GB Auto Standalone A 30 September 2015
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ أوﺗو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ
ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
اﻟﺗﺳﻌﺔ أﺷﻬر اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر
ﺗوزﻊ اﻟﻣﺻﺎرﻒ ﻋﻠﻰ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﻣﺻروﻓﺎت إدارﺔ
اﻟﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬر اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر
إ ﺿﺎح
٢٠١٥
٢٠١٤
٢٠١٥
٢٠١٤
رﻗم
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
)(٨
٥٥ ٦٢٠ ٩٥٤ )(٣٧ ٢٩٨ ٦٥٠
أر ﺎح ) /ﺧﺳﺎﺋر( اﻟﻧﺷﺎط
٣٧ ١٨٦ ١٢٧ )(١٩ ٨١٧ ٦٨٦
١٤ ٣٥٨ ٧١١ )(١٥ ٤٧٤ ٠٢٦
١٨ ٣٢٢ ٣٠٤
١٧ ٣٦٨ ٤٤١
أرﺎح ) /ﺧﺳﺎﺋر( ﻓروق ﻋﻣﻠﺔ
٦ ١٧٦ ٨٧٠
٢١ ٣١٥ ٠٠٣
٦ ١٨٣ ٣٣٣
ﻓواﺋد داﺋﻧﺔ
٣ ١٦٠ ٥١٢
١٧٦ ٠٣٤
١١٠
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ -ﺳﻧدات
-
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ
)(١٠ ٩٣١ ٧٥٢
)(٢٧ ٦٥٩ ٦٨٦
ﺻﺎﻓﻰ ر ﺢ اﻟﻔﺗرة ﻗﺑﻞ اﻟﺿراﺋب
)(٢٧ ٩٢٧ ٧٢٦
)( ١ ١١٥ ٣١٥
٢٣ ٨٧٤ ٣٧٩ )(٥ ٤٤٦ ١٩٤
١٨ ٤٢٨ ١٨٥
)( ٨٣١ ٤١٦ )(١ ٢٨٥ ٧١٤
)(٥ ٠٦٨ ١٢٨
)(١٧ ١٤٢ ٠٥٦
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻣن اﻷر ﺎح
) -١٦أ(
-
-
-
-
ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻟﻣﺧﻔض ﻣن اﻷر ﺎح
) -١٦ب(
-
-
-
-
ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ
)(١١ -٣
ﺻﺎﻓﻰ ر ﺢ اﻟﻔﺗرة ﻌد اﻟﺿراﺋب
اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﺗﻌﺗﺑر ﺟزء ﻻ ﯾﺗﺟ أز ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ وﺗﻘ أر ﻣﻌﻬﺎ .
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ أوﺗو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻰ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
ﺑﯾــــــــﺎن
رأس اﻟﻣﺎل
اﻟﻣﺳدد ﺗﺣت
اﻟﻣدﻓوع
ﺣﺳﺎب ز ﺎدة رأس
اﺣﺗ ﺎطﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ
اﺣﺗ ﺎط ﺎت أﺧر
اﻷر ﺎح اﻟﻣرﺣﻠﺔ
ﺻﺎﻓﻲ ر ﺢ اﻟﻔﺗرة
اﻹﺟﻣﺎﻟﻰ
اﻟﻣﺎل ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٣ ﺗﺳو ﺎت ﺳﻧوات ﺳﺎ ﻘﺔ اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ) ٢٠١٣اﻟﻣﻌدل( ﻣﺣول إﻟﻲ اﻷرﺎح اﻟﻣرﺣﻠﺔ
١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠ ١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠ -
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
٣ ٥٤٧ ٥٠٠
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
٩٦٦ ٦٩٧ ٤ ٥١٤ ١٩٧
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨ -
-
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ١ ١٠٨ ٩٠٥ ٤٦٢ ١٠ ٥١٨ ٦٥٥ ١ ١١٩ ٤٢٤ ١١٧ -
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ٦٤٢ ٩٣١ ٠٣٤ )( ١٠ ٥٨٦ ٣٦٢ ٦٣٢ ٣٤٤ ٦٧٢
٣٥١ ٠٣١ ٩٧٨
٣٥١ ٠٣١ ٩٧٨
)( ٣٥١ ٠٣١ ٩٧٨
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
-
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
١ ١١٧ ٤٩٣ ٦٦٩
٩٨٣ ٣٧٦ ٦٥٠
ﻣﺣول إﻟﻰ اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ
-
-
٩٥ ٦٥١
ﺗوزﻌﺎت أرﺎح
-
-
ﻣﺣول إﻟﻲ اﻷرﺎح اﻟﻣرﺣﻠﺔ
-
اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤ اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥
-
-
)(١٩ ٤٠٧ ٢٣٣
-
-
-
-
-
اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﺳﻬم ﻧظﺎم اﻷﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔﯾز
-
-
-
ﺗﻛﺎﻟﯾﻒ أﺻدار أﺳﻬم
-
-
-
١ ٠٩٤ ٠٠٩ ٧٣٣
-
اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﺗﻌﺗﺑر ﺟزء ﻻ ﯾﺗﺟ أز ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ وﺗﻘ أر ﻣﻌﻬﺎ .
٦٦ ٧٦٢ ٢٤٩
١ ٩١٣ ٠٢٩
)(٩٥ ٦٥١
-
زﺎدة رأس ﻣﺎل
-
-
٩٥٨ ٦٧٢ ١٨٨
-
١٣ ٩٩٧ ١٨٩ )( ٦٧٤ ٨٦٦ ١ ١٣٠ ٨١٥ ٩٩٢
٨٩٨ ٩٩٠ -
١ ١١٩ ٤٢٤ ١١٧
١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠
٣٥١ ٠٣١ ٩٧٨
٢ ٣٠١ ٩٧٥ ٤٧٢ ٢ ٣٠٢ ٨٧٤ ٤٦٢
٩٨٣ ٣٧٦ ٦٥٠
٤ ٥١٤ ١٩٧
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
١ ٩١٣ ٠٢٩
)(١ ٩١٣ ٠٢٩
٢ ٣٠٢ ٨٧٤ ٤٦٢ ٢ ٣٠٤ ٧٨٧ ٤٩١ )(١٩ ٤٠٧ ٢٣٣ -
-
-
٩٥٨ ٦٧٢ ١٨٨
-
-
١٣ ٩٩٧ ١٨٩
-
-
٩٦٥ ٧٨٦ ٧٩٥
-
)( ٦٧٤ ٨٦٦ ٣ ٢٥٧ ٣٧٤ ٧٦٩
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ أوﺗو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ إ ﺿﺎح
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤
رﻗم
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻞ -
ﺻﺎﻓﻰ رﺢ اﻟﻔﺗرة ﻗﺑﻞ اﻟﺿراﺋب
-
ﺗﻌد ﻼت ﻟﺗﺳو ﺔ ﺻﺎﻓﻰ اﻟر ﺢ ﻣﻊ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣن اﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻞ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﺳﻬم ﻧظﺎﻣﻲ اﻷﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔﯾز **
٦ ٨٣٣ ٩٨٨
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ
٢٧ ٢٥٣ ٤٣٦ -
اﺳﺗﻬﻼك ﺗﻛﻠﻔﺔ اﺻدار اﻟﺳﻧدات
٤٠٦ ٢٥٠
اﺳﺗﻬﻼك ﺗﻛﺎﻟﯾﻒ ﺗدﺑﯾر ﺗﻣو ﻞ
)(٣ ١٦٠ ٥١٢
ﻓواﺋد داﺋﻧﺔ
٣١ ٣٣٣ ١٦٢
٣٦ ٦٦٠ ٠٧٣ ١ ٩٢٨ ٥٧١ ٢٧٠ ٨٣٤ )(١٧٦ ٠٣٤ ٣٨ ٦٨٣ ٤٤٤
اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎﻣﻞ ﻣدﯾﻧون وأرﺻدة ﻣدﯾﻧﺔ أﺧر
)(٢٧ ٤٢٧ ٣٦٤
)(٩ ٠٢٧ ٣٨٤
اﻟﻣﺳﺗﺣ ﻣن أطراف ذو ﻋﻼﻗﺔ
)(٣٣٦ ٤٠٤ ٢٤٨
)(٤٣٨ ٦٨٥ ٨٦٨
ﻗروض ﻣﺳﺎﻫﻣﯾن *
)(٣٠ ٢٧٩ ٦٣٥
-
داﺋﻧون وأرﺻدة داﺋﻧﺔ اﻷﺧر
٧٢٨ ٧٧١
١٨٠ ٨٧٤
ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ )اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ( أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻞ
)(٣٦٢ ٠٤٩ ٣١٤
)(٤٠٨ ٨٤٨ ٩٣٤
اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓواﺋد داﺋﻧﺔ -ﻣﺣﺻﻠﺔ ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر
٣ ١٦٠ ٥١٢
١٧٦ ٠٣٤
٣ ١٦٠ ٥١٢
١٧٦ ٠٣٤
اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣو ﻞ ٤٧٣ ٢٢٥ ٥٠٢
اﻟﻣﺣﺻﻞ ﻣن زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل *
)( ٦٧٤ ٨٦٦
ﻣﺻروﻓﺎت أﺻدار أﺳﻬم
-
ﺳﻧدات داﺋﻧﺔ
)(١٩ ٤٠٧ ٢٣٣
ﺗوزﻌﺎت أرﺎح ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺗﺣﺻﻼت ﻣن اﻟﻘروض
-
ﺗﻛﺎﻟﯾﻒ ﺗدﺑﯾر ﺗﻣو ﻞ
-
)(٣٠٧ ٦٩٣ ٠٠٠ ٧٥٦ ٢٢٤ ٢٢٤ )(١ ٦٢٥ ٠٠٠
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ -ﻣدﻓوﻋﺔ
)(٢٧ ٢٥٣ ٤٣٦
)(٣٦ ٦٦٠ ٠٧٣
ﻣدﻓوﻋﺎت ﻋن اﻟﻘروض
)(٦٨ ٧٤٥ ٨٩٦
)(٢٢ ٧٢٧ ٢٧٣
٣٥٧ ١٤٤ ٠٧١
ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣو ﻞ
٣٨٧ ٥١٨ ٨٧٨
ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻰ اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻰ ﺣ ﻣﻬﺎ
)(١ ٧٤٤ ٧٣١
)(٢١ ١٥٤ ٠٢٢
اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻰ ﺣ ﻣﻬﺎ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺗرة
٣ ١٦٩ ٨١٥
٢٣ ٩٢٩ ٩٢٩
١ ٤٢٥ ٠٨٤
٢ ٧٧٥ ٩٠٧
اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻰ ﺣ ﻣﻬﺎ ﻓﻰ آﺧر اﻟﻔﺗرة
)(٩) ، (٦ -٣
اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻐﯾر ﻧﻘد ﺔ
* ﺗم أﺳﺗ ﻌﺎد ﻣﺑﻠﻎ ٤٨٥ ٤٤٦ ٦٨٦ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻣن اﻟﻣﺳدد ﻣن زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل ﯾﺗﻣﺛﻞ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل )أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣو ﻞ ( ﻣن ﻗروض اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن.
** ﺗم أﺳﺗ ﻌﺎد ﻣﺑﻠﻎ ٧ ١٦٣ ٢٠١ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷر ﺎت ﺗﺎ ﻌﺔ ﯾﺗﻣﺛﻞ ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻧظﺎم أﺳﻬم اﻷﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔﯾز اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﯾن ﻓﻲ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ. اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﺗﻌﺗﺑر ﺟزء ﻻ ﯾﺗﺟ أز ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ وﺗﻘ أر ﻣﻌﻬﺎ .
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١ﻧﺑذة ﻋن اﻟﺷر ـﺔ
ﺗﺄﺳﺳت ﺷر ﺔ ﺟﻰ ﺑﻰ أوﺗـو "ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻرﺔ" ﻓﻲ ١٥ﯾوﻟﯾو ١٩٩٩ط ﻘﺎ ﻷﺣ ﺎم اﻟﻘﺎﻧون ١٥٩ﻟﺳﻧﺔ ،١٩٨١وﺗم ﺗﺳﺟﯾﻠﻬﺎ ﺎﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﺗﺣت رﻗم ٣٤٢٢اﻟﻘﺎﻫرة.
ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﺑﺗﺎرﺦ ٢٦أﺑرﻞ ٢٠٠٧ﺗﻣت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﻐﯾﯾر اﺳم اﻟﺷر ﺔ ﻟ ﺻ ﺢ ﺟﻰ ﺑﻰ أوﺗو ً ﺑدﻻً ﻣن ﺟﻰ ﺑﻰ ﺎﺑﯾﺗﺎل ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺄﺟﯾر اﻟﺗﻣو ﻠﻲ ،وﻗد ﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﻟﺗﻌدﯾﻞ اﺳم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ٢٣ﻣﺎﯾو .٢٠٠٧
ﻘﻊ ﻣﻘر اﻟﺷر ﺔ اﻟرﺋ ﺳﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﻧطﻘﺔ اﻟﺻﻧﺎﻋ ﺔ اﺑو رواش ك ٢٨طر ﻣﺻر إﺳ ﻧدرﺔ اﻟﺻﺣراو ،ﺟﻣﻬورﺔ ﻣﺻر اﻟﻌر ﺔ.
ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺟﺎرة وﺗوزﻊ وﺗﺳو
ﺟﻣ ﻊ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ ﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﻧﻘﻞ اﻟﺛﻘﯾﻞ واﻟﻧﺻﻒ ﻧﻘﻞ وﺳ ﺎرات اﻟر وب واﻷﺗو ﺳﺎت واﻟﻣﯾﻧﻰ
ﺎص واﻟﻣ رو ﺎص واﻟﺟ اررات اﻟزراﻋ ﺔ واﻷوﻧﺎش واﻵﻻت اﻟﻣ ﺎﻧ ﺔ وﻣﻌدات إﻧﻬﺎء وﺗﺣرك اﻟﺗرﺔ واﻟﻣوﺗورات ﻣﺧﺗﻠﻒ أﺷ ﺎﻟﻬﺎ وأﻧواﻋﻬﺎ
اﻟﻣﺻﻧﻌﺔ ﻣﺣﻠ ﺎً واﻟﻣﺳﺗوردة اﻟﺟدﯾدة واﻟﻣﺳﺗﻌﻣﻠﺔ واﻻﺗﺟﺎر ﻓﻲ ﻗطﻊ ﻏ ﺎرﻫﺎ وﻟوازﻣﻬﺎ اﻟﻣﺻﻧﻌﺔ ﻣﺣﻠ ﺎً واﻟﻣﺳﺗوردة واﻻﺗﺟﺎر ﻓﻲ إطﺎرات
وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ واﻟﻣﻌدات ﺑﺟﻣ ﻊ أﻧواﻋﻬﺎ اﻟﻣﺻﻧﻌﺔ ﻣﺣﻠ ﺎ واﻟﻣﺳﺗوردة .واﻟﺗﺻدﯾر و ﻊ اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت واﻟ ﺿﺎﺋﻊ اﻟﻣﺳﺗوردة واﻟﻣﺣﻠ ﺔ ﺎﻟﻧﻘد أو ﺎﻷﺟﻞ أو اﻟﺗﺄﺟﯾر اﻟﺗﻣو ﻠﻲ.
اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن اﻟرﺋ ﺳﯾﯾن ﻓﻲ اﻟﺷر ﺔ ﻫـم د /رؤوف ﻏﺑور وﻋﺎﺋﻠﺗﻪ وﻗـد ﺑﻠﻐت ﻣﺳﺎﻫﻣﺗﻬم ﻣﺟﺗﻣﻌﯾن .%٥٨,٧٨
ﺗم اﻋﺗﻣﺎد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﻟﻺﺻدار ﻣن ﻗﺑﻞ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎﻋﻪ ﺑﺗﺎرﺦ ١١ﻧوﻓﻣﺑر .٢٠١٥
-٢أﺳس إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ
أﻋدت اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ط ﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ واﻟﻘواﻧﯾن ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ واﻟﺗﻲ ﺗم ﺗطﺑ ﻘﻬﺎ ﺑﺛ ﺎت ﻋﻠﻰ ﻣدار اﻟﻔﺗرة
اﻟﻣﺎﻟ ﺔ إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك .أﻋدت اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﺧ ﺔ واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﻌدﯾﻠﻬﺎ ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾ م ﺎﻟﻧﺳ ﺔ ﻟﻸﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻟﺗظﻬر ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر.
ﯾﺗطﻠب إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ اﺳﺗﺧدام ﺗﻘدﯾرات واﻓﺗراﺿﺎت ﻗد ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ ﻗ م اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت واﻹﻓﺻﺎح ﻋن اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ،و ذا ﻗد ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ ﻗ م اﻹﯾرادات واﻟﻣﺻروﻓﺎت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ .وﻋﻠﻰ اﻟرﻏم ﻣن أن ﺗﻠك اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت ﺗﻌد ﻓﻲ ﺿوء أﻓﺿﻞ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻺدارة ﺣول اﻷﺣداث واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺟﺎرﺔ إﻻ أن اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻔﻌﻠ ﺔ ﻗد ﺗﺧﺗﻠﻒ ﻋن ﺗﻠك اﻟﺗﻘدﯾرات.
ﺗم إﻋداد ﻫذﻩ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ ط ﻘﺎً ﻷﺣ ﺎم اﻟﻘواﻧﯾن اﻟﻣﺣﻠ ﺔ ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ .وﻗد أﻋدت اﻟﺷر ﺔ أ ﺿﺎً اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ
اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ وﺷر ﺎﺗﻬﺎ اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ط ﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ ،وﻗد ﺗم ﺗﺟﻣ ﻊ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﺗﺟﻣ ﻌﺎً ﻠ ﺎً ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ وﻫﻲ اﻟﺷر ﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺗﻠك ﻓﯾﻬﺎ اﻟﺷر ﺔ ﺻورة ﻣ ﺎﺷرة أو ﻏﯾر ﻣ ﺎﺷرة أﻛﺛر ﻣن ﻧﺻﻒ ﺣﻘوق اﻟﺗﺻو ت أو ﻟدﯾﻬﺎ اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳ طرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ واﻟﺗﺷﻐﯾﻠ ﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ،و ﻣ ن اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ ﻣن إدارة اﻟﺷر ﺔ.
ﺗﺗطﻠب ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﻻ ون ﻫﻧﺎك ﻣﻌ ﺎر ﻣﺣﺎﺳ ﺔ ﻣﺻر أو
ﻣﺗطﻠ ﺎت ﻗﺎﻧوﻧ ﺔ ﺗوﺿﺢ ﻔ ﺔ ﻣﻌﺎﻟﺟﺔ أرﺻدة وﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻌﯾﻧﺔ.
-٧-
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ ﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ اﻟﺗﻲ اﺳﺗﺧدﻣت ﻓﻲ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ: ١-٣ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ أ -ﻋﻣﻠﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣﻞ واﻟﻌرض ﯾﺗم ﻋرض اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر ،واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛﻞ ﻋﻣﻠﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣﻞ واﻟﻌرض ﻟﻠﺷر ﺔ. ب -اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت واﻷرﺻدة ﯾﺗم ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ ﺧﻼل اﻟﻌﺎم إﻟﻰ ﻋﻣﻠﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣﻞ ﺎﺳﺗﺧدام أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ ﺗوار ﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت .و درج ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ أرﺎح وﺧﺳﺎﺋر ﻓروق اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﺳو ﺔ ﻫذﻩ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت و ذﻟك اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﺗﻘﯾ م اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت ذات اﻟطﺑ ﻌﺔ اﻟﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣر ز اﻟﻣﺎﻟﻲ.
ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﻔروق ﺗرﺟﻣﺔ اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻧﻘد ﺔ ﺟزء ﻣن أرﺎح وﺧﺳﺎﺋر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ،و ﺗم اﻻﻋﺗراف ﻔروق ﺗرﺟﻣﺔ اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣﺛﻞ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل
اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر رﺢ أو ﺧﺳﺎرة ﺟزء ﻣن أرﺎح وﺧﺳﺎﺋر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ .ﻓﻲ ﺣﯾن ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﻔروق ﺗرﺟﻣﺔ اﻷﺻول
واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺑو ﺔ ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ﺿﻣن ﻓروق ﺗﻘﯾ م اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ.
٢-٣اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷر ﺎت ﺗﺎ ﻌﺔ ﯾﺗم اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ ﻋن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﺎﺳﺗﺧدام طرﻘﺔ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﺣﯾث ﯾﺗم إﺛ ﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﺑﺗﻛﻠﻔﺔ اﻻﻗﺗﻧﺎء ﻣﺧﺻوﻣﺎً ﻣﻧﻬﺎ اﻻﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ .و ﺗم ﺗﻘدﯾر اﻻﺿﻣﺣﻼل ﻟﻛﻞ اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻋﻠﻰ ﺣدﻩ و ﺗم إﺛ ﺎﺗﻪ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ .واﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﻫﻲ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺗﻠك ﻓﯾﻬﺎ أﻛﺛر ﻣن %٥٠ﻣن ﺣﻘوق اﻟﺗﺻو ت أو اﻟﺗﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳ طرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻹدارﺔ واﻟﺗﺷﻐﯾﻠ ﺔ. ٣-٣اﺿﻣﺣﻼل ﻗ ﻣﺔ اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ون ﻫﻧﺎك أﺣداث أو ﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟظروف ﻗد ﺗﻌطﻰ ﯾﺗم ﻓﺣص اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻟﺗﺣدﯾد ﻗ ﻣﺔ ﺧﺳﺎﺋر اﺿﻣﺣﻼل اﻟﻘ ﻣﺔ ﻋﻧدﻣﺎ
ﻣؤﺷرات ﻋﻠﻰ أن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﺔ ﻗد ﻻ ﯾﺗم اﺳﺗردادﻫﺎ .و ﻌﺗرف ﺑﺧﺳﺎﺋر اﺿﻣﺣﻼل اﻟﻘ ﻣﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﻣﺑﻠﻎ اﻟزﺎدة ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ
اﻟدﻓﺗرﺔ ﻋن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ اﺳﺗردادﻫﺎ ،واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛﻞ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ ﺗﻛﺎﻟﯾﻒ اﻟﺑ ﻊ ﻟﻸﺻﻞ أو اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ اﺳﺗردادﻫﺎ ﻣن اﺳﺗﺧداﻣﻪ ،أﯾﻬﻣﺎ أﻋﻠﻰ .وﻷﻏراض ﺗﻘدﯾر ﻗ ﻣﺔ اﻻﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ ﻗ ﻣﺔ اﻷﺻﻞ ،ﻓﺈﻧﻪ ﯾﺗم ﺗﺟﻣ ﻊ اﻷﺻول ﻓﻲ أدﻧﻰ ﻣﺳﺗو ون ﻓ ﻪ ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘد ﺔ ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ.
ﯾﺗم إﻟﻐﺎء ﺧﺳﺎﺋر اﺿﻣﺣﻼل اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﺳﻧوات اﻟﺳﺎ ﻘﺔ ﻋﻧدﻣﺎ
ون ﻫﻧﺎك ﻣؤﺷر ﻋﻠﻰ أن ﻫذﻩ اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻟم ﺗﻌد
ﻣوﺟودة أو اﻧﺧﻔﺿت ،ﻣﺎ ﯾﺗم إﻟﻐﺎء ﺧﺳﺎﺋر اﺿﻣﺣﻼل اﻟﻘ ﻣﺔ ﺣﯾث ﯾﺗم رد اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﻌﺎدل ﻟﻘ ﻣﺔ إﻫﻼك اﻟﺳﻧﺔ ﻋن رﺻﯾد اﻻﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ .و ﻌﺗرف ﺑﻬذﻩ اﻹﻟﻐﺎءات ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ. ٤-٣اﻹﯾﺟـﺎر ﯾﺗم ﺗوزﻊ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣدﻓوﻋﺎت ﻋن ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﻧﺎﻗﺻﺎً آ ﺔ ﺧﺻوﻣﺎت ﺗم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻣن اﻟﻣؤﺟر ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻓﺗرة اﻟﻌﻘد .و ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﻋن اﻟﻔﺗرة ﺑﻧﺻﯾﺑﻬﺎ ﻣن اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗوزﻊ اﻟزﻣﻧﻰ ط ﻘﺎً ﻟﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق.
-٨-
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ٥-٣اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ أوﻻً -اﻟﺗﺻﻧﯾﻒ:
ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺻﻧﯾﻒ أﺻوﻟﻬﺎ اﻟﻣﺎﻟ ﺔ إﻟﻰ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺎت اﻟﺗﺎﻟ ﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻐرض ﻣن اﻗﺗﻧﺎء ﻫذﻩ اﻷﺻول و ﺗم ﻫذا اﻟﺗﺻﻧﯾﻒ
ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﺑﻬﺎ: -١
أﺻول ﻣﺎﻟ ﺔ ﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر )اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أوراق ﻣﺎﻟ ﺔ ﻐرض اﻟﻣﺗﺎﺟرة(.
-٢
اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق.
-٣
اﻹﻗراض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت.
-٤
أﺻول ﻣﺎﻟ ﺔ ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ.
-١اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷر ﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر:
ﻫﻲ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﻐرض اﻟﻣﺗﺎﺟرة ،و ﺗم ﺗﺻﻧﯾﻒ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إذا ﺗم اﻗﺗﻧﺎﺋﻬﺎ ﺻﻔﺔ رﺋ ﺳ ﺔ ﻐرض اﻟﺑ ﻊ ﻓﻲ اﻟﻣد اﻟﻘرب.
ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻒ اﻟﻣﺷﺗﻘﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺄﺻول ﻐرض اﻟﻣﺗﺎﺟرة إﻻ إذا ﺎﻧت ﻣﺧﺻﺻﺔ ﻟﻠﺗﻐط ﺔ.
اﻷﺻول اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﯾﺗم ﺗﺑو ﺑﻬﺎ ﺄﺻول ﻣﺗداوﻟﺔ.
-٢اﺳﺗﺛﻣﺎ ارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎر ﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق:
ﻫﻲ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ واﻟﺗﻲ ﻟﻬﺎ ﻣﺑﻠﻎ ﺳداد ﻣﺣدد أو ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻠﺗﺣدﯾد وﺗﺎرﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻣﺣدد وﻟد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻧ ﺔ واﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻻﺣﺗﻔﺎ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق.
و ﺳﺗﺛﻧﻰ ﻣن ﻫذا اﻟﺗﺻﻧﯾﻒ ﻣﺎ ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻬﺎ أوﻟ ﺎً ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر أو ﺗﺻﻧ ﻔﻪ
أوﻟ ﺎً ﻋﻠﻰ أﻧﻪ ﻣﺗﺎح ﻟﻠﺑ ﻊ وﻣﺎ ﯾﻧطﺑ ﻋﻠ ﻪ ﺗﻌرﻒ اﻹﻗراض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت.
-٣اﻹﻗراض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت:
ﻫﻲ أﺻول ﻣﺎﻟ ﺔ وﻟ ﺳت ﻣﺷﺗﻘﺎت ﻣﺎﻟ ﺔ وﻟﻬﺎ ﻗ ﻣﺔ ﻣﺣددة أو ﻣ ن ﺗﺣدﯾدﻫﺎ وﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ ﻓﻲ ﺳوق ﻧﺷط.
ﯾﺗم ﺗﺑو ب ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺿﻣن اﻷﺻول اﻟﻣﺗداوﻟﺔ إﻻ إذا ﺎن ﺗﺎرﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﻬﺎ ﯾزد ﻋن ١٢ﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ ﻋﻧدﺋذ ﯾﺗم ﺗﺑو ﺑﻬﺎ ﺿﻣن اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ.
ﺗﺗﺿﻣن ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أرﺻدة اﻟﻌﻣﻼء وأوراق اﻟﻘ ض واﻟﻣدﯾﻧون واﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ واﻟﻣﺳﺗﺣ ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ.
-٤اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ:
ﻫﻲ أﺻول ﻣﺎﻟ ﺔ وﻟ ﺳت ﻣﺷﺗﻘﺎت ﻣﺎﻟ ﺔ ﯾﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺿﻣن ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻧد اﻻﻗﺗﻧﺎء أو اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺗواﻓر ﻓﯾﻬﺎ ﺷرو ﻻزﻣﺔ ﻟﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺿﻣن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺎت اﻷﺧر ،ﺗﺑوب ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺿﻣن اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ إﻻ إذا ﺎن ﻟد اﻹدارة اﻟﻧ ﺔ ﻓﻲ اﺳﺗ ﻌﺎدﻫﺎ ﺧﻼل ١٢ﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ.
ﺛﺎﻧ ﺎً -إﻋﺎدة اﻟﺗﺑو ب:
ﻟﻠﺷر ﺔ اﻻﺧﺗ ﺎر ﻓﻲ إﻋﺎدة ﺗﺑو ب اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺑﺧﻼف اﻟﻣﺷﺗﻘﺎت واﻟﺗﻲ ﻟم ﻌد اﻟﻐرض ﻣن اﻻﺣﺗﻔﺎ ﺑﻬﺎ ﻫو ﺑ ﻌﻬﺎ أو إﻋﺎدة ﺷراﺋﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻞ اﻟﻘرب ﻧﻘﻼً ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﻣﺎ ﻟم ﺗﻛن ﻫذﻩ
اﻷداة ﺗم ﺗﺧﺻ ﺻﻬﺎ ﻣﻌرﻓﺔ اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﺄداة ﺗﻘﯾ م ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر.
ﻣ ن إﻋﺎدة ﺗﺑو ب اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺑﺧﻼف اﻟﻘروض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت ﻧﻘﻼً ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن
ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﻓﻘط ﻓﻲ اﻟﺣﺎﻻت اﻟﻧﺎدرة اﻟﻐﯾر ﻣﺗﻛررة .ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﻟذﻟك ﻟﻠﺷر ﺔ اﺧﺗ ﺎر إﻋﺎدة ﺗﺑو ب اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﺗﻰ -٩-
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ٥-٣
اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ﺗﻔﻲ ﺑﺗﻌر ﻒ اﻟﻘروض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت ﻧﻘﻼً ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر أو
ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ إذا ﺎن ﻟد اﻟﺷر ﺔ اﻟﻧ ﺔ واﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻻﺣﺗﻔﺎ ﺑﻬذﻩ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺧﻼل اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻞ اﻟﻣﻧظور أو ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ إﻋﺎدة اﻟﺗﺑو ب.
ﯾﺗم إﻋﺎدة اﻟﺗﺑو ب ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ إﻋﺎدة اﻟﺗﺑو ب وﻻ ﯾﺗم رد أ
أرﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻬﺎ ﻣن ﻗﺑﻞ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ
اﻟدﺧﻞ وﺗﺻ ﺢ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻞ اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ إﻋﺎدة ﺗﺑو ﻪ ﻫﻲ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ أو اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺳﺗﻬﻠﻛﺔ اﻟﺟدﯾدة ﻟﻸﺻﻞ ﺣﺳب
اﻷﺣوال.
ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻸﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻌﺎد ﺗﺑو ﺑﻬﺎ ﻟﻠﻘروض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت واﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﻟﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﺎرﺦ إﻋﺎدة ﺗﺑو ب اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﯾﺗم إﺛ ﺎت ﺷراء و ﻊ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ وﻫو اﻟﺗﺎرﺦ اﻟذ ﺗﻠﺗزم ﻓ ﻪ اﻟﺷر ﺔ ﺷراء أو ﺑ ﻊ اﻷﺻﻞ اﻟﻣﺎﻟﻲ.
ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﻻﻗﺗﻧﺎء أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻲ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟذﻟك اﻷﺻﻞ ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﺗﻛﺎﻟﯾﻒ اﻷﺧر اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺑﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓ ﻣﺎ ﻋدا اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر واﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﻟﻬﺎ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻘط و ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ اﻟﺗﻛﺎﻟﯾﻒ اﻷﺧر اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺑﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ.
ﺛﺎﻟﺛﺎً -اﻟﻘ ﺎس واﻟﻘ ﺎس اﻟﻼﺣ :
ﯾﺗم اﺳﺗ ﻌﺎد اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻋﻧد اﻧﺗﻬﺎء أو ﺗﺣو ﻞ اﻟﺣ ﻓﻲ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘد ﺔ ﻣن ﺗﻠك اﻷﺻول و ﺎﻧت اﻟﺷر ﺔ ﻗد
ﺣوﻟت ﻣﻌظم اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺎﻟﻣﻠﻛ ﺔ ﻟﻠﻐﯾر.
ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣر ز اﻟﻣﺎﻟﻲ ،ﻌﺎد ﻗ ﺎس اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ واﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ .و ﺗم ﻗ ﺎس اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق واﻹﻗراض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت ﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺳﺗﻬﻠﻛﺔ ﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ.
ﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﺄرﺎح )ﺧﺳﺎﺋر( اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر وذﻟك ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺣﻘﻘت ﻓﯾﻬﺎ .و ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﺑﺈﯾرادات اﻟﺗوزﻌﺎت ﻣن اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر وذﻟك ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ اﻟﺣ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻓﻲ اﺳﺗﻼم ﺗﻠك اﻟﺗوزﻌﺎت.
ﯾﺗم ﺗﺣﻠﯾﻞ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻓﻲ أدوات دﯾن )ﺳﻧدات ،أذون ﺧزاﻧﺔ( ذات اﻟطﺑ ﻌﺔ اﻟﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﻌﻣﻼت
اﻷﺟﻧﺑ ﺔ واﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺎﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ إﻟﻰ ﻓروق ﻋﻣﻠﺔ ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺳﺗﻬﻠﻛﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات وﻓروق اﻟﺗﻐﯾرات اﻷﺧر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات .و ﺗم إﺛ ﺎت ﻓروق اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ذات اﻟطﺑ ﻌﺔ اﻟﻧﻘد ﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ .أﻣﺎ ﻓروق اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾ م ﺳﻌر اﻟﺻرف ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾ ازﻧ ﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر ذات
اﻟطﺑ ﻌﺔ اﻟﻧﻘد ﺔ ﻓﯾﺗم إﺛ ﺎﺗﻬﺎ ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ .إن اﻟﺗﻐﯾرات اﻷﺧر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ )ذات طﺑ ﻌﺔ ﻧﻘد ﺔ أو ﻏﯾر ذات طﺑ ﻌﺔ ﻧﻘد ﺔ( ﯾﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ.
ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات دﯾن )ﺳﻧدات ،أذون ﺧزاﻧﺔ( ﻣﺻﻧﻔﺔ ﺿﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ﺎﺳﺗﺧدام
ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﺎل و ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﺗﻠك اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ .ﻣﺎ ﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﺑﺈﯾرادات اﻟﺗوزﻌﺎت ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ اﻟﺣ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻓﻲ اﺳﺗﻼم ﺗﻠك اﻟﺗوزﻌﺎت.
ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ ﺑﺗﻘﯾ م ﻣﺎ إذا ﺎن ﻫﻧﺎك أدﻟﺔ ﻣوﺿوﻋ ﺔ ﺗﺷﯾر إﻟﻰ وﺟود اﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ ﻗ ﻣﺔ أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻰ أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﻋﻧد ﺑ ﻊ أو اﺿﻣﺣﻼل اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺎﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ،ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﻣﺟﻣﻊ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ
اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﻟﻣوﺟود ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ ،وذﻟك ﺈﯾرادات أو ﺧﺳﺎﺋر ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات. - ١٠ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ٦-٣اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ ﯾﺗم ﻋرض أرﺻدة ﺑﻧوك ﺳﺣب ﻋﻠﻰ اﻟﻣ ﺷوف ﺿﻣن اﻟﻘروض واﻟﺳﻠﻔ ﺎت ﺟزء ﻣن اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ.
ﻷﻏراض ﻋرض ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ،ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ اﻟﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﺧزﻧﺔ واﻟوداﺋﻊ ﺗﺣت اﻟطﻠب ﻟد اﻟﺑﻧوك وأذون
اﻟﺧزاﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗزد ﻣدة اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﻬﺎ ﻋن ﺛﻼث أﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﺦ اﻹﯾداع. ٧-٣رأس اﻟﻣﺎل ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻒ اﻷﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ ﺿﻣن ﺣﻘوق ﻣﻠﻛ ﺔ .وﺗﺿﺎف ﻋﻼوة اﻹﺻدار ،إن وﺟدت ،إﻟﻰ اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ .وﺗرﺣﻞ ﻣﺻﺎرﻒ إﺻدار وﺗﺳﺟﯾﻞ اﻷﺳﻬم واﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣﺣﺻﻠﺔ ﻣن اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻟﺗﻐط ﺔ ﺗﻠك اﻟﻣﺻﺎرﻒ إﻟﻰ ﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ
أوﻻًٕ ،واذا زادت ﻋن ﻣﺑﻠﻎ ﻋﻼوة اﻹﺻدار ﻟﻧﻔس اﻷﺳﻬم ﻓﯾﺗم ﺗرﺣﯾﻞ ﻣﺑﻠﻎ اﻟزﺎدة إﻟﻰ ﺣﺳﺎب اﺣﺗ ﺎطﻲ ﺧﺎص ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ.
ﻋﻧد ﻗ ﺎم اﻟﺷر ﺔ ﺷراء أﺳﻬﻣﻬﺎ ،ﯾﺗم ﺧﺻم اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ،ﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك أ ﻣﺻروﻓﺎت ﺧﺎرﺟ ﺔ إﺿﺎﻓ ﺔ ﺗﺗﻌﻠ
ﻌﻣﻠ ﺔ اﻟﺷراء،
ﻣن إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﺄﺳﻬم ﺧزﻧﺔ ﺣﺗﻰ ﯾﺗم إﻟﻐﺎءﻫﺎ أو ﺑ ﻌﻬﺎ أو إﻋﺎدة إﺻدارﻫﺎ وذﻟك ﻓﻲ ﺧﻼل ﻋﺎم ﻣن ﺗﺎرﺦ اﻟﺷراء. إذا ﺗم ﺑ ﻊ ﻫذﻩ اﻷﺳﻬم أو أﻋﯾد إﺻدارﻫﺎ ﻻﺣﻘًﺎ ،ﻓﺈن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﻘﺑوﺿﺔ ﯾﺗم إﺿﺎﻓﺗﻬﺎ إﻟﻰ ﺣﻘوق اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن.
٨-٣اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺑﻧ ﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﻬم ﻟد اﻟﺷر ﺔ ﻧظﺎم ﻟﻣ از ﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﯾن ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺑﻧ ﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﻬم وﻣﺳددة ﻓﻲ ﺷ ﻞ أﺳﻬم و ﺗم ﻗ ﺎﺳﻪ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ ﻣﻧﺢ اﻟﻣ از ﺎ و ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻧظﺎم ﻓﻲ ﻗواﺋم اﻟدﺧﻞ ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻓﺗرة اﻟﺣظر ط ﻘﺎ ﻟﺗﻘدﯾرات اﻹدارة ﻟﻣﺎ ﺳﯾﺗم ﺗﻧﻔﯾذﻩ ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻟﻣﻧﺢ.
٩-٣اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻟﻣﺧﺻص ﻋﻧدﻣﺎ
ون ﻫﻧﺎك اﻟﺗزام ﻗﺎﻧوﻧﻲ أو اﺳﺗدﻻﻟﻲ ﺣﺎﻟﻲ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻷﺣداث ﺳﺎ ﻘﺔ و ون ﻣن اﻟﻣرﺟﺢ أن
ﯾﺗطﻠب ذﻟك اﺳﺗﺧدام ﻟﻠﻣوارد ﻟﺗﺳو ﺔ ﻫذﻩ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت ،ﻣﻊ إﻣ ﺎﻧ ﺔ إﺟراء ﺗﻘدﯾر ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻼﻋﺗﻣﺎد ﻋﻠ ﻪ ﻟﻘ ﻣﺔ ﻫذا اﻻﻟﺗزام .و ﺗم ﻣراﺟﻌﺔ
اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ ﻞ ﻣﯾزاﻧ ﺔ وﺗﻌدﯾﻠﻬﺎ ﻹظﻬﺎر أﻓﺿﻞ ﺗﻘدﯾر ﺣﺎﻟﻲ .وﻋﻧدﻣﺎ ون ﺗﺄﺛﯾر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟزﻣﻧ ﺔ ﻟﻠﻧﻘد ﺟوﻫر ﺎً ،ﻓﯾﺟب أن ون اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﻪ ﻣﺧﺻص ﻫو اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟ ﺔ ﻟﻠﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﻣطﻠو ﺔ ﻟﺗﺳو ﺔ اﻻﻟﺗزام. ١٠-٣ﺗﺣﻘ اﻹﯾـراد ﺗﺗﻣﺛﻞ اﻹﯾرادات ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣﻘﺎﺑﻞ اﻟﻣﺳﺗﻠم أو اﻟﻘﺎﺑﻞ ﻟﻼﺳﺗﻼم ﻣﺗﺿﻣﻧﺎً اﻟﻧﻘد ﺔ وأرﺻدة اﻟﻣدﯾﻧون اﻟﺗﺟﺎرون وأوراق اﻟﻘ ض
اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن ﺑ ﻊ ﺿﺎﺋﻊ أو ﺗﺄد ﺔ ﺧدﻣﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟﻧﺷﺎ اﻻﻋﺗ ﺎد ﻟﻠﺷر ﺔ وﻏﯾر ﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﺿراﺋب اﻟﻣﺑ ﻌﺎت أو اﻟﺧﺻوﻣﺎت أو اﻟﺗﺧﻔ ﺿﺎت.
ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻹﯾراد ﻋﻧدﻣﺎ ﻣ ن ﻗ ﺎﺳﻪ ﺑدﻗﺔ ﻌﺗﻣد ﻋﻠﯾﻬﺎ وﻋﻧدﻣﺎ ون اﻟﻣرﺟﺢ أن ﺗﺗدﻓ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎد ﺔ اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺑﺗﺣﻘﯾ
اﻹﯾراد إﻟﻰ اﻟﺷر ﺔ ،وﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﺣﻘ ﺷرو أﺧر ﺧﺎﺻﺔ ﻞ ﻧﺷﺎ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺷر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﻣوﺿﺢ ﻻﺣﻘﺎً .ﻻ ﻌﺗﺑر ﻗ ﻣﺔ
اﻹﯾراد ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﻘ ﺎس ﺑدﻗﻪ إﻻ إذا ﺎﻧت ﺎﻓﺔ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻗد ﺗم ﺣﻠﻬﺎ .وﺗﺑﻧﻰ اﻟﺷر ﺔ ﺗﻘدﯾراﺗﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﺎرﺧ ﺔ أﺧذﻩ ﻓﻲ اﻻﻋﺗ ﺎر ﻧوﻋ ﺔ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت واﻟﺗرﺗﯾ ﺎت اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻬﺎ.
- ١١ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ١٠-٣ﺗﺣﻘ اﻹﯾـراد )ﺗﺎ ﻊ( أ -إﯾرادات اﻟﻔواﺋد ﺗﺛﺑت إﯾرادات اﻟﻔواﺋد ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗوزﻊ اﻟزﻣﻧﻰ ﺎﺳﺗﺧدام طرﻘﺔ ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﺎل وﻋﻧد وﺟود اﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ اﻟرﺻﯾد اﻟﻣدﯾن اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن اﻻﻋﺗراف ﺎﻟﻔﺎﺋدة ﻓﺈﻧﻪ ﯾﺗم ﺗﺧﻔ ض اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﺔ إﻟﻰ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺗﺣﺻﯾﻠﻬﺎ. ب -إﯾراد اﻟﺗوزﯾﻌﺎت ﺗﺛﺑت إﯾرادات ﺗوزﻌﺎت اﻷرﺎح ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ اﻟﺣ ﻓﻲ اﺳﺗﻼﻣﻬﺎ. ١١-٣ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ اﻟﺟﺎر ﺔ واﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ ﻋن اﻟﻌﺎم ط ﻘﺎً ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺿراﺋب اﻟﺳﺎر ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ ،ﺗﻘوم اﻹدارة ﺳﻧو ﺎً ﺑﺗﻘﯾ م اﻟﻣوﻗﻒ اﻟﺿرﺑﻲ ﻣن ﺧﻼل اﻹﻗ اررات اﻟﺿرﺑ ﺔ ﻣﻊ اﻷﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗ ﺎر اﻻﺧﺗﻼﻓﺎت اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗﻧﺷﺄ ﻋن ﻌض اﻟﺗﻔﺳﯾرات اﻟﺻﺎدرة ﻣن
اﻟﺟﻬﺎت اﻹدارﺔ أو اﻟﺗﻧظ ﻣ ﺔ و ون اﻟﻣﺧﺻص اﻟﻣﻧﺎﺳب ﻟﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﺗﺳدد ﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب.
ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾﻞ ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﺎﺳﺗﺧدام طرﻘﺔ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ ﺑﯾن ﻞ ﻣن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﺿرﺑ ﺔ ﻟﻸﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت و ﯾن ﻗ ﻣﺗﻬﺎ اﻟدﻓﺗرﺔ ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﻻ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻟﺿراﺋب اﻟﻣؤﺟﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﻷﺻﻞ أو اﻟﺗزام ﺑﺧﻼف اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل واﻟﺗﻲ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻻ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻟرﺢ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ أو اﻟرﺢ اﻟﺿرﺑﻲ.
ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﺎﺳﺗﺧدام اﻟﺳﻌر اﻟﺿرﺑﻲ وط ﻘﺎً ﻟﻠﻘﺎﻧون اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ واﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ون ﻣﺳﺎو ﺎً
ون ﻫﻧﺎك أرﺎح ﺿرﺑ ﺔ ﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ ﻣ ن ﻣﻌﻬﺎ
ﻋﻧد اﺳﺗﺧدام اﻷﺻول اﻟﺿرﺑ ﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ أو ﺗﺳو ﺔ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺿرﺑ ﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻷﺻول اﻟﺿرﺑ ﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ إﻟﻰ اﻟﻣد
اﻟذ
ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن
اﺳﺗﺧدام اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ اﻟﺗﻲ ﻧﺷﺄت ﻋﻧﻬﺎ اﻷﺻول اﻟﺿرﺑ ﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ.
١٢-٣ﺗوز ﻌـﺎت اﻷر ﺎح ﺗﺛﺑت ﺗوزﻌﺎت اﻷرﺎح ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘر ﻓﯾﻬﺎ اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻫذﻩ اﻟﺗوزﻌﺎت. ١٣-٣اﻷرﻗﺎم اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻌﺎد ﺗﺑو ب اﻷرﻗﺎم اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻠﻣﺎ ﺎن ذﻟك ﺿرور ًﺎ ﻟﺗﺗواﻓ ﻣﻊ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻌرض اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة اﻟﺣﺎﻟ ﺔ.
- ١٢ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٤إدارة اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ١-٤ﻋﻧﺎﺻر اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺗﺗﻌرض اﻟﺷر ﺔ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻷﻧﺷطﺗﻬﺎ اﻟﻣﻌﺗﺎدة إﻟﻰ ﻣﺧﺎطر ﻣﺎﻟ ﺔ ﻣﺗﻧوﻋﺔ .وﺗﺗﺿﻣن ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق ) ﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ وﻣﺧﺎطر اﻷﺳﻌﺎر وﻣﺧﺎطر ﺗﺄﺛﯾر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ واﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ( ،وأ ﺿﺎً ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن وﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ.
ﺗﻬدف إدارة اﻟﺷر ﺔ إﻟﻰ ﺗﻘﻠﯾﻞ اﻵﺛﺎر اﻟﺳﻠﺑ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻟﻬذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر ﻋﻠﻰ اﻷداء اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ.
ﻻ ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﺷر ﺔ أ ﻣن اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ ﻟﺗﻐط ﺔ أﺧطﺎر ﻣﺣددة. أ-
ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق -١ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﺗﺗﻌرض اﻟﺷر ﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﻧﺗﯾﺟﺔ أﻧﺷطﺗﻬﺎ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ و ﺻﻔﺔ رﺋ ﺳ ﺔ اﻟدوﻻر اﻷﻣر ﻲ. و ﻧﺗﺞ ﺧطر أﺳﻌﺎر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ ﻣن اﻟﺗﻌﺎﻣﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ واﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت ﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ
اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ و ذﻟك ﺻﺎﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺎن أﺟﻧﺑﻲ.
اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾوﺿﺢ ﻣراﻛز اﻟﻌﻣﻼت ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ واﻟﻣوﺿﺣﺔ ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ دوﻻر أﻣر ﻲ
٢٤١ ٥٣٣ ٨٤٨
ﻣﺎ ﯾﻠﻲ:
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ ٢٢١ ٨٨٩ ٦٤٩
-٢ﻣﺧﺎطر اﻷﺳﻌﺎر ﻻ ﯾوﺟد ﻟد اﻟﺷر ﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق ﻣﻠﻛ ﺔ أو أدوات دﯾن ﻣﺳﺟﻠﺔ وﻣﺗداوﻟﺔ ﻓﻲ أﺳواق اﻟﻣﺎل و ﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﻬﻲ ﻏﯾر ﻣﻌرﺿﺔ ﻟﺧطر اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻧﺗﯾﺟﺔ ﺗﻐﯾر اﻷﺳﻌﺎر. -٣ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺗﺗﻌرض اﻟﺷر ﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن ﺗﻘﯾ م ﺳﻧدات داﺋﻧﺔ طو ﻠﺔ اﻷﺟﻞ واﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗﺣ ب -ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﯾﻧﺷﺄ ﺧطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻧﺗﯾﺟﺔ وﺟود ﻧﻘد ﺔ ووداﺋﻊ ﻟد
اﻟﺑﻧوك و ذﻟك ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺎﻟﻣوزﻋﯾن وﺗﺟﺎر اﻟﺟﻣﻠﺔ
واﻷﻓراد اﻟﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﻓﻲ ﺣﺳﺎ ﺎت اﻟﻌﻣﻼء وأوراق اﻟﻘ ض ،و ﺗم إدارة ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻠﺷر ﺔ
ﻔﺎﺋدة ﺛﺎﺑﺗﺔ.
ﻞ.
ﺎﻟﻧﺳ ﺔ ﻟﻠﺑﻧوك ﻓﺈﻧﻪ ﯾﺗم اﻟﺗﻌﺎﻣﻞ ﻣﻊ اﻟﺑﻧوك ذات اﻟﺗﺻﻧﯾﻒ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ اﻟﻌﺎﻟﻲ واﻟﺑﻧوك ذات اﻟﻣﻼءة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧ ﺔ اﻟﻌﺎﻟ ﺔ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﻋدم وﺟود ﺗﺻﻧﯾﻒ اﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻣﺳﺗﻘﻞ.
ج -ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﺗﺗطﻠب اﻹدارة اﻟﺣذرة ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ اﻻﺣﺗﻔﺎ
ﻣﺳﺗو ﺎﻓﻲ ﻣن اﻟﻧﻘد ﺔ ٕواﺗﺎﺣﺔ ﺗﻣو ﻞ ﻣن ﺧﻼل ﻣ ﺎﻟﻎ ﺎﻓ ﺔ ﻣن اﻟﺗﺳﻬ ﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧ ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ .وﻧظ اًر ﻟﻠطﺑ ﻌﺔ اﻟدﯾﻧﺎﻣ ﺔ ﻟﻸﻧﺷطﺔ اﻷﺳﺎﺳ ﺔ ،ﻓﺈن إدارة اﻟﺷر ﺔ ﺗﻬدف إﻟﻰ اﻻﺣﺗﻔﺎ ﻣروﻧﺔ ﻓﻲ اﻟﺗﻣو ﻞ ﻣن ﺧﻼل اﻻﺣﺗﻔﺎ ﺑﺧطو اﺋﺗﻣﺎﻧ ﺔ ﻣﻌززة ﻣﺗﺎﺣﺔ.
- ١٣ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٤إدارة اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ٢-٤إدارة ﻣﺧﺎطر رأس اﻟﻣﺎل ﺗﻬدف إدارة اﻟﺷر ﺔ ﻣن إدارة رأس اﻟﻣﺎل إﻟﻰ اﻟﺣﻔﺎ ﻋﻠﻰ ﻗدرة اﻟﺷر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﻣرار ﻣﺎ ﺣﻘ ﻋﺎﺋد ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن وﺗﻘد م اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻷﺻﺣﺎب اﻟﻣﺻﺎﻟﺢ اﻷﺧر اﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ .وﺗوﻓﯾر واﻟﺣﻔﺎ ﻋﻠﻰ أﻓﺿﻞ ﻫ ﻞ ﻟرأس اﻟﻣﺎل ﻐرض ﺗﺧﻔ ض ﺗﻛﻠﻔﺔ رأس اﻟﻣﺎل.
ﻟﻠﻣﺣﺎﻓظﺔ ﻋﻠﻰ أﻓﺿﻞ ﻫ ﻞ ﻟرأس اﻟﻣﺎل ﺗﻘوم اﻹدارة ﺑﺗﻐﯾﯾر ﻗ ﻣﺔ اﻟﺗوزﻌﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن أو ﺗﺧﻔ ض رأس اﻟﻣﺎل أو
ﺗﻘوم إدارة اﻟﺷر ﺔ ﻣراﻗ ﺔ ﻫ ﻞ رأس اﻟﻣﺎل ﺎﺳﺗﺧدام ﻧﺳ ﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘروض إﻟﻰ إﺟﻣﺎﻟﻲ رأس اﻟﻣﺎل و ﺗﻣﺛﻞ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘروض ﻓﻲ
وﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻧﺳ ﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻗﺗراض إﻟﻰ إﺟﻣﺎﻟﻲ رأس اﻟﻣﺎل ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥و ٣١د ﺳﻣﺑر :٢٠١٤
إﺻدار أﺳﻬم ﺟدﯾدة ﻟرأس اﻟﻣﺎل أو ﺗﺧﻔ ض اﻟدﯾون اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺷر ﺔ.
إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟداﺋﻧون واﻷرﺻدة اﻟداﺋﻧﺔ اﻷﺧر واﻻﻗﺗراض ﻣﺧﺻوﻣًﺎ ﻣﻧﻬﺎ اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ .و ﺗﻣﺛﻞ إﺟﻣﺎﻟﻲ رأس اﻟﻣﺎل ﻓﻲ إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ ﺎﻟﺷر ﺔ ﻣﺎ ﻫو ﻣوﺿﺢ ﻓﻲ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘروض.
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ ١٣٥ ٦١٣ ٧٦٣
إﻗﺗراض
٢ ٥١٢ ٩٩١
داﺋﻧون وأرﺻدة داﺋﻧﺔ أﺧر
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ ٧١٩ ٦٧٩ ٧٣٠ ١ ٧٨٤ ٢٢٠
ﯾﺧﺻم :اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ
)( ١ ٤٢٥ ٠٨٤
)( ٣ ١٦٩ ٨١٥
ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻗﺗراض
١٣٦ ٧٠١ ٦٧٠
٧١٨ ٢٩٤ ١٣٥
ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ
٣ ٢٥٧ ٣٧٤ ٧٦٩
٢ ٣٠٤ ٧٨٧ ٤٩١
إﺟﻣﺎﻟﻲ رأس اﻟﻣــﺎل
٣ ٣٩٤ ٠٧٦ ٤٣٩
٣ ٠٢٣ ٠٨١ ٦٢٦
٤,٠٣٪
ﻧﺳ ﺔ ﺻﺎﻓـﻰ اﻻﻗﺗراض إﻟﻰ إﺟﻣـﺎﻟﻰ رأس اﻟﻣــﺎل
٢٣,٧٦٪
٣-٤ﺗﻘدﯾر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻔﺗرض أن ﺗﻘﺎرب اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻻﺳﻣ ﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً أ ﺗﺳو ﺎت اﺋﺗﻣﺎﻧ ﺔ ﻣﻘدرة ﻟﻸﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ذات ﺗوارﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﻷﻗﻞ ﻣن ﺳﻧﺔ .وﻷﻏراض اﻹﻓﺻﺎح ،ﯾﺗم اﺳﺗﺧدام أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺷﺎﺑﻬﺔ وذﻟك ﻟﺧﺻم اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗد ﺔ ﻟﺗﻘدﯾر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﻟﺗﻘدﯾر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ،ﻓﺈن اﻟﺷر ﺔ ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟطرق وﺗﺿﻊ اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺑﻧ ﺔ ﻋﻠﻰ
أﺣوال اﻟﺳوق ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ ﻞ ﻣﯾزاﻧ ﺔ .ﺗﺳﺗﺧدم أﺳﻌﺎر اﻟﺳوق وأﺳﻌﺎر اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن ﻟﻸداة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ أو ﻷداة ﻣﺷﺎﺑﻬﻪ وذﻟك ﻟﻠدﯾون طو ﻠﺔ
اﻷﺟﻞ .ﺗﺳﺗﺧدم اﻷﺳﺎﻟﯾب اﻷﺧر ،ﻣﺛﻼ ﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ ،وذﻟك ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟ ﺎﻗﻲ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ وﻓﻲ ﻧﻬﺎ ﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﺎﻧت اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﻟﺗزاﻣﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ﻻ ﺗﺧﺗﻠﻒ ﺟوﻫر ﺎً ﻋن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﺔ ﻟﻬﺎ.
اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺳﻧدات اﻟداﺋﻧﺔ
ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺳﻧدات اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﻣﻘﯾدة ﻓﻲ أﺳواق ﻧﺷطﺔ ﻋن طر اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن اﻷﺳﻌﺎر اﻟﺳوﻗ ﺔ اﻟﻣﻌﻠﻧﺔ ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻷﺳواق اﻟﻧﺷطﺔ أو اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺳوﻗ ﺔ اﻟﺣدﯾﺛﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ.
- ١٤ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٥اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ واﻷﺣ ﺎم اﻟﺷﺧﺻ ﺔ اﻟﺗﻘدﯾرات واﻟﻔروض اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ ﯾﺗم ﺗﻘﯾ م اﻟﺗﻘدﯾرات واﻟﻔروض اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﺧﺑرة اﻟﺳﺎ ﻘﺔ و ﻌض اﻟﻌﻧﺎﺻر اﻷﺧر ،ﻣﺎ ﻓﯾﻬﺎ اﻷﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ اﻟﻣﻧﺗظر ﺣدوﺛﻬﺎ واﻟﺗﻲ ﺗﺗﻼءم ﻣﻊ ﺗﻠك اﻟظروف.
وﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﻌﻣﻞ ﺗﻘدﯾرات وﻓروض ﺗﺗﻌﻠ
ﺎﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻞ وﻗد ﻻ ﺗﺗﺳﺎو ﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ ﻣﻊ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻔﻌﻠ ﺔ.
-٦اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷر ﺎت ﺗﺎ ﻌﺔ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﻧﺳ ﺔ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ
ﻧﺳ ﺔ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ
٩٩٧ ٣١٩ ٩٣٦
١٠٠٪
٩٩٤ ٢٦٣ ٠٠٠
١٠٠٪
٢١٥ ٨٦٦ ٦٩٣
٩٪
٢١١ ٩٣١ ٥٦٨
٩٪
٦٠ ٠٠٠
١٠٠٪
٦٠ ٠٠٠
١٠٠٪
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﺟﻠو ﺎل
٧٧٣ ٦٨٨ ٢٨٤
١٠٠٪
٧٧٣ ٥١٧ ١٤٤
١٠٠٪
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﻟﻺطﺎرات
١ ٢٥٠
٠,٥٪
١ ٢٥٠
٠,٥٪
ﺷر ﺔ آر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ "إﯾﺗﺎﻣ و"
ﺷر ﺔ اﻟﻣو ار
١ ٩٨٦ ٩٣٦ ١٦٣
ﺗم ﺗﺑو ب اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
١ ٩٧٩ ٧٧٢ ٩٦٢
واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ "اﯾﺗﺎﻣ و" ﺿﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷر ﺎت ﺗﺎ ﻌﺔ ﺣﯾث أن
ﻫذﻩ اﻟﺷر ﺔ ﻣﻣﻠو ﺔ ﻣ ﺎﺷرة ﺑﻧﺳ ﺔ %٩ﻟﺷر ﺔ ﺟﻰ ﺑﻰ أوﺗو و ﻧﺳ ﺔ %٩٠طر ﻏﯾر ﻣ ﺎﺷر ﻋن طر اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ. -٧ﻣدﯾﻧون وأرﺻدة ﻣدﯾﻧﺔ أﺧر ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
دﻓﻌﺎت ﻣﻘدﻣﺔ
٣ ٦٦٧ ٠٠٠
٣ ٦٦٠ ٠٠٠
ﺿراﺋب ﺧﺻم ﻣن اﻟﻣﻧ ﻊ
٢ ٢٨٠ ٨٩٣
٢ ٢٨٠ ٨٩٣
ﺳﻠﻒ وﻋﻬد ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﯾن
١٠١ ٩٥٠
-
ﻣﺻروﻓﺎت ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﻘدﻣﺎ
٢٠ ١٣٥ ٨٣٩
ﺳﻠﻒ ﻋﺎﻣﻠﯾن -ﻧظﺎم اﻷﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔﯾز
١٢ ٨٤١ ٥٦٠
أرﺻدة ﻣدﯾﻧﺔ أﺧر
٢ ٣٢٠ ٦٢٠
٣ ١١٨ ٩٥٨
٤١ ٢٤٥ ٩١٢
١٣ ٨١٨ ٥٤٨
- ١٥ -
٤ ٦٥٦ ٧٤٧ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٨اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ أرﺻدة اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻣوﺿﺣﺔ ﺎﻟﺑ ﺎن اﻟﺗﺎﻟﻲ: ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ اﻟﻣﺳﺗﺣ
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ ٢ ٠٤٣ ٧٤٤ ٥٣٦
١ ٨٣٢ ٥٠٨ ٧١٩
٢٣٧ ٤٩٩ ٤١٢
٢١٨ ٣٧٧ ٧٤٢
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﺟﻠو ﺎل
٤ ٠٣٤ ٣٣٦
٣ ٥١١ ٩٠٧
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﻟﻠﺗﺄﺟﯾر اﻟﺗﻣو ﻠﻲ
١ ٠٤٧ ١٧٨
٤ ٥٠٢
ﺷر ﺔ دراﯾﻒ ﻟﻠﺗﺧﺻ م
٢٠ ٧٠٧
٢٠ ٧٠٧
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﻣول
١٢ ٦٢١
٣ ٧١٥
ﺷر ﺔ اﻟ ﺳﺗﺎن اﻟذﻫﺑﻲ
٢ ٠٨٧ ٤٩٦
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﺎن أﻓر ﺎ
٥ ٥٨٠
٥ ٥٨٠
٢ ٢٨٨ ٤٥١ ٨٦٦
٢ ٠٥٤ ٤٣٢ ٨٧٢
ﺷر ﺔ آر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت ﺷر ﺔ ﻏﺑور ﻟﻠﺗﺟﺎرة اﻟﻌﺎﻟﻣ ﺔ ﺎﻟﻣﻧﺎط
اﻟﺣرة -اﻹﺳ ﻧدر ﺔ
-
ﯾﺧﺻم: اﻟﻣﺳﺗﺣ
إﻟﻰ أطراف ذات ﻋﻼﻗـﺔ ٨٨٣ ١٦٨ ٨٤٢
١ ٠٠٠ ٧٣٩ ٩٦٧
اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎر ﺔ "إﯾﺗﺎﻣ و"
ر ﺷر ﺔ اﻟﻣو ا
١٠ ٦٨٦ ٢٥٤
١٠ ٦٤٢ ٢١٤
ﺷر ﺔ ﻫرم ﻟﻠﻧﻘﻞ
١ ٠١٢ ١١٢
١ ٠١٢ ١١٢
اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻر ﺔ ﻟﺗﺻﻧ ﻊ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ "ﻏﺑور ﻣﺻر"
٢٧ ٢٨٥ ٠٣٨
١٢ ٤٢٨ ٧٧٩
ﺷر ﺔ ﻫرم ﻟﻠﻧﻘﻞ اﻟﺳ ﺎﺣﻲ
٣٧١ ٨١٦
٨٦ ٢٤٤
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﺎﺑﯾﺗﺎل ﻟﻼﺳﺗﺷﺎرات
٣٣ ٤٤٠
٣٣ ٤٤٠
٩٢٢ ٥٥٧ ٥٠٢
١ ٠٢٤ ٩٤٢ ٧٥٦
١ ٣٦٥ ٨٩٤ ٣٦٤
١ ٠٢٩ ٤٩٠ ١١٦
اﻟﺻـﺎﻓﻲ
ﻗﺎﻣت اﻟﺷر ﺔ ﺑﺈﺑرام ﻋﻘد ﺑﺗﺎرﺦ ٢٦د ﺳﻣﺑر ٢٠٠٦ﺑﯾن اﻟﺷر ﺔ وﺷر ﺎﺗﻬﺎ اﻟﺗﺎ ﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻓﻲ ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺷر ﺎت ﻏﺑور ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أن ﺟﻣ ﻊ اﻟﺷر ﺎت ﻣﻣﻠو ﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﺣدة ﻣن اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻣﺎ أن ﺑﯾﻧﻬم ﻣﻌﺎﻣﻼت ﺗﺟﺎرﺔ ﻣﺗﻌددة .وﻗد أﺗﻔ ﺟﻣ ﻊ أطراف اﻟﻌﻘد اﻟﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﻓﻲ ﺎﻓﺔ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻋﻠﻰ أن ﯾﺗم ﻓﻲ ﻧﻬﺎ ﺔ ﻞ ﺳﻧﺔ ﻣﺎﻟ ﺔ إﺟراء ﺗﺳو ﺔ ﻟﻠﺣﺳﺎ ﺎت اﻟﻣﺷﺗر ﺔ ﺑﯾﻧﻬم واﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﻌﺎﻣﻼﺗﻬم ﻋن طر
اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﯾن إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻟﻛﻞ طرف ﻟد
اﻷطراف اﻷﺧر ٕواﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠ ﻪ ﻟﺻﺎﻟﺢ ﺎﻓﺔ
اﻷطراف اﻷﺧر ،ﻋﻠﻰ أن ﯾﺗم إظﻬﺎر اﻟرﺻﯾد اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ ﻣﯾزاﻧ ﺔ ﻞ طرف ﺳواء ﺎن اﻟرﺻﯾد داﺋن أو ﻣدﯾن ﻋﻠﻰ أن ﯾﺗم اﺗﺧﺎذ اﻟﻣر ز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﻞ ﻓﺗرة ﺄﺳﺎس ﻹﺟراء اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ واﻟﺗﺳو ﺔ ﺑﯾن ﺎﻓﺔ اﻟﺷر ﺎت.
و ﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﺳﺑ ﻗﺎﻣت اﻟﺷر ﺔ ﺑﺈﺟراء ﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﯾن اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻣن اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
واﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻓﻲ ذات اﻟﺗﺎرﺦ و ﺎﻧت ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ رﺻﯾد ﻣدﯾن ﻣﺑﻠﻎ ١ ٣٦٥ ٨٩٤ ٣٦٤ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻣﺳﺗﺣ ﻣن ﺎﻗﻲ ﺷر ﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ.
- ١٦ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٨اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ﻗﺎﻣت اﻟﺷر ﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﺑﺈﺟراء ﻌض اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ ﺗﺗﻣﺛﻞ ﻓﻲ ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ وﺧدﻣﺎت أﺧر ﻣرﺗ طﺔ ﺎﻟﻧﺷﺎ ،
ﻣﺎ ﻗﺎﻣت اﻟﺷر ﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﺳداد ﻣﺑﻠﻎ ١٥ ٨٣٢ ٥٩١ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻷﻋﺿﺎء اﻹدارة اﻟﻌﻠ ﺎ ﺎﻟﺷر ﺔ.
وﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﺑ ﺎن وطﺑ ﻌﺔ وﻗ ﻣﺔ أﻫم اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة: ﻧوع اﻟﻌﻼﻗﺔ
اﻟﻣﺳﺗﺣ
طﺑ ﻌﺔ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠــﺔ
ﻗ ﻣﺔ اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت
ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ :
ﺷر ﺔ آر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
٢١١ ٢٣٥ ٨١٧
ﺷر ﺔ ﻏﺑور ﻟﻠﺗﺟﺎرة اﻟﻌﺎﻟﻣ ﺔ ﺎﻟﻣﻧﺎط اﻟﺣرة -اﻹﺳ ﻧدرﺔ
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
١٩ ١٢١ ٦٧٠
ﺷر ﺔ اﻟ ﺳﺗﺎن اﻟذﻫﺑﻲ
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
٢ ٠٨٧ ٤٩٧
اﻟﻣﺳﺗﺣ إﻟﻰ أطراف ذات ﻋﻼﻗـﺔ : اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ "إﯾﺗﺎﻣ و"
اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ ﻟﺗﺻﻧ ﻊ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ "ﻏﺑور ﻣﺻر"
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
١١٧ ٥٧١ ١٢٥
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
)( ١٤ ٨٥٦ ٢٥٩
أﺧـرى ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺣﻣﯾﻞ ﺷر ﺔ آر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت وﺷر ﺎﺗﻬﺎ اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﺑﺟزء ﻣن ﻣﺻروﻓﺎﺗﻬﺎ اﻹدارﺔ واﻟﺑ ﻌ ﺔ واﻟﺗﺳو ﻘ ﺔ وﻗد ﺑﻠﻎ ذﻟك اﻟﺟزء اﻟذ ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻠﻪ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﻣﺑﻠﻎ ٥٥ ٦٢٠ ٩٥٤ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺣﺗﻰ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ) ٢٠١٥ﻣﻘﺎﺑﻞ ﻣﺑﻠﻎ ٣٧ ١٨٦ ١٢٧ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﺣﺗﻲ ٣٠ ﺳﺑﺗﻣﺑر .(٢٠١٤ -٩ﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﺑﻧوك واﻟﺻﻧدوق ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ ﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﺻﻧدوق ﺣﺳﺎ ﺎت ﺟﺎر ﺔ ﻟد
اﻟﺑﻧوك
٤٩٩ ٩٢٠
٣ ٨٠٦
٩٢٥ ١٦٤
٣ ١٦٦ ٠٠٩
١ ٤٢٥ ٠٨٤
٣ ١٦٩ ٨١٥
-١٠اﻟﻘروض
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
ﺑﺗﺎرﺦ ٢٧ﻣﺎرس ٢٠١٤ﺗم ﺗوﻗ ﻊ ﻋﻘد ﺗﻣو ﻞ ﻣﺗوﺳط اﻷﺟﻞ ﺣد أﻗﺻﻰ ٢٥٠ﻣﻠﯾون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺑﯾن ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ أوﺗو ش.م.م
و ﻧك ﻣﺻر و ﻔﯾﻞ ﻣﺗﺿﺎﻣن ﻞ ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ:
ﺷر ﺔ أر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت ش.م.م. واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ )إﯾﺗﺎﻣ و( ش.م.م.
اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ ﻟﺗﺻﻧ ﻊ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ )ﻏﺑور ﻣﺻر( ش.م.م.
ﺷر ﺔ ﻫرم ﻟﻠﻧﻘﻞ واﻟﺗﺟﺎرة ش.م.م.
ﺷر ﺔ ﻫرم ﻟﻠﻧﻘﻞ اﻟﺳ ﺎﺣﻲ ش.م.م.
ﺷر ﺔ ﻏﺑور ﻟﻠﺗﺟﺎرة اﻟﻌﺎﻟﻣ ﺔ ﺎﻟﻣﻧﺎط اﻟﺣرة – اﻹﺳ ﻧدرﺔ ش.م.م. - ١٧ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٠
اﻟﻘروض )ﺗﺎ ﻊ(
وذﻟك ﻐرض ﺳداد اﻟرﺻﯾد اﻟﻘﺎﺋم ﻣن اﻟﺳﻧدات وأ ﺔ ﻓواﺋد ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﺳداد و /أو اﻋﺎدة ﺗﻣو ﻞ ﻞ أو ﺟزء ﻣن ﻗ ﻣﺔ ﻗﺳط واﺣد ﻣن أﻗﺳﺎ اﻟﺳﻧدات اﻟﺗﻲ ﻗﺎم اﻟﻣﻘﺗرض ﺳدادﻫﺎ ﻗﺑﻞ ﺗﺎرﺦ اﻹﻗﻔﺎل اﻟﻣﺎﻟﻲ.
و ﻔﺎﺋدة ﺗﺳﺎو ﺳﻌر ﻋﺎﺋد اﻟﻛوردور اﻗراض اﻟﻣﻌﻠن ﻣن اﻟﺑﻧك اﻟﻣر ز اﻟﻣﺻر ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﺗﺳﻌﯾر ﻣﺿﺎﻓﺎ إﻟ ﻪ ﻧﺳ ﺔ إﺿﺎﻓ ﺔ ﺳﻧو ﺎ ﻋﻠﻰ رﺻﯾد اﻟﺗﻣو ﻞ.
و ﺗم ﺳداد رﺻﯾد اﻟﺗﻣو ﻞ ﻟﻠﺑﻧك ﻋﻠﻰ أﺣد ﻋﺷر ) (١١ﻗﺳطﺎ رﻊ ﺳﻧو ﻣﺗﺳﺎو ﺔ ،ﺳﺗﺣ ﻗﺳط اﻟﺳداد اﻷول ﻣﻧﻬﺎ ﻓﻲ ٢٠١٤/٩/٣٠ و ﺳﺗﺣ ﻗﺳط اﻟﺳداد اﻷﺧﯾر ﻣﻧﻬﺎ ﻓﻲ ٢٠١٧/٣/٣١ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ رﺻﯾد اﻟﻘرض
١٣٦ ٤٢٦ ٢٦٣
٢٠٥ ١٧٢ ١٥٩
ﯾﺧﺻم :اﻟﺟزء ﻗﺻﯾر اﻷﺟﻞ
)(٩٠ ٩٠٩ ٠٩١
)(٩٠ ٩٠٩ ٠٩١
ﯾﺧﺻم :رﺻﯾد ﺗدﺑﯾر اﻟﺗﻣو ﻞ
)( ٨١٢ ٥٠٠
)(١ ٢١٨ ٧٥٠
اﻟﺟزء طو ﻞ اﻷﺟﻞ ﻌد ﺧﺻم ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺣﺻـول ﻋﻠ ـﻪ ٤٤ ٧٠٤ ٦٧٢
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺣد اﻷدﻧﻰ ﻟﻠﺳدادات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ ﻟﻠﻘرض ﺎﻟﺗﺎﻟﻲ- :
اﻟﺳﻧﺔ
اﻷرﻗﺎم ــﺎﻷﻟﻒ
٢٠١٥
٢٢ ٧٩٠
٢٠١٦
٩٠ ٩٠٩
٢٠١٧
٢٢ ٧٢٧
اﻹﺟﻣـﺎﻟﻲ
١٣٦ ٤٢٦
- ١٨ -
١١٣ ٠٤٤ ٣١٨
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١١ﻗروض ﻣﺳﺎﻫﻣﯾن
ﺑﺗﺎرﺦ ٢ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤واﻓﻘت اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻌﺎد ﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ ﺎﻹﺟﻣﺎع ﻌد اﻣﺗﻧﺎع اﻟد ﺗور /رؤف ﻣﺎل ﺣﻧﺎ ﻏﺑور )اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ( ٣ﯾوﻧﯾو
ﻋن اﻟﺗﺻو ت ﻋﻠﻰ ﺗوﻗ ﻊ ﻋﻘد اﻟﻘرض اﻟﻣﻣﻧوﺣﯾن ﻣن اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻫذا وﻗد ﺗم ﺗوﻗ ﻊ ﻋﻘد اﻟﻘرﺿﯾن ﺑﺗﺎرﺦ ٢٠١٤وﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﺧص ﺄﻫم ﺷرو اﻟﻌﻘدﯾن:
اﻟﻘرض
اﻟﻘرض )أ(
اﻟﻘرض )ب(
اﻟﺣد اﻷﻗﺻﻰ ﻟﻠﻘرض
ﻓﺗرة اﻟﺳداد
ﻓﻲ ﺣدود ٢٧٣ﻣﻠﯾون
٣٠ﯾوم ﺗﺟدد ﺗﻠﻘﺎﺋ ﺎ ﻟﻣدة
ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر
ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ ﻣﺎ ﻟم ﻘم أﺣد
ﺳدد اﻟﻘرض ﻣﻊ
اﻻطراف ﺑﺈ ﻼغ اﻟطرف
اﻟﻔﺎﺋدة ﻓﻲ ﻧﻬﺎ ﺔ
اﻵﺧر ﺑرﻏﺑﺗﻪ ﻓﻲ اﻧﻬﺎء
ﻣدة اﻟﺗﺳﻬﯾﻞ
ﻓﻲ ﺣدود ٧٠ﻣﻠﯾون دوﻻر اﻣر ﻲ
ﺷروط اﻟﺳداد
اﻟﻔﺎﺋدة
اﻟرﺻﯾد ﻓـﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر
اﻟﺳﻧو ﺔ
٢٠١٤ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر
١٠,٥٪
٢٨٩ ٦٢٥ ٦٣٧
٣,٢٥٪
٣١ ٤٨٨ ٦١٣دوﻻر اﻣر ﻲ )ﻣﺎ ﻌﺎدل ٦٨٤ ٢٢٦ ١٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر (
اﻟﻘرض ﺗﺎﺑ ﺎ ﻗﺑﻞ اﻧﺗﻬﺎء
ﯾﺗﺿﻣن رﺻﯾد ﻗروض ﻗﺻﯾرة اﻻﺟﻞ ﻣن اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤اﻟﻔواﺋد اﻟﻣﺣﻣﻠﺔ ﻋﻠﻰ أﺻﻞ اﻟﻘرﺿﯾن ﻣن ﺗﺎرﺦ ﺑدا ﺔ اﻟﺳﺣب.
و ﺗﺎرﺦ ٢٩ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤ﻗﺎم اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ ﺑﺈﺧطﺎر اﻟﺷر ﺔ ﺑرﻏﺑﺗﻪ ﻓﻲ اﻧﻬﺎء اﻟﻘرﺿﯾن وﻋﻠ ﺔ أﺻ ﺢ اﻟرﺻﯾد ﺣ )دﯾن( ﻧﻘد ﻣﺳﺗﺣ اﻻداء ﻗﺑﻞ اﻟﺷر ﺔ.
ﻗﺎم اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ ﺄﺧطﺎر إدارة اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ﺑﺗﺣو ﻞ ﺟزء ﻣن اﻟﻘرﺿﯾن اﻟﻣؤرﺧﯾن ٣ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤و اﻟﻣﺑرم ﻋﻘدﻫم ﻣﻊ اﻟﺷر ﺔ ﻣﺑﻠﻎ ٢٧٣ﻣﻠﯾون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر و ﻣﺑﻠﻎ ٧٠ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣر ﻲ و اﻟ ﺎﻟﻎ رﺻﯾدة اﻟداﺋن ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ ﻣﺑﻠﻎ ٣٠ ٩٣١ ٤٨٩دوﻻر أﻣر ﻲ و ذﻟك ط ﻘﺎ ﻟﺣواﻻت ﺣ ﻟﺟزء ﻣن اﻟدﯾن اﻟﺣﺎل اﻟﻣﺳﺗﺣ اﻷداء ﻗﺑﻞ اﻟﺷر ﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن: اﻟدﯾن اﻟﺣﺎل اﻟﻣﺳﺗﺣ
اﻟﻣﺳﺎﻫم
د /رؤؤف ﻏﺑور
أﺻﻞ اﻟدﯾن
ﻣﻌﺎدل ﺎﻟﺟﻧ ﻪ
أﺻﻞ اﻟدﯾن
ﺎﻟدوﻻر اﻻﻣـر ﻲ
اﻟﻣﺻر
ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر
٣٠ ٩٣١ ٤٨٩
٢٢٢ ١٠٠ ٤٧٠
اﻷداء
٢٧٣ ٠٠٠ ٠٠٠
اﻟﻔواﺋد اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ٢٠ ٦٢٥ ٨٥١
اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ
ﺎﻟﺟﻧ ـﻪ
اﻟﻣﺻر ٥١٥ ٧٢٦ ٣٢١
ﯾﺧﺻم :اﻟﻣﺣول ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن اﻵﺧر ن أ /ﻧﺎدر رؤؤف ﻏﺑور
)(١٧ ٣٤٠ ٥٣٨
)(١٢٤ ٥١٢ ٠٠٠
أ /دﯾﻧﺎ رؤؤف ﻏﺑور
)(٢ ٠٦٦ ٢٤٥
)(١٤ ٨٣٦ ٤٦٦
أ /ﻣﺎل رؤؤف ﻏﺑور
)(١١ ٥٢٤ ٧٠٦
)(٨٢ ٧٥٢ ٠٠٠
اﻟرﺻﯾد اﻟﻧﻘد
اﻟﻣﺳﺗﺣ
)(٧٩ ٩١٥ ٥٣٤ -
-
)(١٢٤ ٥١٢ ٠٠٠
-
)(٩٤ ٧٥٢ ٠٠٠
-
)(٨٢ ٧٥٢ ٠٠٠
اﻷداء
ﻟﻠﻣﺳﺎﻫم د /رؤؤف ﻏﺑور ﻌد
-
١٩٣ ٠٨٤ ٤٦٦
٤
٢٠ ٦٢٥ ٨٥١
٢١٣ ٧١٠ ٣٢١
ﺣواﻻت اﻟﺣ اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ رﺻﯾد ﻗروض اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﯾن ﻌد ﺣواﻻت اﻟﺣ
٥١٥ ٧٢٦ ٣٢١
ﻓـﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر
٢٠١٤
- ١٩ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١١ﻗروض ﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ) -ﺗﺎ ﻊ(
وﻗد واﻓ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﺑﺟﻠﺳﺗﻪ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﻓﻲ ١٥ﻓﺑراﯾر ٢٠١٥ﻋﻠﻰ ﺣواﻻت اﻟﺣ اﻟﻣذ ورة أﻋﻼﻩ ﻣن اﻟدﯾن اﻟﻧﻘد
اﻟﺣﺎل اﻟﻣﺳﺗﺣ
اﻷداء ﻟﻠﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ.
إن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻘروض ﺗﻘﺎرب ﻗ ﻣﺗﻬﺎ اﻟدﻓﺗرﺔ.
ﺑﺗﺎرﺦ ٢٥ﻣﺎﯾو ٢٠١٥واﻓﻘت اﻟﻬﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠرﻗﺎ ﺔ اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺧدام ﻣﺑﻠﻎ ٤٨٥ ٤٤٦ ٦٨٦ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻟزﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ ﻋن طر اﻷرﺻدة اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻷداء ﻟ ﻌض ﻣﺳﺎﻫﻣﻲ اﻟﺷر ﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻣر ز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤واﻟﻣواﻓ ﻋﻠ ﻪ ﻣن ﻗطﺎع اﻷداء اﻻﻗﺗﺻﺎد
ﺎﻟﻬﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﺗﺎرﺦ ٣٠ﻣﺎرس .٢٠١٥ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﻟﻣﺑﻠﻎ ٤ ٨٥٤ ٤٦٦ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﺗم
اﺳﺗﺧداﻣﻪ ﻣﺻروف ﻋﻼوة اﺻدار أﺳﻬم وﺗم ﺳداد اﻟرﺻﯾد اﻟﻣﺗ ﻘﻲ.
-١٢داﺋﻧون وأرﺻدة داﺋﻧﺔ أﺧر
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
ﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب
٧٨٦ ٩٥٩
٦٩ ٧٩٤
داﺋﻧون
٥٤٩ ٠٦٥
١٧٣ ٥٧٥
ﻣﺻروﻓﺎت ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ
٢٠٤ ٤٣١
١٤٦ ٤٠٧
أرﺻدة داﺋﻧﺔ أﺧر
٩٧٢ ٥٣٦
٩٦٣ ٩١٤
ﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب -ﺳب ﻋﻣﻞ
-
٤٢٤ ٤٧٥
أوراق دﻓﻊ
-
٦ ٠٥٥
٢ ٥١٢ ٩٩١
- ٢٠ -
١ ٧٨٤ ٢٢٠
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٣رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣرﺧص ﻪ ) ٥ ٠٠٠ ٠٠٠ ٠٠٠ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ ١ﺟﻧ ﻪ ﻟﻠﺳﻬم( ٥ ٠٠٠ ٠٠٠ ٠٠٠
٤٠٠ ٠٠٠ ٠٠٠
رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ) ١ ٠٩٤ ١١٦ ٨٣٣ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ ١ﺟﻧ ﻪ ﻟﻠﺳﻬم(
١ ٠٩٤ ١١٦ ٨٣٣
١٣٥ ٤٤٤ ٦٤٥
إﻋدام اﺳﻬم ﺧزﻧﺔ ) ١٠٧ ١٠٠ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ ١ﺟﻧ ﻪ ﻟﻠﺳﻬم(
)(١٠٧ ١٠٠
)(١٠٧ ١٠٠
١ ٠٩٤ ٠٠٩ ٧٣٣
١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥
رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر واﻟﻣــدﻓوع
ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﻓﻲ ٢٨ﯾﻧﺎﯾر ٢٠٠٧ﺗم ﺗﺟزﺋﺔ أﺳﻬم رأﺳﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﻌدﯾﻞ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻻﺳﻣ ﺔ ﻟﻠﺳﻬم ﻟﺗﺻ ﺢ ٥ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺑدﻻً ﻣن ١٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر .
ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﻓﻲ ٢٠ﻣﺎﯾو ٢٠٠٧ﺗم ﺗﺟزﺋﺔ أﺳﻬم رأﺳﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﻌدﯾﻞ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻻﺳﻣ ﺔ ﻟﻠﺳﻬم
ﻟﺗﺻ ﺢ ١ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺑدﻻً ﻣن ٥ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر .
ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﻓﻲ ٥ﻣﺎرس ٢٠٠٧ﺗم زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣرﺧص ﻪ ﻟ ﺻ ﺢ ٤٠٠ ٠٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﺗﻔو ض ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ،وﻗد ﺗم زﺎدة أرس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﻋﻠﻰ
اﻟﻧﺣو اﻟﺗﺎﻟﻲ:
زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﻣﺑﻠﻎ ٨٥ ٨٣٧ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻟ ﺻ ﺢ ٩٥ ٨٣٧ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﻟﻠﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ٢٧ﻣﺎﯾو .٢٠٠٧
ﺗم زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﻣﺑﻠﻎ ٣٣ ١٦٣ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﻣﺻر )اﻟﻘ ﻣﺔ اﻻﺳﻣ ﺔ ﻟﻠﺳﻬم ١ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ( ﻋن طر
اﻛﺗﺗﺎ ﺎت ﻋﺎﻣﺔ
وﺧﺎﺻﺔ )ﻧﻘد ﺔ وﻏﯾر ﻧﻘد ﺔ( ﺑﻠﻐت ﻗ ﻣﺗﻬﺎ ١ ٢٠٨ ٨٥٤ ٦٤٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻣﻧﻬﺎ ٣٣ ١٦٣ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﻣﺻر ﻗ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ وﻣﺑﻠﻎ ١ ١٧٥ ٦٩١ ٦٤٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻋﻼوة إﺻدار ،ﻟ ﺻ ﺢ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر واﻟﻣﺳدد ١٢٩ ٠٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﻗد ﺗم ﺗﺧﺻ ص أﺳﻬم زﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ٩ﯾوﻟﯾو ٢٠٠٧وﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﻟﻠﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ١٠ﯾوﻟﯾو .٢٠٠٧
وﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﺗﻔﺎﺻﯾﻞ ﻞ ﻣن اﻻﻛﺗﺗﺎب اﻟﻌﺎم واﻟطرح اﻟﺧﺎص: أ -اﻛﺗﺗﺎب ﻋﺎم ﺗم ﻓﺗﺢ ﺎب اﻻﻛﺗﺗﺎب ﺑﺗﺎرﺦ ٢ﯾوﻟﯾو ٢٠٠٧وأﻏﻠ ﻓﻲ ﻧﻬﺎ ﺔ ﯾوم ﻋﻣﻞ ٢٢ﺳﺑﺗﻣﺑر ،٢٠٠٧و ﻠﻎ ﻋدد اﻷﺳﻬم ٧,٥ﻣﻠﯾون ﺳﻬم ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣﺑﻠﻎ ٢٧٧ ٥٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﺗم ﺗﻠﻘﻰ اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻋدد ٢٩ ٧٠٣ ٥٣٣ﺳﻬم
ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣﺑﻠﻎ
١ ٠٩٩ ٠٣٠ ٧٢١ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر )ﻓﻘط ﻣﻠ ﺎر وﺗﺳﻌﺔ وﺗﺳﻌون ﻣﻠﯾون وﺛﻼﺛون أﻟﻒ وﺳ ﻌﻣﺎﺋﺔ واﺣد وﻋﺷرون ﺟﻧﯾﻬﺎً ﻣﺻر ﺎً
ﻻ ﻏﯾر( ،و ﻠﻐت ﻧﺳ ﺔ اﻟﺗﻐط ﺔ ﻣﺎ ﻘرب ﻣن ٣٬٩٦ﻣرة ﻣن ﻋدد اﻷﺳﻬم اﻟﻣﻌروﺿﺔ ﻟﻼﻛﺗﺗﺎب ،وﻗد ﺗم اﻟﺗﺧﺻ ص اﻷول ﻋﻠﻰ
ﻣﻧﺢ ﻞ ﻣ ﺗﺗب ﻋـدد ١٥٠ﺳﻬم واﻟﺗﺧﺻ ص اﻟﺛﺎﻧﻲ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﺳ ﺔ ﺎﻗﻲ ﻋـدد اﻷﺳﻬم اﻟﻣ ﺗﺗب ﻓﯾﻬﺎ ﻣن ﻗﺑﻞ اﻟﻣ ﺗﺗب ) ﻌد ﺧﺻم ١٥٠ﺳﻬم( إﻟﻰ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻷﺳﻬم اﻟﻣ ﺗﺗب ﻓﯾﻬﺎ ﻌـد ﺧﺻم إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻷﺳﻬم اﻟﺗﻲ ﺗـم ﺗﺧﺻ ﺻﻬﺎ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺗﺧﺻ ص اﻷول وذﻟك ﻣـﻊ ﻣراﻋﺎة ﺟﺑر اﻟﻛﺳور ﻟﺻﺎﻟﺢ ﺻﻐﺎر اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ،و ﻠﻐت ﻧﺳ ﺔ اﻟﺗﺧﺻ ص اﻟﺛﺎﻧﻲ .%٢٠,٣٣
- ٢١ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٣رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع) -ﺗﺎ ﻊ( ب -طرح ﺧﺎص ﺗم اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻋدد ١٦ ٧١٢ ٣٥٧ﺳﻬم )ﺳﺗﺔ ﻋﺷر ﻣﻠﯾون وﺳ ﻌﻣﺎﺋﺔ واﺛﻧﻰ ﻋﺷر آﻟﻒ وﺛﻼﺛﻣﺎﺋﺔ وﺳ ﻊ وﺧﻣﺳون ﺳﻬم( ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻗ ﻣﺔ ٦١٨ ٣٥٧ ١٧٢ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر )ﻓﻘط ﺳﺗﻣﺎﺋﺔ وﺛﻣﺎﻧ ﺔ ﻋﺷر ﻣﻠﯾون وﺛﻼﺛﻣﺎﺋﺔ وﺳ ﻊ وﺧﻣﺳون أﻟﻒ وﻣﺎﺋﺔ واﺛﻧﺎن
وﺳ ﻌون ﺟﻧﯾﻬﺎً ﻣﺻر ﺎً ﻻ ﻏﯾر( و ﺳﻌر اﻛﺗﺗﺎب ﺑﻠﻎ ٣٧ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم )ﺳ ﻌﺔ وﺛﻼﺛون ﺟﻧﯾﻬﺎً ﻣﺻر ﺎً ﻟﻠﺳﻬم(.
ج -طرح ﺧﺎص )ﻣﺳﺎﻫﻣﻰ ﺷر ﺔ اﻟﻘﺎﻫرة ﻟﺻﻧﺎﻋﺎت اﻟﻧﻘﻞ اﻟﺷﺧﺻﻰ "ﺳﯾﺗﻰ"( ﺗم اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻋدد ٥ ٦٧٥ ٦٠٣ﺳﻬم )ﺧﻣﺳﺔ ﻣﻼﯾﯾن وﺳﺗﻣﺎﺋﺔ وﺧﻣﺳﺔ وﺳ ﻌون أﻟﻒ وﺳﺗﻣﺎﺋﺔ وﺛﻼﺛﺔ ﺳﻬم( ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻗ ﻣﺔ
٢٠٩ ٩٩٧ ٤٦٨ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر )ﻣﺎﺋﺗﺎن وﺗﺳﻌﺔ ﻣﻠﯾون وﺗﺳﻌﻣﺎﺋﺔ وﺳ ﻌﺔ وﺗﺳﻌون أﻟﻒ وأرﻌﻣﺎﺋﺔ وﺛﻣﺎﻧ ﺔ وﺳﺗون ﺟﻧﯾﻬﺎً ﻣﺻر ًﺎ ﻻ ﻏﯾر( و ﺳﻌر اﻛﺗﺗﺎب ٣٧ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم )ﺳ ﻌﺔ وﺛﻼﺛون ﺟﻧﯾﻬًﺎ ﻣﺻر ﺎً ﻟﻠﺳﻬم(.
د-
طرح ﺧﺎص )ﺷر ﺔ (Almora Resources ﺗم اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻋدد ٣ ٢٧٥ ٠٤٠ﺳﻬم )ﺛﻼﺛﺔ ﻣﻼﯾﯾن وﻣﺎﺋﺗﺎن وﺧﻣﺳﺔ وﺳ ﻌون أﻟﻒ وأرﻌون ﺳﻬم( ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻗ ﻣﺔ
١٠٣ ٠٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر )ﻣﺎﺋﺔ وﺛﻼﺛﺔ ﻣﻼﯾﯾن ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻻ ﻏﯾر( و ﺳﻌر اﻛﺗﺗﺎب ٣١٬٤٥ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم
)واﺣد وﺛﻼﺛون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﺧﻣﺳﺔ وأرﻌون ﻗرش ﻟﻠﺳﻬم(.
ﺑﺗﺎرﺦ ٣١أﻏﺳطس ٢٠١٤ﻗرر ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﻓﻘ ًﺎ ﻟﺗﻔو ض اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻐﯾر ﻋﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﺑﺗﺎرﺦ ٢٧ﻣﺎرس ٢٠١٣
اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﺎﻻﺟﻣﺎع ﻋﻠﻲ زﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻدر ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻷﺳﻣ ﺔ ﻓﻲ ﺣدود رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣرﺧص ﺔ و ذﻟك ﻣﺑﻠﻎ
٦ ٤٤٤ ٦٤٥ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻣﻘﺳﻣﺔ إﻟﻲ ٦ ٤٤٤ ٦٤٥ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ ١ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم ﺗﺧﺻص ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﻟﻧظﺎﻣﻲ اﻹﺛﺎ ﺔ و اﻟﺗﺣﻔﯾز اﻟﻣط ﻘﯾن ﻓﻲ اﻟﺷر ﺔ ﻟ ﺻ ﺢ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﻌد اﻟزﺎدة ﻣﺑﻠﻎ و ﻗدرة ١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻣﻘﺳﻣﺔ ﻋﻠﻲ ﻋدد ١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ واﺣد ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ،و ﻗد ﺳددت ﻫذﻩ اﻟزﺎدة ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﺗﻣو ﻼ ﻣن رﺻﯾد اﻻﺣﺗ ﺎطﻰ اﻟﺧﺎص و ﻗد ﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﺑذﻟك ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﺑﺗﺎرﺦ ٣١د ﺳﻣﺑر .٢٠١٤
ه -طرح ﺧﺎص )زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل( ﺑﺗﺎرﺦ ٤ﻓﺑراﯾر ٢٠١٥ﻗررت اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻲ زﺎدة راس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣرﺧص ﻪ ﻣن ٤٠٠ﻣﻠﯾون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر إﻟﻲ ٥ﻣﻠ ﺎر ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر و ذﻟك زﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻدر ﻣن ١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺑزﺎدة ﻗدرﻫﺎ ٩٦٠ ٠٠٠ ٠٠٠اﻟﻲ ١ ٠٩٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﺑزﺎدة ﻗدرﻫﺎ ٩٦٠ ٠٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻣﻘﺳم ﻋﻠﻲ ﻋدد ١ ٠٩٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺳﻬم ﻗ ﻣﺔ ﻞ ﺳﻬم واﺣد ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ) ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻲ ﻣﺻﺎرﻒ إﺻدار ﻗدرﻫﺎ ١ﻗرش ﻞ ﺳﻬم( و ذﻟك، ﻋﻠﻲ أن ﺗﺧﺻص ﻫذﻩ اﻟزﺎدة ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﻟﺻﺎﻟﺢ ﻗداﻣﻲ اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻞ ﻣﻧﻬم ﺑﻧﺳ ﺔ ﻧﺻﯾ ﻪ ﻓﻲ رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻدر ﻣﻊ ﻼ ﻋن اﻟﺳﻬم اﻷﺻﻠﻲ ﻋﻠﻲ أن ﯾﺗم ﺳداد ﻗ ﻣﺔ اﻟزﺎدة ﻓﻲ رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻدر اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻲ ﺗداول ﺣ اﻹﻛﺗﺗﺎب ﻣﻧﻔﺻ ً إﻣﺎ ﻧﻘداً و /أو ﻋن طر إﺳﺗﺧدام اﻟدﯾون اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻷداء ﻟﻠﻣ ﺗﺗب ﻗﺑﻞ اﻟﺷر ﺔ ﺣﺳب ﻧﺳ ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺗﻪ .
ﻫذا وﻗد ﺗم اﻹﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟزﺎدة ﻣﺑﻠﻎ ٩٥٨ ٦٧٢ ١٨٨ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر )ﻣﺑﻠﻎ ٤٧٣ ٢٢٥ ٥٠٢ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻧﻘداً و ﻣﺑﻠﻎ ٤٨٥ ٤٤٦ ٦٨٦ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﺗﻣو ﻼً ﻣن اﻟﺣﺳﺎب ﻋن طر
اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺟﺎر اﻟداﺋن ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن( ﻣﻘﺳﻣﺔ ﻋﻠﻰ ﻋدد
٩٥٨ ٦٧٢ ١٨٨ﺳﻬم ﺑواﻗﻊ ١ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم ﻟ ﺻ ﺢ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر واﻟﻣﺳدد ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﻌد اﻟزﺎدة ٠٠٩ ٧٣٣
١ ٠٩٤وﻗد ﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﺑذﻟك ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﺑﺗﺎرﺦ ٣١ﻣﺎﯾو .٢٠١٥
- ٢٢ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٤اﺣﺗ ﺎطﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ أول اﻟﻔﺗرة /اﻟﻌﺎم
٦٦ ٧٦٢ ٢٤٩
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ آﺧر اﻟﻔﺗرة /اﻟﻌـﺎم
٦٦ ٧٦٢ ٢٤٩
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
ط ﻘﺎ ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺷر ﺎت رﻗم ١٥٩ﻟﺳﻧﺔ ١٩٨١واﻟﻧظﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ ﯾﺗم ﺗﺟﻧﯾب ﻧﺳ ﺔ %٥ﻣن ﺻﺎﻓﻲ أرﺎح اﻟﻌﺎم ﻟﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ .و ﺟوز ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ اﻗﺗراح ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﻗﻒ ﺗﺟﻧﯾب ﺟزء ﻣن اﻷرﺎح ﻟﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ إذا ﻣﺎ ﺑﻠﻎ اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ %٥٠ﻣن رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر .اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻏﯾر ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻠﺗوزﻊ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن.
ن ﺑﻧﺎء ﺗم ﺗرﺣﯾﻞ ﻋﻼوة اﻹﺻدار إﻟﻰ ﻞ ﻣن اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ واﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﺧـﺎص ط ﻘـ ًﺎ ﻟﻣﺗطﻠ ﺎت اﻟﻘﺎﻧو رﻗم ١٥٩ﻟﺳﻧﺔ ً ١٩٨١ ﻋﻠﻰ اﻋﺗﻣﺎد اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻌﺎد ﺔ ﻓﻲ ٢٩ﻣﺎرس .٢٠٠٨
أ -ﻋﻼوة إﺻدار اﻷﺳﮭم
ﺗﺗﻣﺛﻞ ﻋﻼوة إﺻدار اﻻﺳﻬم ﻓﻲ اﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣدﻓوع ورأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﺎﻟﺗﺎﻟﻲ: اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣــدﻓوع
ﻋدد اﻷﺳﻬم
اﻟﻘ ﻣﺔ اﻹﺳﻣ ﺔ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻـدر
ﻋﻼوة إﺻدار اﻷﺳﻬم
اﻛﺗﺗﺎب ﻋﺎم
٢٧٧ ٥٠٠ ٠٠٠
٧ ٥٠٠ ٠٠٠
١ﺟﻧ ﻪ
٧ ٥٠٠ ٠٠٠
٢٧٠ ٠٠٠ ٠٠٠
طرح ﺧﺎص
٦١٨ ٣٥٧ ١٧٢
١٦ ٧١٢ ٣٥٧
١ﺟﻧ ﻪ
١٦ ٧١٢ ٣٥٧
٦٠١ ٦٤٤ ٨١٥
طرح ﺧﺎص )ﻣﺳﺎﻫﻣﻲ ﺷر ﺔ اﻟﻘﺎﻫرة ﻟﺻﻧﺎﻋﺎت
٢٠٩ ٩٩٧ ٤٦٨
٥ ٦٧٥ ٦٠٣
١ﺟﻧ ﻪ
٥ ٦٧٥ ٦٠٣
٢٠٤ ٣٢١ ٨٦٥
اﻟﻧﻘﻞ اﻟﺷﺧﺻﻲ( "ﺳﯾﺗﻲ" طرح ﺧﺎص )ﺷر ﺔ ١٠٣ ٠٠٠ ٠٠٠ (Almora Resources ١ ٢٠٨ ٨٥٤ ٦٤٠
اﻹﺟﻣـﺎﻟﻲ
٣ ٢٧٥ ٠٤٠
١ﺟﻧ ﻪ
٣ ٢٧٥ ٠٤٠
٩٩ ٧٢٤ ٩٦٠
٣٣ ١٦٣ ٠٠٠
-
٣٣ ١٦٣ ٠٠٠
١ ١٧٥ ٦٩١ ٦٤٠
ب -ﻣﺻروﻓﺎت إﺻدار اﻷﺳﮭم
ﺗﺗﻣﺛﻞ ﻣﺻروﻓﺎت إﺻدار اﻷﺳﻬم اﻟ ﺎﻟﻎ ﻗ ﻣﺗﻬﺎ ٣٥ ٨٧٧ ٤١٣ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻓﻲ ﻗ ﻣﺔ ﻣﺻروﻓﺎت طرح أﺳﻬم زﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ )طرح ﻋﺎم وﺧﺎص( واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛﻞ ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﺗﺳﺟﯾﻞ واﻟﺗرو ﺞ واﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧ ﺔ واﻟﻣﻬﻧ ﺔ اﻷﺧر .
-١٥اﺣﺗ ﺎط ﺎت أﺧر
ﺗﺗﻣﺛﻞ اﻻﺣﺗ ﺎط ﺎت اﻷﺧر ﻓ ﻣﺎ ﺗم ﺗﺣو ﻠﻪ ﻣن ﻋﻼوة اﻹﺻدار ط ﻘﺎً ﻟﻣﺗطﻠ ﺎت اﻟﻘﺎﻧون رﻗم ١٥٩ﻟﺳﻧﺔ .١٩٨١ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟـﺔ ﻷﺳـﻬم
اﺣﺗ ﺎطﻲ ﺧـﺎص
١ ٠٧٥ ٤١٤ ٢٢٧
ﻧظﺎم اﻹﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔــﯾز
٦٣ ١١١ ٦٥٢
إﻋدام /ﺑ ﻊ أﺳﻬم ﻣﺻروﻓﺎت اﺻدار اﻟﺧز ﻧﺔ
)(٥ ١٠٤ ٥٧٣
ز ﺎدة رأس اﻟﻣـﺎل
أﺳﻬم
)( ٦٧٤ ٨٦٦
)( ١ ٩٣٠ ٤٤٨
- ٢٣ -
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
١ ١٣٠ ٨١٥ ٩٩٢
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
١ ١١٧ ٤٩٣ ٦٦٩
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٦ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻣن اﻟر ﺢ أ -اﻷﺳﺎﺳﻲ ﺣﯾث أﻧﻪ ﻻ ﯾوﺟد ﺣﺳﺎب ﺗوزﻊ ﻣﻘﺗرح ،ﻓﻘد ﺗم ﺗﺣدﯾد ﺻﺎﻓﻲ اﻟرﺢ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺻﺎﻓﻲ رﺢ اﻟﻔﺗرة ﺑدون ﺧﺻم ﺣﺻﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﯾن وﻣ ﺎﻓﺂت أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻻدارة ﻓﻲ ﺗوزﻌﺎت اﻷرﺎح.
ﺣﺗﺳب ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻓﻲ اﻟرﺢ ﻘﺳﻣﺔ ﺻﺎﻓﻲ رﺢ اﻟﻔﺗرة ) ﻣﺎ ﻫو ﻣوﺿﺢ ﺎﻟﻔﻘرة اﻟﺳﺎ ﻘﺔ( ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻸﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﺻدرة ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة. ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ -
ﺻﺎﻓﻲ رﺢ اﻟﻔﺗرة
٥٥١ ٥٣١ ١٥٦
ﻣﺗوﺳط ﻋدد اﻷﺳﻬم اﻟﻣﺻدرة
-
ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻣن اﻟــر ﺢ
ب-
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤ ١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠ -
اﻟﻣﺧﻔض ﺣﺗﺳب اﻟﻧﺻﯾب اﻟﻣﺧﻔض ﻟﻠﺳﻬم ﻓﻲ اﻷرﺎح ﺑﺗﻌدﯾﻞ اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻌدد اﻷﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ ﺎﻵﺛﺎر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﻞ اﻷﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ اﻟﻣﺳﺑ ﺔ ﻟﻬذا اﻻﻧﺧﻔﺎض. ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ ﺻﺎﻓﻲ ر ﺢ اﻟﻔـﺗرة
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤
٥٥١ ٥٣١ ١٥٦
اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻌدد اﻷﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﺻدرة
١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠
ﺗم ﺗﻌدﯾﻠﻪ: أﺳﻬم ﺣواﻓز اﻟﻌﺿو اﻟﻣﻧﺗدب اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻌدد اﻷﺳـﻬم اﻟﻌﺎد ــﺔ
٥٥١ ٥٣١ ١٥٦
ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻟﻣﺧﻔض ﻓﻲ اﻷر ــﺎح
٤ ٥١٤ ١٩٧ ١٣٣ ٤٠٧ ٠٩٧
-
-
-١٧اﻟﻣوﻗﻒ اﻟﺿر ﺑﻲ أوﻻ – اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ أرﺎح اﻷﺷﺧﺎص اﻻﻋﺗ ﺎرﺔ:
اﻟﺷر ﺔ ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻷﺣ ﺎم ﻗﺎﻧون اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧﻞ اﻟﺻﺎدر ﺎﻟﻘﺎﻧون رﻗم ٩١ﻟﺳﻧﺔ ٢٠٠٥وﻻﺋﺣﺗﻪ اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﺔ.
ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﻘد م اﻻﻗ اررات اﻟﺿرﺑ ﺔ ﻓﻲ ﻣواﻋﯾدﻫﺎ اﻟﻘﺎﻧوﻧ ﺔ.
ﺗم ﻓﺣص اﻟﺷر ﺔ ﻋن ﻋﺎم ) ٢٠٠٩ﺑﻧظﺎم اﻟﻌﯾﻧﺔ( وﺗم اﻟطﻌن ﻋﻠﻰ ﻧﻣوذج ١٩وﺟﺎر ﻋﻣﻞ ﻟﺟﻧﺔ داﺧﻠ ﺔ وﻟم ُطﻠب ﻓﺣص اﻟﺳﻧوات
اﻟﺗﺎﻟ ﺔ:
ﺗﺎرﺦ ٤ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤ﺻدر اﻟﻘﺎﻧون رﻗم ٤٤ﻟﺳﻧﺔ ٢٠١٤ﻔرض ﺿر ﺔ إﺿﺎﻓ ﺔ ﺳﻧو ﺔ ﻣؤﻗﺗﺔ ﻟﻣدة ﺛﻼث ﺳﻧوات اﻋﺗ ﺎ ًار ﻣن اﻟﻔﺗرة اﻟﺿرﺑ ﺔاﻟﺣﺎﻟ ﺔ ﺑﻧﺳ ﺔ %٥ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﯾﺟﺎوز ﻣﻠﯾون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻣن وﻋﺎء اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ دﺧﻞ اﻷﺷﺧﺎص اﻟطﺑ ﻌﯾﯾن أو أرﺎح اﻷﺷﺧﺎص اﻻﻋﺗ ﺎرﺔ ط ﻘﺎً ﻷﺣ ﺎم ﻗﺎﻧون اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧﻞ و ﺗم رطﻬﺎ وﺗﺣﺻﯾﻠﻬﺎ وﻓﻘﺎً ﻟﺗﻠك اﻻﺣ ﺎم و ﻌﻣﻞ ﺑﻬذا اﻟﻘﺎﻧون اﻋﺗ ﺎ ار ﻣن ٥ﯾوﻧﯾو .٢٠١٤
- ٢٤ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٧
اﻟﻣوﻗﻒ اﻟﺿر ﺑﻲ )ﺗﺎ ﻊ(
ﺑﺗﺎرﺦ ٣٠ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤ﺻدر اﻟﻘرار اﻟﺟﻣﻬور ﻘﺎﻧون رﻗم ٥٣ﻟﺳﻧﺔ ٢٠١٤وﻗد ﺗﺿﻣن ﻫذا اﻟﻘﺎﻧون أﺣ ﺎﻣﺎً ﺑﺗﻌدﯾﻞ ﻌض ﻣواد ﻗﺎﻧون اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧﻞ اﻟﺻﺎدر ﺎﻟﻘﺎﻧون رﻗم ٩١ﻟﺳﻧﺔ ٢٠٠٥ﻣن أﻫﻣﻬﺎ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ:
ﻓرض ﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ ﺗوزﻌﺎت اﻷرﺎح.
ﻓرض ﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻷرﺎح اﻟرأﺳﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺑﯾـﻊ اﻟﺣﺻص واﻷوراق اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﺑﺗﺎرﺦ ٦ﻷﺑرﻞ ،٢٠١٥ﺻدر اﻟﻘرار اﻟوزار رﻗم ١٧٢ﻟﺳﻧﻪ ٢٠١٥ﺑﺗﻌدﯾﻞ أﺣ ﺎم اﻟﻼﺋﺣﺔ اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﺔ ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻲ اﻟدﺧﻞ اﻟﺻﺎدرة ﻘرار وزر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ رﻗم ٩٩١ﻟﺳﻧﺔ ٢٠٠٥ ﺛﺎﻧ ﺎ – ﺿر ﺔ اﻟﻣﺑ ﻌﺎت: ﺗم ﻓﺣص اﻟﺷر ﺔ ﺣﺗﻰ ﻋﺎم ٢٠٠٧وﺗم اﻟﺳداد.
ﺗم ﻓﺣص اﻟﺳﻧوات ﻣن ٢٠١٣ / ٢٠٠٨وﻟم ﯾﻧﺗﺞ ﻋن اﻟﻔﺣص أ اﻟﺗزاﻣﺎت ﺿرﺑ ﺔ وﺗم اﺳﺗﺧراج ﺧطﺎب ﻣﺎ ﻔﯾد ذﻟك ﻣن اﻟﻣﺄﻣورﺔ.
ﺗم اﻻﻧﺗﻬﺎء ﻣن اﻟﻔﺣ ـ ــص ﻋن اﻟﻔـ ــﺗرة ﻣن ٢٠١٠/٢٠٠٧وﻻ ﺗوﺟد اﻟﺗزاﻣﺎت ﺟوﻫرﺔ.
ﺟﺎر ﻓﺣص ﺳﻧوات .٢٠١٣ / ٢٠١١
ﺛﺎﻟﺛﺎ – ﺿر ﺔ ﺳب اﻟﻌﻣﻞ: ﯾﺗم ﺧﺻم اﻟﺿر ﺔ ﺷﻬرﺎ و ﺗم ﺗوردﻫﺎ ﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب ﺎﻧﺗظﺎم ﺣﺗﻰ ﻧﻬﺎ ﺔ اﻟﻣدة اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ ﻣن ﻋﺎم .٢٠١٥
ار ﻌﺎ – ﺿ ــر ﺔ اﻟﺧﺻم: ﺗم ﺳداد اﻟﻣدة اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ ﻋن ﻋﺎم ٢٠١٥وﻻ ﺗوﺟد أ ﺧﻼﻓﺎت ﺿرﺑ ﺔ.
ﺧﺎﻣﺳﺎ – ﺿ ــر ﺔ اﻟدﻣﻐﺔ: ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺎﻻﻟﺗزام ﺄﺣ ﺎم ﻗﺎﻧون ﺿر ﺔ اﻟدﻣﻐﺔ و ﺗم ﺗوردﻫﺎ ﻓﻲ اﻟﻣواﻋﯾد اﻟﻘﺎﻧوﻧ ﺔ.
ﻟم ﯾﺗم طﻠب ﻓﺣﺻﻬﺎ ﺣﺗﻰ اﻻن.
-١٨
ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﺣﺳب طﺑ ﻌﺔ اﻟﻣﺻروف ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤
ﺗوزﻊ اﻟﻣﺻروﻓﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ
٥٥ ٦٢٠ ٩٥٤
١٣ ٣١١ ٧٤٨
ﺻﺎﻓﻲ أرﺎح ﻓروق إﻋﺎدة ﺗﻘﯾ م ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑ ﺔ
٦ ١٧٦ ٨٧١
٢١ ٣١٥ ٨٣٤
ﻓواﺋد داﺋﻧﺔ
٣ ١٦٠ ٥١٢
١٧٥ ٦١٨
ﻓواﺋد ﺳﻧدات ﻣدﯾﻧﺔ
)( ٤٠٦ ٢٥٠
)(٩ ٦٤٦ ٠٣٨
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ
)(٢٧ ٢٥٣ ٤٣٧
)(١٠ ٧٨٥ ٦٧٠
ﻣرﺗ ﺎت وأﺟور وﻣ از ﺎ ﻋﺎﻣﻠﯾن
)(٣١ ٩٥١ ٦٢١
)(١٢ ٧١٦ ٠٦٠
اﺳﺗﺷﺎرات
)(١ ١٥٢ ٣١٤
)(١ ١٨٤ ٤٧٤
ﻣﺻروﻓﺎت أﺧر
)(٤ ١٩٤ ٧١٥
)(٤٧٠ ٩٥٨
ﺻﺎﻓﻲ ر ﺢ اﻟﻔﺗرة ﻗﺑﻞ اﻟﺿ ـراﺋب
-
- ٢٥ -
-
ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
اﻟﺗﺳﻌﺔ أﺷﻬر اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر
ﺗوزﻊ اﻟﻣﺻﺎرﻒ ﻋﻠﻰ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﻣﺻروﻓﺎت إدارﺔ
اﻟﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬر اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر
إ ﺿﺎح
٢٠١٥
٢٠١٤
٢٠١٥
٢٠١٤
رﻗم
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
)(٨
٥٥ ٦٢٠ ٩٥٤ )(٣٧ ٢٩٨ ٦٥٠
أر ﺎح ) /ﺧﺳﺎﺋر( اﻟﻧﺷﺎط
٣٧ ١٨٦ ١٢٧ )(١٩ ٨١٧ ٦٨٦
١٤ ٣٥٨ ٧١١ )(١٥ ٤٧٤ ٠٢٦
١٨ ٣٢٢ ٣٠٤
١٧ ٣٦٨ ٤٤١
أرﺎح ) /ﺧﺳﺎﺋر( ﻓروق ﻋﻣﻠﺔ
٦ ١٧٦ ٨٧٠
٢١ ٣١٥ ٠٠٣
٦ ١٨٣ ٣٣٣
ﻓواﺋد داﺋﻧﺔ
٣ ١٦٠ ٥١٢
١٧٦ ٠٣٤
١١٠
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ -ﺳﻧدات
-
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ
)(١٠ ٩٣١ ٧٥٢
)(٢٧ ٦٥٩ ٦٨٦
ﺻﺎﻓﻰ ر ﺢ اﻟﻔﺗرة ﻗﺑﻞ اﻟﺿراﺋب
)(٢٧ ٩٢٧ ٧٢٦
)( ١ ١١٥ ٣١٥
٢٣ ٨٧٤ ٣٧٩ )(٥ ٤٤٦ ١٩٤
١٨ ٤٢٨ ١٨٥
)( ٨٣١ ٤١٦ )(١ ٢٨٥ ٧١٤
)(٥ ٠٦٨ ١٢٨
)(١٧ ١٤٢ ٠٥٦
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻣن اﻷر ﺎح
) -١٦أ(
-
-
-
-
ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻟﻣﺧﻔض ﻣن اﻷر ﺎح
) -١٦ب(
-
-
-
-
ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ
)(١١ -٣
ﺻﺎﻓﻰ ر ﺢ اﻟﻔﺗرة ﻌد اﻟﺿراﺋب
اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﺗﻌﺗﺑر ﺟزء ﻻ ﯾﺗﺟ أز ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ وﺗﻘ أر ﻣﻌﻬﺎ .
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ أوﺗو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻰ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
ﺑﯾــــــــﺎن
رأس اﻟﻣﺎل
اﻟﻣﺳدد ﺗﺣت
اﻟﻣدﻓوع
ﺣﺳﺎب ز ﺎدة رأس
اﺣﺗ ﺎطﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ
اﺣﺗ ﺎط ﺎت أﺧر
اﻷر ﺎح اﻟﻣرﺣﻠﺔ
ﺻﺎﻓﻲ ر ﺢ اﻟﻔﺗرة
اﻹﺟﻣﺎﻟﻰ
اﻟﻣﺎل ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٣ ﺗﺳو ﺎت ﺳﻧوات ﺳﺎ ﻘﺔ اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ) ٢٠١٣اﻟﻣﻌدل( ﻣﺣول إﻟﻲ اﻷرﺎح اﻟﻣرﺣﻠﺔ
١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠ ١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠ -
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
٣ ٥٤٧ ٥٠٠
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
٩٦٦ ٦٩٧ ٤ ٥١٤ ١٩٧
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨ -
-
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ١ ١٠٨ ٩٠٥ ٤٦٢ ١٠ ٥١٨ ٦٥٥ ١ ١١٩ ٤٢٤ ١١٧ -
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ٦٤٢ ٩٣١ ٠٣٤ )( ١٠ ٥٨٦ ٣٦٢ ٦٣٢ ٣٤٤ ٦٧٢
٣٥١ ٠٣١ ٩٧٨
٣٥١ ٠٣١ ٩٧٨
)( ٣٥١ ٠٣١ ٩٧٨
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
-
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
١ ١١٧ ٤٩٣ ٦٦٩
٩٨٣ ٣٧٦ ٦٥٠
ﻣﺣول إﻟﻰ اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ
-
-
٩٥ ٦٥١
ﺗوزﻌﺎت أرﺎح
-
-
ﻣﺣول إﻟﻲ اﻷرﺎح اﻟﻣرﺣﻠﺔ
-
اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤ اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥
-
-
)(١٩ ٤٠٧ ٢٣٣
-
-
-
-
-
اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﺳﻬم ﻧظﺎم اﻷﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔﯾز
-
-
-
ﺗﻛﺎﻟﯾﻒ أﺻدار أﺳﻬم
-
-
-
١ ٠٩٤ ٠٠٩ ٧٣٣
-
اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﺗﻌﺗﺑر ﺟزء ﻻ ﯾﺗﺟ أز ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ وﺗﻘ أر ﻣﻌﻬﺎ .
٦٦ ٧٦٢ ٢٤٩
١ ٩١٣ ٠٢٩
)(٩٥ ٦٥١
-
زﺎدة رأس ﻣﺎل
-
-
٩٥٨ ٦٧٢ ١٨٨
-
١٣ ٩٩٧ ١٨٩ )( ٦٧٤ ٨٦٦ ١ ١٣٠ ٨١٥ ٩٩٢
٨٩٨ ٩٩٠ -
١ ١١٩ ٤٢٤ ١١٧
١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠
٣٥١ ٠٣١ ٩٧٨
٢ ٣٠١ ٩٧٥ ٤٧٢ ٢ ٣٠٢ ٨٧٤ ٤٦٢
٩٨٣ ٣٧٦ ٦٥٠
٤ ٥١٤ ١٩٧
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
١ ٩١٣ ٠٢٩
)(١ ٩١٣ ٠٢٩
٢ ٣٠٢ ٨٧٤ ٤٦٢ ٢ ٣٠٤ ٧٨٧ ٤٩١ )(١٩ ٤٠٧ ٢٣٣ -
-
-
٩٥٨ ٦٧٢ ١٨٨
-
-
١٣ ٩٩٧ ١٨٩
-
-
٩٦٥ ٧٨٦ ٧٩٥
-
)( ٦٧٤ ٨٦٦ ٣ ٢٥٧ ٣٧٤ ٧٦٩
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ أوﺗو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ إ ﺿﺎح
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤
رﻗم
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻞ -
ﺻﺎﻓﻰ رﺢ اﻟﻔﺗرة ﻗﺑﻞ اﻟﺿراﺋب
-
ﺗﻌد ﻼت ﻟﺗﺳو ﺔ ﺻﺎﻓﻰ اﻟر ﺢ ﻣﻊ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣن اﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻞ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﺳﻬم ﻧظﺎﻣﻲ اﻷﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔﯾز **
٦ ٨٣٣ ٩٨٨
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ
٢٧ ٢٥٣ ٤٣٦ -
اﺳﺗﻬﻼك ﺗﻛﻠﻔﺔ اﺻدار اﻟﺳﻧدات
٤٠٦ ٢٥٠
اﺳﺗﻬﻼك ﺗﻛﺎﻟﯾﻒ ﺗدﺑﯾر ﺗﻣو ﻞ
)(٣ ١٦٠ ٥١٢
ﻓواﺋد داﺋﻧﺔ
٣١ ٣٣٣ ١٦٢
٣٦ ٦٦٠ ٠٧٣ ١ ٩٢٨ ٥٧١ ٢٧٠ ٨٣٤ )(١٧٦ ٠٣٤ ٣٨ ٦٨٣ ٤٤٤
اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎﻣﻞ ﻣدﯾﻧون وأرﺻدة ﻣدﯾﻧﺔ أﺧر
)(٢٧ ٤٢٧ ٣٦٤
)(٩ ٠٢٧ ٣٨٤
اﻟﻣﺳﺗﺣ ﻣن أطراف ذو ﻋﻼﻗﺔ
)(٣٣٦ ٤٠٤ ٢٤٨
)(٤٣٨ ٦٨٥ ٨٦٨
ﻗروض ﻣﺳﺎﻫﻣﯾن *
)(٣٠ ٢٧٩ ٦٣٥
-
داﺋﻧون وأرﺻدة داﺋﻧﺔ اﻷﺧر
٧٢٨ ٧٧١
١٨٠ ٨٧٤
ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ )اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ( أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻞ
)(٣٦٢ ٠٤٩ ٣١٤
)(٤٠٨ ٨٤٨ ٩٣٤
اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓواﺋد داﺋﻧﺔ -ﻣﺣﺻﻠﺔ ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر
٣ ١٦٠ ٥١٢
١٧٦ ٠٣٤
٣ ١٦٠ ٥١٢
١٧٦ ٠٣٤
اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣو ﻞ ٤٧٣ ٢٢٥ ٥٠٢
اﻟﻣﺣﺻﻞ ﻣن زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل *
)( ٦٧٤ ٨٦٦
ﻣﺻروﻓﺎت أﺻدار أﺳﻬم
-
ﺳﻧدات داﺋﻧﺔ
)(١٩ ٤٠٧ ٢٣٣
ﺗوزﻌﺎت أرﺎح ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺗﺣﺻﻼت ﻣن اﻟﻘروض
-
ﺗﻛﺎﻟﯾﻒ ﺗدﺑﯾر ﺗﻣو ﻞ
-
)(٣٠٧ ٦٩٣ ٠٠٠ ٧٥٦ ٢٢٤ ٢٢٤ )(١ ٦٢٥ ٠٠٠
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ -ﻣدﻓوﻋﺔ
)(٢٧ ٢٥٣ ٤٣٦
)(٣٦ ٦٦٠ ٠٧٣
ﻣدﻓوﻋﺎت ﻋن اﻟﻘروض
)(٦٨ ٧٤٥ ٨٩٦
)(٢٢ ٧٢٧ ٢٧٣
٣٥٧ ١٤٤ ٠٧١
ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣو ﻞ
٣٨٧ ٥١٨ ٨٧٨
ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻰ اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻰ ﺣ ﻣﻬﺎ
)(١ ٧٤٤ ٧٣١
)(٢١ ١٥٤ ٠٢٢
اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻰ ﺣ ﻣﻬﺎ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺗرة
٣ ١٦٩ ٨١٥
٢٣ ٩٢٩ ٩٢٩
١ ٤٢٥ ٠٨٤
٢ ٧٧٥ ٩٠٧
اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻰ ﺣ ﻣﻬﺎ ﻓﻰ آﺧر اﻟﻔﺗرة
)(٩) ، (٦ -٣
اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻐﯾر ﻧﻘد ﺔ
* ﺗم أﺳﺗ ﻌﺎد ﻣﺑﻠﻎ ٤٨٥ ٤٤٦ ٦٨٦ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻣن اﻟﻣﺳدد ﻣن زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل ﯾﺗﻣﺛﻞ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل )أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣو ﻞ ( ﻣن ﻗروض اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن.
** ﺗم أﺳﺗ ﻌﺎد ﻣﺑﻠﻎ ٧ ١٦٣ ٢٠١ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷر ﺎت ﺗﺎ ﻌﺔ ﯾﺗﻣﺛﻞ ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻧظﺎم أﺳﻬم اﻷﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔﯾز اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﯾن ﻓﻲ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ. اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﺗﻌﺗﺑر ﺟزء ﻻ ﯾﺗﺟ أز ﻣن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ وﺗﻘ أر ﻣﻌﻬﺎ .
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١ﻧﺑذة ﻋن اﻟﺷر ـﺔ
ﺗﺄﺳﺳت ﺷر ﺔ ﺟﻰ ﺑﻰ أوﺗـو "ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻرﺔ" ﻓﻲ ١٥ﯾوﻟﯾو ١٩٩٩ط ﻘﺎ ﻷﺣ ﺎم اﻟﻘﺎﻧون ١٥٩ﻟﺳﻧﺔ ،١٩٨١وﺗم ﺗﺳﺟﯾﻠﻬﺎ ﺎﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﺗﺣت رﻗم ٣٤٢٢اﻟﻘﺎﻫرة.
ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﺑﺗﺎرﺦ ٢٦أﺑرﻞ ٢٠٠٧ﺗﻣت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﻐﯾﯾر اﺳم اﻟﺷر ﺔ ﻟ ﺻ ﺢ ﺟﻰ ﺑﻰ أوﺗو ً ﺑدﻻً ﻣن ﺟﻰ ﺑﻰ ﺎﺑﯾﺗﺎل ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺄﺟﯾر اﻟﺗﻣو ﻠﻲ ،وﻗد ﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﻟﺗﻌدﯾﻞ اﺳم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ٢٣ﻣﺎﯾو .٢٠٠٧
ﻘﻊ ﻣﻘر اﻟﺷر ﺔ اﻟرﺋ ﺳﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﻧطﻘﺔ اﻟﺻﻧﺎﻋ ﺔ اﺑو رواش ك ٢٨طر ﻣﺻر إﺳ ﻧدرﺔ اﻟﺻﺣراو ،ﺟﻣﻬورﺔ ﻣﺻر اﻟﻌر ﺔ.
ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺟﺎرة وﺗوزﻊ وﺗﺳو
ﺟﻣ ﻊ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ ﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﻧﻘﻞ اﻟﺛﻘﯾﻞ واﻟﻧﺻﻒ ﻧﻘﻞ وﺳ ﺎرات اﻟر وب واﻷﺗو ﺳﺎت واﻟﻣﯾﻧﻰ
ﺎص واﻟﻣ رو ﺎص واﻟﺟ اررات اﻟزراﻋ ﺔ واﻷوﻧﺎش واﻵﻻت اﻟﻣ ﺎﻧ ﺔ وﻣﻌدات إﻧﻬﺎء وﺗﺣرك اﻟﺗرﺔ واﻟﻣوﺗورات ﻣﺧﺗﻠﻒ أﺷ ﺎﻟﻬﺎ وأﻧواﻋﻬﺎ
اﻟﻣﺻﻧﻌﺔ ﻣﺣﻠ ﺎً واﻟﻣﺳﺗوردة اﻟﺟدﯾدة واﻟﻣﺳﺗﻌﻣﻠﺔ واﻻﺗﺟﺎر ﻓﻲ ﻗطﻊ ﻏ ﺎرﻫﺎ وﻟوازﻣﻬﺎ اﻟﻣﺻﻧﻌﺔ ﻣﺣﻠ ﺎً واﻟﻣﺳﺗوردة واﻻﺗﺟﺎر ﻓﻲ إطﺎرات
وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ واﻟﻣﻌدات ﺑﺟﻣ ﻊ أﻧواﻋﻬﺎ اﻟﻣﺻﻧﻌﺔ ﻣﺣﻠ ﺎ واﻟﻣﺳﺗوردة .واﻟﺗﺻدﯾر و ﻊ اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت واﻟ ﺿﺎﺋﻊ اﻟﻣﺳﺗوردة واﻟﻣﺣﻠ ﺔ ﺎﻟﻧﻘد أو ﺎﻷﺟﻞ أو اﻟﺗﺄﺟﯾر اﻟﺗﻣو ﻠﻲ.
اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن اﻟرﺋ ﺳﯾﯾن ﻓﻲ اﻟﺷر ﺔ ﻫـم د /رؤوف ﻏﺑور وﻋﺎﺋﻠﺗﻪ وﻗـد ﺑﻠﻐت ﻣﺳﺎﻫﻣﺗﻬم ﻣﺟﺗﻣﻌﯾن .%٥٨,٧٨
ﺗم اﻋﺗﻣﺎد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﻟﻺﺻدار ﻣن ﻗﺑﻞ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎﻋﻪ ﺑﺗﺎرﺦ ١١ﻧوﻓﻣﺑر .٢٠١٥
-٢أﺳس إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ
أﻋدت اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ط ﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ واﻟﻘواﻧﯾن ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ واﻟﺗﻲ ﺗم ﺗطﺑ ﻘﻬﺎ ﺑﺛ ﺎت ﻋﻠﻰ ﻣدار اﻟﻔﺗرة
اﻟﻣﺎﻟ ﺔ إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك .أﻋدت اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﺧ ﺔ واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﻌدﯾﻠﻬﺎ ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾ م ﺎﻟﻧﺳ ﺔ ﻟﻸﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻟﺗظﻬر ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر.
ﯾﺗطﻠب إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ اﺳﺗﺧدام ﺗﻘدﯾرات واﻓﺗراﺿﺎت ﻗد ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ ﻗ م اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت واﻹﻓﺻﺎح ﻋن اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ،و ذا ﻗد ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ ﻗ م اﻹﯾرادات واﻟﻣﺻروﻓﺎت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ .وﻋﻠﻰ اﻟرﻏم ﻣن أن ﺗﻠك اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت ﺗﻌد ﻓﻲ ﺿوء أﻓﺿﻞ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻺدارة ﺣول اﻷﺣداث واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺟﺎرﺔ إﻻ أن اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻔﻌﻠ ﺔ ﻗد ﺗﺧﺗﻠﻒ ﻋن ﺗﻠك اﻟﺗﻘدﯾرات.
ﺗم إﻋداد ﻫذﻩ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ ط ﻘﺎً ﻷﺣ ﺎم اﻟﻘواﻧﯾن اﻟﻣﺣﻠ ﺔ ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ .وﻗد أﻋدت اﻟﺷر ﺔ أ ﺿﺎً اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ
اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ وﺷر ﺎﺗﻬﺎ اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ط ﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ ،وﻗد ﺗم ﺗﺟﻣ ﻊ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﺗﺟﻣ ﻌﺎً ﻠ ﺎً ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ وﻫﻲ اﻟﺷر ﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺗﻠك ﻓﯾﻬﺎ اﻟﺷر ﺔ ﺻورة ﻣ ﺎﺷرة أو ﻏﯾر ﻣ ﺎﺷرة أﻛﺛر ﻣن ﻧﺻﻒ ﺣﻘوق اﻟﺗﺻو ت أو ﻟدﯾﻬﺎ اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳ طرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ واﻟﺗﺷﻐﯾﻠ ﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ،و ﻣ ن اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ ﻣن إدارة اﻟﺷر ﺔ.
ﺗﺗطﻠب ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﻻ ون ﻫﻧﺎك ﻣﻌ ﺎر ﻣﺣﺎﺳ ﺔ ﻣﺻر أو
ﻣﺗطﻠ ﺎت ﻗﺎﻧوﻧ ﺔ ﺗوﺿﺢ ﻔ ﺔ ﻣﻌﺎﻟﺟﺔ أرﺻدة وﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻌﯾﻧﺔ.
-٧-
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ ﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﺧص ﻷﻫم اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ اﻟﺗﻲ اﺳﺗﺧدﻣت ﻓﻲ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ: ١-٣ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ أ -ﻋﻣﻠﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣﻞ واﻟﻌرض ﯾﺗم ﻋرض اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر ،واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛﻞ ﻋﻣﻠﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣﻞ واﻟﻌرض ﻟﻠﺷر ﺔ. ب -اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت واﻷرﺻدة ﯾﺗم ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ ﺧﻼل اﻟﻌﺎم إﻟﻰ ﻋﻣﻠﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣﻞ ﺎﺳﺗﺧدام أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ ﺗوار ﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت .و درج ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ أرﺎح وﺧﺳﺎﺋر ﻓروق اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﺳو ﺔ ﻫذﻩ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت و ذﻟك اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﺗﻘﯾ م اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت ذات اﻟطﺑ ﻌﺔ اﻟﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣر ز اﻟﻣﺎﻟﻲ.
ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﻔروق ﺗرﺟﻣﺔ اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻧﻘد ﺔ ﺟزء ﻣن أرﺎح وﺧﺳﺎﺋر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ،و ﺗم اﻻﻋﺗراف ﻔروق ﺗرﺟﻣﺔ اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻧﻘد ﺔ ﻣﺛﻞ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل
اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر رﺢ أو ﺧﺳﺎرة ﺟزء ﻣن أرﺎح وﺧﺳﺎﺋر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ .ﻓﻲ ﺣﯾن ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﻔروق ﺗرﺟﻣﺔ اﻷﺻول
واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺑو ﺔ ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ﺿﻣن ﻓروق ﺗﻘﯾ م اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ.
٢-٣اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷر ﺎت ﺗﺎ ﻌﺔ ﯾﺗم اﻟﻣﺣﺎﺳ ﺔ ﻋن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﺎﺳﺗﺧدام طرﻘﺔ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﺣﯾث ﯾﺗم إﺛ ﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﺑﺗﻛﻠﻔﺔ اﻻﻗﺗﻧﺎء ﻣﺧﺻوﻣﺎً ﻣﻧﻬﺎ اﻻﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ .و ﺗم ﺗﻘدﯾر اﻻﺿﻣﺣﻼل ﻟﻛﻞ اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻋﻠﻰ ﺣدﻩ و ﺗم إﺛ ﺎﺗﻪ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ .واﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﻫﻲ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺗﻠك ﻓﯾﻬﺎ أﻛﺛر ﻣن %٥٠ﻣن ﺣﻘوق اﻟﺗﺻو ت أو اﻟﺗﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳ طرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻹدارﺔ واﻟﺗﺷﻐﯾﻠ ﺔ. ٣-٣اﺿﻣﺣﻼل ﻗ ﻣﺔ اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ون ﻫﻧﺎك أﺣداث أو ﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟظروف ﻗد ﺗﻌطﻰ ﯾﺗم ﻓﺣص اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻟﺗﺣدﯾد ﻗ ﻣﺔ ﺧﺳﺎﺋر اﺿﻣﺣﻼل اﻟﻘ ﻣﺔ ﻋﻧدﻣﺎ
ﻣؤﺷرات ﻋﻠﻰ أن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﺔ ﻗد ﻻ ﯾﺗم اﺳﺗردادﻫﺎ .و ﻌﺗرف ﺑﺧﺳﺎﺋر اﺿﻣﺣﻼل اﻟﻘ ﻣﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﻣﺑﻠﻎ اﻟزﺎدة ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ
اﻟدﻓﺗرﺔ ﻋن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ اﺳﺗردادﻫﺎ ،واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛﻞ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ ﺗﻛﺎﻟﯾﻒ اﻟﺑ ﻊ ﻟﻸﺻﻞ أو اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ اﺳﺗردادﻫﺎ ﻣن اﺳﺗﺧداﻣﻪ ،أﯾﻬﻣﺎ أﻋﻠﻰ .وﻷﻏراض ﺗﻘدﯾر ﻗ ﻣﺔ اﻻﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ ﻗ ﻣﺔ اﻷﺻﻞ ،ﻓﺈﻧﻪ ﯾﺗم ﺗﺟﻣ ﻊ اﻷﺻول ﻓﻲ أدﻧﻰ ﻣﺳﺗو ون ﻓ ﻪ ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘد ﺔ ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ.
ﯾﺗم إﻟﻐﺎء ﺧﺳﺎﺋر اﺿﻣﺣﻼل اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﺳﻧوات اﻟﺳﺎ ﻘﺔ ﻋﻧدﻣﺎ
ون ﻫﻧﺎك ﻣؤﺷر ﻋﻠﻰ أن ﻫذﻩ اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻟم ﺗﻌد
ﻣوﺟودة أو اﻧﺧﻔﺿت ،ﻣﺎ ﯾﺗم إﻟﻐﺎء ﺧﺳﺎﺋر اﺿﻣﺣﻼل اﻟﻘ ﻣﺔ ﺣﯾث ﯾﺗم رد اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﻌﺎدل ﻟﻘ ﻣﺔ إﻫﻼك اﻟﺳﻧﺔ ﻋن رﺻﯾد اﻻﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ .و ﻌﺗرف ﺑﻬذﻩ اﻹﻟﻐﺎءات ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ. ٤-٣اﻹﯾﺟـﺎر ﯾﺗم ﺗوزﻊ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣدﻓوﻋﺎت ﻋن ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﻧﺎﻗﺻﺎً آ ﺔ ﺧﺻوﻣﺎت ﺗم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻣن اﻟﻣؤﺟر ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻓﺗرة اﻟﻌﻘد .و ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﻋن اﻟﻔﺗرة ﺑﻧﺻﯾﺑﻬﺎ ﻣن اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗوزﻊ اﻟزﻣﻧﻰ ط ﻘﺎً ﻟﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق.
-٨-
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ٥-٣اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ أوﻻً -اﻟﺗﺻﻧﯾﻒ:
ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺻﻧﯾﻒ أﺻوﻟﻬﺎ اﻟﻣﺎﻟ ﺔ إﻟﻰ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺎت اﻟﺗﺎﻟ ﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻐرض ﻣن اﻗﺗﻧﺎء ﻫذﻩ اﻷﺻول و ﺗم ﻫذا اﻟﺗﺻﻧﯾﻒ
ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﺑﻬﺎ: -١
أﺻول ﻣﺎﻟ ﺔ ﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر )اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أوراق ﻣﺎﻟ ﺔ ﻐرض اﻟﻣﺗﺎﺟرة(.
-٢
اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق.
-٣
اﻹﻗراض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت.
-٤
أﺻول ﻣﺎﻟ ﺔ ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ.
-١اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷر ﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر:
ﻫﻲ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﻐرض اﻟﻣﺗﺎﺟرة ،و ﺗم ﺗﺻﻧﯾﻒ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إذا ﺗم اﻗﺗﻧﺎﺋﻬﺎ ﺻﻔﺔ رﺋ ﺳ ﺔ ﻐرض اﻟﺑ ﻊ ﻓﻲ اﻟﻣد اﻟﻘرب.
ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻒ اﻟﻣﺷﺗﻘﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺄﺻول ﻐرض اﻟﻣﺗﺎﺟرة إﻻ إذا ﺎﻧت ﻣﺧﺻﺻﺔ ﻟﻠﺗﻐط ﺔ.
اﻷﺻول اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﯾﺗم ﺗﺑو ﺑﻬﺎ ﺄﺻول ﻣﺗداوﻟﺔ.
-٢اﺳﺗﺛﻣﺎ ارت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎر ﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق:
ﻫﻲ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ واﻟﺗﻲ ﻟﻬﺎ ﻣﺑﻠﻎ ﺳداد ﻣﺣدد أو ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻠﺗﺣدﯾد وﺗﺎرﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻣﺣدد وﻟد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻧ ﺔ واﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻻﺣﺗﻔﺎ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق.
و ﺳﺗﺛﻧﻰ ﻣن ﻫذا اﻟﺗﺻﻧﯾﻒ ﻣﺎ ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻬﺎ أوﻟ ﺎً ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر أو ﺗﺻﻧ ﻔﻪ
أوﻟ ﺎً ﻋﻠﻰ أﻧﻪ ﻣﺗﺎح ﻟﻠﺑ ﻊ وﻣﺎ ﯾﻧطﺑ ﻋﻠ ﻪ ﺗﻌرﻒ اﻹﻗراض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت.
-٣اﻹﻗراض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت:
ﻫﻲ أﺻول ﻣﺎﻟ ﺔ وﻟ ﺳت ﻣﺷﺗﻘﺎت ﻣﺎﻟ ﺔ وﻟﻬﺎ ﻗ ﻣﺔ ﻣﺣددة أو ﻣ ن ﺗﺣدﯾدﻫﺎ وﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ ﻓﻲ ﺳوق ﻧﺷط.
ﯾﺗم ﺗﺑو ب ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺿﻣن اﻷﺻول اﻟﻣﺗداوﻟﺔ إﻻ إذا ﺎن ﺗﺎرﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﻬﺎ ﯾزد ﻋن ١٢ﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ ﻋﻧدﺋذ ﯾﺗم ﺗﺑو ﺑﻬﺎ ﺿﻣن اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ.
ﺗﺗﺿﻣن ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أرﺻدة اﻟﻌﻣﻼء وأوراق اﻟﻘ ض واﻟﻣدﯾﻧون واﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ واﻟﻣﺳﺗﺣ ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ.
-٤اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ:
ﻫﻲ أﺻول ﻣﺎﻟ ﺔ وﻟ ﺳت ﻣﺷﺗﻘﺎت ﻣﺎﻟ ﺔ ﯾﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺿﻣن ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻧد اﻻﻗﺗﻧﺎء أو اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺗواﻓر ﻓﯾﻬﺎ ﺷرو ﻻزﻣﺔ ﻟﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺿﻣن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺎت اﻷﺧر ،ﺗﺑوب ﻫذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺿﻣن اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ إﻻ إذا ﺎن ﻟد اﻹدارة اﻟﻧ ﺔ ﻓﻲ اﺳﺗ ﻌﺎدﻫﺎ ﺧﻼل ١٢ﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ.
ﺛﺎﻧ ﺎً -إﻋﺎدة اﻟﺗﺑو ب:
ﻟﻠﺷر ﺔ اﻻﺧﺗ ﺎر ﻓﻲ إﻋﺎدة ﺗﺑو ب اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺑﺧﻼف اﻟﻣﺷﺗﻘﺎت واﻟﺗﻲ ﻟم ﻌد اﻟﻐرض ﻣن اﻻﺣﺗﻔﺎ ﺑﻬﺎ ﻫو ﺑ ﻌﻬﺎ أو إﻋﺎدة ﺷراﺋﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻞ اﻟﻘرب ﻧﻘﻼً ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﻣﺎ ﻟم ﺗﻛن ﻫذﻩ
اﻷداة ﺗم ﺗﺧﺻ ﺻﻬﺎ ﻣﻌرﻓﺔ اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﺄداة ﺗﻘﯾ م ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر.
ﻣ ن إﻋﺎدة ﺗﺑو ب اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺑﺧﻼف اﻟﻘروض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت ﻧﻘﻼً ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن
ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﻓﻘط ﻓﻲ اﻟﺣﺎﻻت اﻟﻧﺎدرة اﻟﻐﯾر ﻣﺗﻛررة .ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﻟذﻟك ﻟﻠﺷر ﺔ اﺧﺗ ﺎر إﻋﺎدة ﺗﺑو ب اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﺗﻰ -٩-
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ٥-٣
اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ﺗﻔﻲ ﺑﺗﻌر ﻒ اﻟﻘروض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت ﻧﻘﻼً ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر أو
ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ إذا ﺎن ﻟد اﻟﺷر ﺔ اﻟﻧ ﺔ واﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻻﺣﺗﻔﺎ ﺑﻬذﻩ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺧﻼل اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻞ اﻟﻣﻧظور أو ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ إﻋﺎدة اﻟﺗﺑو ب.
ﯾﺗم إﻋﺎدة اﻟﺗﺑو ب ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ إﻋﺎدة اﻟﺗﺑو ب وﻻ ﯾﺗم رد أ
أرﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻬﺎ ﻣن ﻗﺑﻞ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ
اﻟدﺧﻞ وﺗﺻ ﺢ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻞ اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ إﻋﺎدة ﺗﺑو ﻪ ﻫﻲ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ أو اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺳﺗﻬﻠﻛﺔ اﻟﺟدﯾدة ﻟﻸﺻﻞ ﺣﺳب
اﻷﺣوال.
ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻸﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻌﺎد ﺗﺑو ﺑﻬﺎ ﻟﻠﻘروض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت واﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﻟﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﺎرﺦ إﻋﺎدة ﺗﺑو ب اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﯾﺗم إﺛ ﺎت ﺷراء و ﻊ اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ وﻫو اﻟﺗﺎرﺦ اﻟذ ﺗﻠﺗزم ﻓ ﻪ اﻟﺷر ﺔ ﺷراء أو ﺑ ﻊ اﻷﺻﻞ اﻟﻣﺎﻟﻲ.
ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﻻﻗﺗﻧﺎء أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻲ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟذﻟك اﻷﺻﻞ ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﺗﻛﺎﻟﯾﻒ اﻷﺧر اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺑﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓ ﻣﺎ ﻋدا اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر واﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﻟﻬﺎ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻘط و ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ اﻟﺗﻛﺎﻟﯾﻒ اﻷﺧر اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺑﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ.
ﺛﺎﻟﺛﺎً -اﻟﻘ ﺎس واﻟﻘ ﺎس اﻟﻼﺣ :
ﯾﺗم اﺳﺗ ﻌﺎد اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻋﻧد اﻧﺗﻬﺎء أو ﺗﺣو ﻞ اﻟﺣ ﻓﻲ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘد ﺔ ﻣن ﺗﻠك اﻷﺻول و ﺎﻧت اﻟﺷر ﺔ ﻗد
ﺣوﻟت ﻣﻌظم اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺎﻟﻣﻠﻛ ﺔ ﻟﻠﻐﯾر.
ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣر ز اﻟﻣﺎﻟﻲ ،ﻌﺎد ﻗ ﺎس اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ واﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ .و ﺗم ﻗ ﺎس اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﻬﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق واﻹﻗراض واﻟﻣدﯾوﻧ ﺎت ﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺳﺗﻬﻠﻛﺔ ﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ.
ﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﺄرﺎح )ﺧﺳﺎﺋر( اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر وذﻟك ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺣﻘﻘت ﻓﯾﻬﺎ .و ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﺑﺈﯾرادات اﻟﺗوزﻌﺎت ﻣن اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘ ﻣﺔ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر وذﻟك ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ اﻟﺣ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻓﻲ اﺳﺗﻼم ﺗﻠك اﻟﺗوزﻌﺎت.
ﯾﺗم ﺗﺣﻠﯾﻞ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻓﻲ أدوات دﯾن )ﺳﻧدات ،أذون ﺧزاﻧﺔ( ذات اﻟطﺑ ﻌﺔ اﻟﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﻌﻣﻼت
اﻷﺟﻧﺑ ﺔ واﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺎﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ إﻟﻰ ﻓروق ﻋﻣﻠﺔ ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺳﺗﻬﻠﻛﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات وﻓروق اﻟﺗﻐﯾرات اﻷﺧر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات .و ﺗم إﺛ ﺎت ﻓروق اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ذات اﻟطﺑ ﻌﺔ اﻟﻧﻘد ﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ .أﻣﺎ ﻓروق اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾ م ﺳﻌر اﻟﺻرف ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾ ازﻧ ﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر ذات
اﻟطﺑ ﻌﺔ اﻟﻧﻘد ﺔ ﻓﯾﺗم إﺛ ﺎﺗﻬﺎ ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ .إن اﻟﺗﻐﯾرات اﻷﺧر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ )ذات طﺑ ﻌﺔ ﻧﻘد ﺔ أو ﻏﯾر ذات طﺑ ﻌﺔ ﻧﻘد ﺔ( ﯾﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ.
ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات دﯾن )ﺳﻧدات ،أذون ﺧزاﻧﺔ( ﻣﺻﻧﻔﺔ ﺿﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ﺎﺳﺗﺧدام
ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﺎل و ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﺗﻠك اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ .ﻣﺎ ﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾﻞ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﺑﺈﯾرادات اﻟﺗوزﻌﺎت ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ اﻟﺣ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻓﻲ اﺳﺗﻼم ﺗﻠك اﻟﺗوزﻌﺎت.
ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ ﺑﺗﻘﯾ م ﻣﺎ إذا ﺎن ﻫﻧﺎك أدﻟﺔ ﻣوﺿوﻋ ﺔ ﺗﺷﯾر إﻟﻰ وﺟود اﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ ﻗ ﻣﺔ أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻰ أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﻋﻧد ﺑ ﻊ أو اﺿﻣﺣﻼل اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺻﻧ ﻔﻬﺎ ﺎﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑ ﻊ ،ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﻣﺟﻣﻊ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ
اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﻟﻣوﺟود ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ ،وذﻟك ﺈﯾرادات أو ﺧﺳﺎﺋر ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات. - ١٠ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ٦-٣اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ ﯾﺗم ﻋرض أرﺻدة ﺑﻧوك ﺳﺣب ﻋﻠﻰ اﻟﻣ ﺷوف ﺿﻣن اﻟﻘروض واﻟﺳﻠﻔ ﺎت ﺟزء ﻣن اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ.
ﻷﻏراض ﻋرض ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ ،ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ اﻟﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﺧزﻧﺔ واﻟوداﺋﻊ ﺗﺣت اﻟطﻠب ﻟد اﻟﺑﻧوك وأذون
اﻟﺧزاﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗزد ﻣدة اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﻬﺎ ﻋن ﺛﻼث أﺷﻬر ﻣن ﺗﺎرﺦ اﻹﯾداع. ٧-٣رأس اﻟﻣﺎل ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻒ اﻷﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ ﺿﻣن ﺣﻘوق ﻣﻠﻛ ﺔ .وﺗﺿﺎف ﻋﻼوة اﻹﺻدار ،إن وﺟدت ،إﻟﻰ اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ .وﺗرﺣﻞ ﻣﺻﺎرﻒ إﺻدار وﺗﺳﺟﯾﻞ اﻷﺳﻬم واﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣﺣﺻﻠﺔ ﻣن اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻟﺗﻐط ﺔ ﺗﻠك اﻟﻣﺻﺎرﻒ إﻟﻰ ﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ
أوﻻًٕ ،واذا زادت ﻋن ﻣﺑﻠﻎ ﻋﻼوة اﻹﺻدار ﻟﻧﻔس اﻷﺳﻬم ﻓﯾﺗم ﺗرﺣﯾﻞ ﻣﺑﻠﻎ اﻟزﺎدة إﻟﻰ ﺣﺳﺎب اﺣﺗ ﺎطﻲ ﺧﺎص ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ.
ﻋﻧد ﻗ ﺎم اﻟﺷر ﺔ ﺷراء أﺳﻬﻣﻬﺎ ،ﯾﺗم ﺧﺻم اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ،ﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك أ ﻣﺻروﻓﺎت ﺧﺎرﺟ ﺔ إﺿﺎﻓ ﺔ ﺗﺗﻌﻠ
ﻌﻣﻠ ﺔ اﻟﺷراء،
ﻣن إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﺄﺳﻬم ﺧزﻧﺔ ﺣﺗﻰ ﯾﺗم إﻟﻐﺎءﻫﺎ أو ﺑ ﻌﻬﺎ أو إﻋﺎدة إﺻدارﻫﺎ وذﻟك ﻓﻲ ﺧﻼل ﻋﺎم ﻣن ﺗﺎرﺦ اﻟﺷراء. إذا ﺗم ﺑ ﻊ ﻫذﻩ اﻷﺳﻬم أو أﻋﯾد إﺻدارﻫﺎ ﻻﺣﻘًﺎ ،ﻓﺈن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﻘﺑوﺿﺔ ﯾﺗم إﺿﺎﻓﺗﻬﺎ إﻟﻰ ﺣﻘوق اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن.
٨-٣اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺑﻧ ﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﻬم ﻟد اﻟﺷر ﺔ ﻧظﺎم ﻟﻣ از ﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﯾن ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺑﻧ ﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﻬم وﻣﺳددة ﻓﻲ ﺷ ﻞ أﺳﻬم و ﺗم ﻗ ﺎﺳﻪ ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ ﻣﻧﺢ اﻟﻣ از ﺎ و ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻧظﺎم ﻓﻲ ﻗواﺋم اﻟدﺧﻞ ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻓﺗرة اﻟﺣظر ط ﻘﺎ ﻟﺗﻘدﯾرات اﻹدارة ﻟﻣﺎ ﺳﯾﺗم ﺗﻧﻔﯾذﻩ ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻟﻣﻧﺢ.
٩-٣اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻟﻣﺧﺻص ﻋﻧدﻣﺎ
ون ﻫﻧﺎك اﻟﺗزام ﻗﺎﻧوﻧﻲ أو اﺳﺗدﻻﻟﻲ ﺣﺎﻟﻲ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻷﺣداث ﺳﺎ ﻘﺔ و ون ﻣن اﻟﻣرﺟﺢ أن
ﯾﺗطﻠب ذﻟك اﺳﺗﺧدام ﻟﻠﻣوارد ﻟﺗﺳو ﺔ ﻫذﻩ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت ،ﻣﻊ إﻣ ﺎﻧ ﺔ إﺟراء ﺗﻘدﯾر ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻼﻋﺗﻣﺎد ﻋﻠ ﻪ ﻟﻘ ﻣﺔ ﻫذا اﻻﻟﺗزام .و ﺗم ﻣراﺟﻌﺔ
اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ ﻞ ﻣﯾزاﻧ ﺔ وﺗﻌدﯾﻠﻬﺎ ﻹظﻬﺎر أﻓﺿﻞ ﺗﻘدﯾر ﺣﺎﻟﻲ .وﻋﻧدﻣﺎ ون ﺗﺄﺛﯾر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟزﻣﻧ ﺔ ﻟﻠﻧﻘد ﺟوﻫر ﺎً ،ﻓﯾﺟب أن ون اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﻪ ﻣﺧﺻص ﻫو اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟ ﺔ ﻟﻠﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﻣطﻠو ﺔ ﻟﺗﺳو ﺔ اﻻﻟﺗزام. ١٠-٣ﺗﺣﻘ اﻹﯾـراد ﺗﺗﻣﺛﻞ اﻹﯾرادات ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣﻘﺎﺑﻞ اﻟﻣﺳﺗﻠم أو اﻟﻘﺎﺑﻞ ﻟﻼﺳﺗﻼم ﻣﺗﺿﻣﻧﺎً اﻟﻧﻘد ﺔ وأرﺻدة اﻟﻣدﯾﻧون اﻟﺗﺟﺎرون وأوراق اﻟﻘ ض
اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن ﺑ ﻊ ﺿﺎﺋﻊ أو ﺗﺄد ﺔ ﺧدﻣﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟﻧﺷﺎ اﻻﻋﺗ ﺎد ﻟﻠﺷر ﺔ وﻏﯾر ﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﺿراﺋب اﻟﻣﺑ ﻌﺎت أو اﻟﺧﺻوﻣﺎت أو اﻟﺗﺧﻔ ﺿﺎت.
ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻹﯾراد ﻋﻧدﻣﺎ ﻣ ن ﻗ ﺎﺳﻪ ﺑدﻗﺔ ﻌﺗﻣد ﻋﻠﯾﻬﺎ وﻋﻧدﻣﺎ ون اﻟﻣرﺟﺢ أن ﺗﺗدﻓ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎد ﺔ اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺑﺗﺣﻘﯾ
اﻹﯾراد إﻟﻰ اﻟﺷر ﺔ ،وﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﺣﻘ ﺷرو أﺧر ﺧﺎﺻﺔ ﻞ ﻧﺷﺎ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺷر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﻣوﺿﺢ ﻻﺣﻘﺎً .ﻻ ﻌﺗﺑر ﻗ ﻣﺔ
اﻹﯾراد ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﻘ ﺎس ﺑدﻗﻪ إﻻ إذا ﺎﻧت ﺎﻓﺔ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻗد ﺗم ﺣﻠﻬﺎ .وﺗﺑﻧﻰ اﻟﺷر ﺔ ﺗﻘدﯾراﺗﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﺎرﺧ ﺔ أﺧذﻩ ﻓﻲ اﻻﻋﺗ ﺎر ﻧوﻋ ﺔ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت واﻟﺗرﺗﯾ ﺎت اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻬﺎ.
- ١١ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٣اﻟﺳ ﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ١٠-٣ﺗﺣﻘ اﻹﯾـراد )ﺗﺎ ﻊ( أ -إﯾرادات اﻟﻔواﺋد ﺗﺛﺑت إﯾرادات اﻟﻔواﺋد ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗوزﻊ اﻟزﻣﻧﻰ ﺎﺳﺗﺧدام طرﻘﺔ ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﺎل وﻋﻧد وﺟود اﺿﻣﺣﻼل ﻓﻲ اﻟرﺻﯾد اﻟﻣدﯾن اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن اﻻﻋﺗراف ﺎﻟﻔﺎﺋدة ﻓﺈﻧﻪ ﯾﺗم ﺗﺧﻔ ض اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﺔ إﻟﻰ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺗﺣﺻﯾﻠﻬﺎ. ب -إﯾراد اﻟﺗوزﯾﻌﺎت ﺗﺛﺑت إﯾرادات ﺗوزﻌﺎت اﻷرﺎح ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ اﻟﺣ ﻓﻲ اﺳﺗﻼﻣﻬﺎ. ١١-٣ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ اﻟﺟﺎر ﺔ واﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ ﻋن اﻟﻌﺎم ط ﻘﺎً ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺿراﺋب اﻟﺳﺎر ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ ،ﺗﻘوم اﻹدارة ﺳﻧو ﺎً ﺑﺗﻘﯾ م اﻟﻣوﻗﻒ اﻟﺿرﺑﻲ ﻣن ﺧﻼل اﻹﻗ اررات اﻟﺿرﺑ ﺔ ﻣﻊ اﻷﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗ ﺎر اﻻﺧﺗﻼﻓﺎت اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗﻧﺷﺄ ﻋن ﻌض اﻟﺗﻔﺳﯾرات اﻟﺻﺎدرة ﻣن
اﻟﺟﻬﺎت اﻹدارﺔ أو اﻟﺗﻧظ ﻣ ﺔ و ون اﻟﻣﺧﺻص اﻟﻣﻧﺎﺳب ﻟﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﺗﺳدد ﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب.
ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾﻞ ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﺎﺳﺗﺧدام طرﻘﺔ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ ﺑﯾن ﻞ ﻣن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﺿرﺑ ﺔ ﻟﻸﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت و ﯾن ﻗ ﻣﺗﻬﺎ اﻟدﻓﺗرﺔ ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﻻ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻟﺿراﺋب اﻟﻣؤﺟﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻰ ﻷﺻﻞ أو اﻟﺗزام ﺑﺧﻼف اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل واﻟﺗﻲ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻻ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻟرﺢ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ أو اﻟرﺢ اﻟﺿرﺑﻲ.
ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺿراﺋب اﻟدﺧﻞ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﺎﺳﺗﺧدام اﻟﺳﻌر اﻟﺿرﺑﻲ وط ﻘﺎً ﻟﻠﻘﺎﻧون اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ واﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ون ﻣﺳﺎو ﺎً
ون ﻫﻧﺎك أرﺎح ﺿرﺑ ﺔ ﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ ﻣ ن ﻣﻌﻬﺎ
ﻋﻧد اﺳﺗﺧدام اﻷﺻول اﻟﺿرﺑ ﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ أو ﺗﺳو ﺔ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺿرﺑ ﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺎﻷﺻول اﻟﺿرﺑ ﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ إﻟﻰ اﻟﻣد
اﻟذ
ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن
اﺳﺗﺧدام اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ اﻟﺗﻲ ﻧﺷﺄت ﻋﻧﻬﺎ اﻷﺻول اﻟﺿرﺑ ﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ.
١٢-٣ﺗوز ﻌـﺎت اﻷر ﺎح ﺗﺛﺑت ﺗوزﻌﺎت اﻷرﺎح ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘر ﻓﯾﻬﺎ اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻫذﻩ اﻟﺗوزﻌﺎت. ١٣-٣اﻷرﻗﺎم اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻌﺎد ﺗﺑو ب اﻷرﻗﺎم اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻠﻣﺎ ﺎن ذﻟك ﺿرور ًﺎ ﻟﺗﺗواﻓ ﻣﻊ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻌرض اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة اﻟﺣﺎﻟ ﺔ.
- ١٢ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٤إدارة اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ١-٤ﻋﻧﺎﺻر اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﺗﺗﻌرض اﻟﺷر ﺔ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻷﻧﺷطﺗﻬﺎ اﻟﻣﻌﺗﺎدة إﻟﻰ ﻣﺧﺎطر ﻣﺎﻟ ﺔ ﻣﺗﻧوﻋﺔ .وﺗﺗﺿﻣن ﻫذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق ) ﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ وﻣﺧﺎطر اﻷﺳﻌﺎر وﻣﺧﺎطر ﺗﺄﺛﯾر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ واﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ( ،وأ ﺿﺎً ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن وﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ.
ﺗﻬدف إدارة اﻟﺷر ﺔ إﻟﻰ ﺗﻘﻠﯾﻞ اﻵﺛﺎر اﻟﺳﻠﺑ ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻟﻬذﻩ اﻟﻣﺧﺎطر ﻋﻠﻰ اﻷداء اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ.
ﻻ ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﺷر ﺔ أ ﻣن اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ ﻟﺗﻐط ﺔ أﺧطﺎر ﻣﺣددة. أ-
ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق -١ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﺗﺗﻌرض اﻟﺷر ﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﻧﺗﯾﺟﺔ أﻧﺷطﺗﻬﺎ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ و ﺻﻔﺔ رﺋ ﺳ ﺔ اﻟدوﻻر اﻷﻣر ﻲ. و ﻧﺗﺞ ﺧطر أﺳﻌﺎر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ ﻣن اﻟﺗﻌﺎﻣﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ واﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت ﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑ ﺔ
اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ و ذﻟك ﺻﺎﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺎن أﺟﻧﺑﻲ.
اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾوﺿﺢ ﻣراﻛز اﻟﻌﻣﻼت ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ واﻟﻣوﺿﺣﺔ ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ دوﻻر أﻣر ﻲ
٢٤١ ٥٣٣ ٨٤٨
ﻣﺎ ﯾﻠﻲ:
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ ٢٢١ ٨٨٩ ٦٤٩
-٢ﻣﺧﺎطر اﻷﺳﻌﺎر ﻻ ﯾوﺟد ﻟد اﻟﺷر ﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق ﻣﻠﻛ ﺔ أو أدوات دﯾن ﻣﺳﺟﻠﺔ وﻣﺗداوﻟﺔ ﻓﻲ أﺳواق اﻟﻣﺎل و ﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﻬﻲ ﻏﯾر ﻣﻌرﺿﺔ ﻟﺧطر اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻧﺗﯾﺟﺔ ﺗﻐﯾر اﻷﺳﻌﺎر. -٣ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺗﺗﻌرض اﻟﺷر ﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن ﺗﻘﯾ م ﺳﻧدات داﺋﻧﺔ طو ﻠﺔ اﻷﺟﻞ واﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗﺣ ب -ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﯾﻧﺷﺄ ﺧطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻧﺗﯾﺟﺔ وﺟود ﻧﻘد ﺔ ووداﺋﻊ ﻟد
اﻟﺑﻧوك و ذﻟك ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣرﺗ طﺔ ﺎﻟﻣوزﻋﯾن وﺗﺟﺎر اﻟﺟﻣﻠﺔ
واﻷﻓراد اﻟﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﻓﻲ ﺣﺳﺎ ﺎت اﻟﻌﻣﻼء وأوراق اﻟﻘ ض ،و ﺗم إدارة ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻠﺷر ﺔ
ﻔﺎﺋدة ﺛﺎﺑﺗﺔ.
ﻞ.
ﺎﻟﻧﺳ ﺔ ﻟﻠﺑﻧوك ﻓﺈﻧﻪ ﯾﺗم اﻟﺗﻌﺎﻣﻞ ﻣﻊ اﻟﺑﻧوك ذات اﻟﺗﺻﻧﯾﻒ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ اﻟﻌﺎﻟﻲ واﻟﺑﻧوك ذات اﻟﻣﻼءة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧ ﺔ اﻟﻌﺎﻟ ﺔ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﻋدم وﺟود ﺗﺻﻧﯾﻒ اﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻣﺳﺗﻘﻞ.
ج -ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﺗﺗطﻠب اﻹدارة اﻟﺣذرة ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ اﻻﺣﺗﻔﺎ
ﻣﺳﺗو ﺎﻓﻲ ﻣن اﻟﻧﻘد ﺔ ٕواﺗﺎﺣﺔ ﺗﻣو ﻞ ﻣن ﺧﻼل ﻣ ﺎﻟﻎ ﺎﻓ ﺔ ﻣن اﻟﺗﺳﻬ ﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧ ﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ .وﻧظ اًر ﻟﻠطﺑ ﻌﺔ اﻟدﯾﻧﺎﻣ ﺔ ﻟﻸﻧﺷطﺔ اﻷﺳﺎﺳ ﺔ ،ﻓﺈن إدارة اﻟﺷر ﺔ ﺗﻬدف إﻟﻰ اﻻﺣﺗﻔﺎ ﻣروﻧﺔ ﻓﻲ اﻟﺗﻣو ﻞ ﻣن ﺧﻼل اﻻﺣﺗﻔﺎ ﺑﺧطو اﺋﺗﻣﺎﻧ ﺔ ﻣﻌززة ﻣﺗﺎﺣﺔ.
- ١٣ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٤إدارة اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ٢-٤إدارة ﻣﺧﺎطر رأس اﻟﻣﺎل ﺗﻬدف إدارة اﻟﺷر ﺔ ﻣن إدارة رأس اﻟﻣﺎل إﻟﻰ اﻟﺣﻔﺎ ﻋﻠﻰ ﻗدرة اﻟﺷر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﻣرار ﻣﺎ ﺣﻘ ﻋﺎﺋد ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن وﺗﻘد م اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻷﺻﺣﺎب اﻟﻣﺻﺎﻟﺢ اﻷﺧر اﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ .وﺗوﻓﯾر واﻟﺣﻔﺎ ﻋﻠﻰ أﻓﺿﻞ ﻫ ﻞ ﻟرأس اﻟﻣﺎل ﻐرض ﺗﺧﻔ ض ﺗﻛﻠﻔﺔ رأس اﻟﻣﺎل.
ﻟﻠﻣﺣﺎﻓظﺔ ﻋﻠﻰ أﻓﺿﻞ ﻫ ﻞ ﻟرأس اﻟﻣﺎل ﺗﻘوم اﻹدارة ﺑﺗﻐﯾﯾر ﻗ ﻣﺔ اﻟﺗوزﻌﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن أو ﺗﺧﻔ ض رأس اﻟﻣﺎل أو
ﺗﻘوم إدارة اﻟﺷر ﺔ ﻣراﻗ ﺔ ﻫ ﻞ رأس اﻟﻣﺎل ﺎﺳﺗﺧدام ﻧﺳ ﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘروض إﻟﻰ إﺟﻣﺎﻟﻲ رأس اﻟﻣﺎل و ﺗﻣﺛﻞ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘروض ﻓﻲ
وﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻧﺳ ﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻗﺗراض إﻟﻰ إﺟﻣﺎﻟﻲ رأس اﻟﻣﺎل ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥و ٣١د ﺳﻣﺑر :٢٠١٤
إﺻدار أﺳﻬم ﺟدﯾدة ﻟرأس اﻟﻣﺎل أو ﺗﺧﻔ ض اﻟدﯾون اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺷر ﺔ.
إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟداﺋﻧون واﻷرﺻدة اﻟداﺋﻧﺔ اﻷﺧر واﻻﻗﺗراض ﻣﺧﺻوﻣًﺎ ﻣﻧﻬﺎ اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ .و ﺗﻣﺛﻞ إﺟﻣﺎﻟﻲ رأس اﻟﻣﺎل ﻓﻲ إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ ﺎﻟﺷر ﺔ ﻣﺎ ﻫو ﻣوﺿﺢ ﻓﻲ اﻟﻣﯾزاﻧ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘروض.
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ ١٣٥ ٦١٣ ٧٦٣
إﻗﺗراض
٢ ٥١٢ ٩٩١
داﺋﻧون وأرﺻدة داﺋﻧﺔ أﺧر
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ ٧١٩ ٦٧٩ ٧٣٠ ١ ٧٨٤ ٢٢٠
ﯾﺧﺻم :اﻟﻧﻘد ﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣ ﻣﻬﺎ
)( ١ ٤٢٥ ٠٨٤
)( ٣ ١٦٩ ٨١٥
ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻗﺗراض
١٣٦ ٧٠١ ٦٧٠
٧١٨ ٢٩٤ ١٣٥
ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛ ﺔ
٣ ٢٥٧ ٣٧٤ ٧٦٩
٢ ٣٠٤ ٧٨٧ ٤٩١
إﺟﻣﺎﻟﻲ رأس اﻟﻣــﺎل
٣ ٣٩٤ ٠٧٦ ٤٣٩
٣ ٠٢٣ ٠٨١ ٦٢٦
٤,٠٣٪
ﻧﺳ ﺔ ﺻﺎﻓـﻰ اﻻﻗﺗراض إﻟﻰ إﺟﻣـﺎﻟﻰ رأس اﻟﻣــﺎل
٢٣,٧٦٪
٣-٤ﺗﻘدﯾر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻔﺗرض أن ﺗﻘﺎرب اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻻﺳﻣ ﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً أ ﺗﺳو ﺎت اﺋﺗﻣﺎﻧ ﺔ ﻣﻘدرة ﻟﻸﺻول اﻟﻣﺎﻟ ﺔ واﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ذات ﺗوارﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﻷﻗﻞ ﻣن ﺳﻧﺔ .وﻷﻏراض اﻹﻓﺻﺎح ،ﯾﺗم اﺳﺗﺧدام أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺷﺎﺑﻬﺔ وذﻟك ﻟﺧﺻم اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗد ﺔ ﻟﺗﻘدﯾر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﻟﺗﻘدﯾر اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ،ﻓﺈن اﻟﺷر ﺔ ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟطرق وﺗﺿﻊ اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺑﻧ ﺔ ﻋﻠﻰ
أﺣوال اﻟﺳوق ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ ﻞ ﻣﯾزاﻧ ﺔ .ﺗﺳﺗﺧدم أﺳﻌﺎر اﻟﺳوق وأﺳﻌﺎر اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن ﻟﻸداة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ أو ﻷداة ﻣﺷﺎﺑﻬﻪ وذﻟك ﻟﻠدﯾون طو ﻠﺔ
اﻷﺟﻞ .ﺗﺳﺗﺧدم اﻷﺳﺎﻟﯾب اﻷﺧر ،ﻣﺛﻼ ﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ ،وذﻟك ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟ ﺎﻗﻲ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟ ﺔ وﻓﻲ ﻧﻬﺎ ﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﺎﻧت اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﻟﺗزاﻣﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ﻻ ﺗﺧﺗﻠﻒ ﺟوﻫر ﺎً ﻋن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﺔ ﻟﻬﺎ.
اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺳﻧدات اﻟداﺋﻧﺔ
ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺳﻧدات اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﻣﻘﯾدة ﻓﻲ أﺳواق ﻧﺷطﺔ ﻋن طر اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن اﻷﺳﻌﺎر اﻟﺳوﻗ ﺔ اﻟﻣﻌﻠﻧﺔ ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻷﺳواق اﻟﻧﺷطﺔ أو اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺳوﻗ ﺔ اﻟﺣدﯾﺛﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدورﺔ.
- ١٤ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٥اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ واﻷﺣ ﺎم اﻟﺷﺧﺻ ﺔ اﻟﺗﻘدﯾرات واﻟﻔروض اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ ﯾﺗم ﺗﻘﯾ م اﻟﺗﻘدﯾرات واﻟﻔروض اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﺧﺑرة اﻟﺳﺎ ﻘﺔ و ﻌض اﻟﻌﻧﺎﺻر اﻷﺧر ،ﻣﺎ ﻓﯾﻬﺎ اﻷﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ اﻟﻣﻧﺗظر ﺣدوﺛﻬﺎ واﻟﺗﻲ ﺗﺗﻼءم ﻣﻊ ﺗﻠك اﻟظروف.
وﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﻌﻣﻞ ﺗﻘدﯾرات وﻓروض ﺗﺗﻌﻠ
ﺎﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻞ وﻗد ﻻ ﺗﺗﺳﺎو ﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﺔ ﻣﻊ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻔﻌﻠ ﺔ.
-٦اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷر ﺎت ﺗﺎ ﻌﺔ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر
ﻧﺳ ﺔ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ
ﻧﺳ ﺔ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ
٩٩٧ ٣١٩ ٩٣٦
١٠٠٪
٩٩٤ ٢٦٣ ٠٠٠
١٠٠٪
٢١٥ ٨٦٦ ٦٩٣
٩٪
٢١١ ٩٣١ ٥٦٨
٩٪
٦٠ ٠٠٠
١٠٠٪
٦٠ ٠٠٠
١٠٠٪
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﺟﻠو ﺎل
٧٧٣ ٦٨٨ ٢٨٤
١٠٠٪
٧٧٣ ٥١٧ ١٤٤
١٠٠٪
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﻟﻺطﺎرات
١ ٢٥٠
٠,٥٪
١ ٢٥٠
٠,٥٪
ﺷر ﺔ آر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ "إﯾﺗﺎﻣ و"
ﺷر ﺔ اﻟﻣو ار
١ ٩٨٦ ٩٣٦ ١٦٣
ﺗم ﺗﺑو ب اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
١ ٩٧٩ ٧٧٢ ٩٦٢
واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ "اﯾﺗﺎﻣ و" ﺿﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷر ﺎت ﺗﺎ ﻌﺔ ﺣﯾث أن
ﻫذﻩ اﻟﺷر ﺔ ﻣﻣﻠو ﺔ ﻣ ﺎﺷرة ﺑﻧﺳ ﺔ %٩ﻟﺷر ﺔ ﺟﻰ ﺑﻰ أوﺗو و ﻧﺳ ﺔ %٩٠طر ﻏﯾر ﻣ ﺎﺷر ﻋن طر اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ. -٧ﻣدﯾﻧون وأرﺻدة ﻣدﯾﻧﺔ أﺧر ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
دﻓﻌﺎت ﻣﻘدﻣﺔ
٣ ٦٦٧ ٠٠٠
٣ ٦٦٠ ٠٠٠
ﺿراﺋب ﺧﺻم ﻣن اﻟﻣﻧ ﻊ
٢ ٢٨٠ ٨٩٣
٢ ٢٨٠ ٨٩٣
ﺳﻠﻒ وﻋﻬد ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﯾن
١٠١ ٩٥٠
-
ﻣﺻروﻓﺎت ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﻘدﻣﺎ
٢٠ ١٣٥ ٨٣٩
ﺳﻠﻒ ﻋﺎﻣﻠﯾن -ﻧظﺎم اﻷﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔﯾز
١٢ ٨٤١ ٥٦٠
أرﺻدة ﻣدﯾﻧﺔ أﺧر
٢ ٣٢٠ ٦٢٠
٣ ١١٨ ٩٥٨
٤١ ٢٤٥ ٩١٢
١٣ ٨١٨ ٥٤٨
- ١٥ -
٤ ٦٥٦ ٧٤٧ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٨اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ أرﺻدة اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻣوﺿﺣﺔ ﺎﻟﺑ ﺎن اﻟﺗﺎﻟﻲ: ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ اﻟﻣﺳﺗﺣ
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ ٢ ٠٤٣ ٧٤٤ ٥٣٦
١ ٨٣٢ ٥٠٨ ٧١٩
٢٣٧ ٤٩٩ ٤١٢
٢١٨ ٣٧٧ ٧٤٢
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﺟﻠو ﺎل
٤ ٠٣٤ ٣٣٦
٣ ٥١١ ٩٠٧
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﻟﻠﺗﺄﺟﯾر اﻟﺗﻣو ﻠﻲ
١ ٠٤٧ ١٧٨
٤ ٥٠٢
ﺷر ﺔ دراﯾﻒ ﻟﻠﺗﺧﺻ م
٢٠ ٧٠٧
٢٠ ٧٠٧
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﻣول
١٢ ٦٢١
٣ ٧١٥
ﺷر ﺔ اﻟ ﺳﺗﺎن اﻟذﻫﺑﻲ
٢ ٠٨٧ ٤٩٦
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﺎن أﻓر ﺎ
٥ ٥٨٠
٥ ٥٨٠
٢ ٢٨٨ ٤٥١ ٨٦٦
٢ ٠٥٤ ٤٣٢ ٨٧٢
ﺷر ﺔ آر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت ﺷر ﺔ ﻏﺑور ﻟﻠﺗﺟﺎرة اﻟﻌﺎﻟﻣ ﺔ ﺎﻟﻣﻧﺎط
اﻟﺣرة -اﻹﺳ ﻧدر ﺔ
-
ﯾﺧﺻم: اﻟﻣﺳﺗﺣ
إﻟﻰ أطراف ذات ﻋﻼﻗـﺔ ٨٨٣ ١٦٨ ٨٤٢
١ ٠٠٠ ٧٣٩ ٩٦٧
اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎر ﺔ "إﯾﺗﺎﻣ و"
ر ﺷر ﺔ اﻟﻣو ا
١٠ ٦٨٦ ٢٥٤
١٠ ٦٤٢ ٢١٤
ﺷر ﺔ ﻫرم ﻟﻠﻧﻘﻞ
١ ٠١٢ ١١٢
١ ٠١٢ ١١٢
اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻر ﺔ ﻟﺗﺻﻧ ﻊ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ "ﻏﺑور ﻣﺻر"
٢٧ ٢٨٥ ٠٣٨
١٢ ٤٢٨ ٧٧٩
ﺷر ﺔ ﻫرم ﻟﻠﻧﻘﻞ اﻟﺳ ﺎﺣﻲ
٣٧١ ٨١٦
٨٦ ٢٤٤
ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ ﺎﺑﯾﺗﺎل ﻟﻼﺳﺗﺷﺎرات
٣٣ ٤٤٠
٣٣ ٤٤٠
٩٢٢ ٥٥٧ ٥٠٢
١ ٠٢٤ ٩٤٢ ٧٥٦
١ ٣٦٥ ٨٩٤ ٣٦٤
١ ٠٢٩ ٤٩٠ ١١٦
اﻟﺻـﺎﻓﻲ
ﻗﺎﻣت اﻟﺷر ﺔ ﺑﺈﺑرام ﻋﻘد ﺑﺗﺎرﺦ ٢٦د ﺳﻣﺑر ٢٠٠٦ﺑﯾن اﻟﺷر ﺔ وﺷر ﺎﺗﻬﺎ اﻟﺗﺎ ﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻓﻲ ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺷر ﺎت ﻏﺑور ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أن ﺟﻣ ﻊ اﻟﺷر ﺎت ﻣﻣﻠو ﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﺣدة ﻣن اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻣﺎ أن ﺑﯾﻧﻬم ﻣﻌﺎﻣﻼت ﺗﺟﺎرﺔ ﻣﺗﻌددة .وﻗد أﺗﻔ ﺟﻣ ﻊ أطراف اﻟﻌﻘد اﻟﻣﺗﻣﺛﻠﺔ ﻓﻲ ﺎﻓﺔ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻋﻠﻰ أن ﯾﺗم ﻓﻲ ﻧﻬﺎ ﺔ ﻞ ﺳﻧﺔ ﻣﺎﻟ ﺔ إﺟراء ﺗﺳو ﺔ ﻟﻠﺣﺳﺎ ﺎت اﻟﻣﺷﺗر ﺔ ﺑﯾﻧﻬم واﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﻌﺎﻣﻼﺗﻬم ﻋن طر
اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﯾن إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻟﻛﻞ طرف ﻟد
اﻷطراف اﻷﺧر ٕواﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠ ﻪ ﻟﺻﺎﻟﺢ ﺎﻓﺔ
اﻷطراف اﻷﺧر ،ﻋﻠﻰ أن ﯾﺗم إظﻬﺎر اﻟرﺻﯾد اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ ﻣﯾزاﻧ ﺔ ﻞ طرف ﺳواء ﺎن اﻟرﺻﯾد داﺋن أو ﻣدﯾن ﻋﻠﻰ أن ﯾﺗم اﺗﺧﺎذ اﻟﻣر ز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﻞ ﻓﺗرة ﺄﺳﺎس ﻹﺟراء اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ واﻟﺗﺳو ﺔ ﺑﯾن ﺎﻓﺔ اﻟﺷر ﺎت.
و ﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﺳﺑ ﻗﺎﻣت اﻟﺷر ﺔ ﺑﺈﺟراء ﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﯾن اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻣن اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
واﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻓﻲ ذات اﻟﺗﺎرﺦ و ﺎﻧت ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ رﺻﯾد ﻣدﯾن ﻣﺑﻠﻎ ١ ٣٦٥ ٨٩٤ ٣٦٤ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻣﺳﺗﺣ ﻣن ﺎﻗﻲ ﺷر ﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ.
- ١٦ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -٨اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ )ﺗﺎ ﻊ( ﻗﺎﻣت اﻟﺷر ﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﺑﺈﺟراء ﻌض اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ ﺗﺗﻣﺛﻞ ﻓﻲ ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ وﺧدﻣﺎت أﺧر ﻣرﺗ طﺔ ﺎﻟﻧﺷﺎ ،
ﻣﺎ ﻗﺎﻣت اﻟﺷر ﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﺳداد ﻣﺑﻠﻎ ١٥ ٨٣٢ ٥٩١ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻷﻋﺿﺎء اﻹدارة اﻟﻌﻠ ﺎ ﺎﻟﺷر ﺔ.
وﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﺑ ﺎن وطﺑ ﻌﺔ وﻗ ﻣﺔ أﻫم اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة: ﻧوع اﻟﻌﻼﻗﺔ
اﻟﻣﺳﺗﺣ
طﺑ ﻌﺔ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠــﺔ
ﻗ ﻣﺔ اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت
ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ :
ﺷر ﺔ آر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
٢١١ ٢٣٥ ٨١٧
ﺷر ﺔ ﻏﺑور ﻟﻠﺗﺟﺎرة اﻟﻌﺎﻟﻣ ﺔ ﺎﻟﻣﻧﺎط اﻟﺣرة -اﻹﺳ ﻧدرﺔ
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
١٩ ١٢١ ٦٧٠
ﺷر ﺔ اﻟ ﺳﺗﺎن اﻟذﻫﺑﻲ
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
٢ ٠٨٧ ٤٩٧
اﻟﻣﺳﺗﺣ إﻟﻰ أطراف ذات ﻋﻼﻗـﺔ : اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ "إﯾﺗﺎﻣ و"
اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ ﻟﺗﺻﻧ ﻊ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ "ﻏﺑور ﻣﺻر"
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
١١٧ ٥٧١ ١٢٥
ﺷر ﺔ ﺗﺎ ﻌﺔ
ﺗﺣو ﻼت ﻧﻘد ﺔ
)( ١٤ ٨٥٦ ٢٥٩
أﺧـرى ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺣﻣﯾﻞ ﺷر ﺔ آر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت وﺷر ﺎﺗﻬﺎ اﻟﺗﺎ ﻌﺔ ﺑﺟزء ﻣن ﻣﺻروﻓﺎﺗﻬﺎ اﻹدارﺔ واﻟﺑ ﻌ ﺔ واﻟﺗﺳو ﻘ ﺔ وﻗد ﺑﻠﻎ ذﻟك اﻟﺟزء اﻟذ ﺗم ﺗﺣﻣﯾﻠﻪ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﻣﺑﻠﻎ ٥٥ ٦٢٠ ٩٥٤ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺣﺗﻰ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ) ٢٠١٥ﻣﻘﺎﺑﻞ ﻣﺑﻠﻎ ٣٧ ١٨٦ ١٢٧ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﺣﺗﻲ ٣٠ ﺳﺑﺗﻣﺑر .(٢٠١٤ -٩ﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﺑﻧوك واﻟﺻﻧدوق ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ ﻧﻘد ﺔ ﺎﻟﺻﻧدوق ﺣﺳﺎ ﺎت ﺟﺎر ﺔ ﻟد
اﻟﺑﻧوك
٤٩٩ ٩٢٠
٣ ٨٠٦
٩٢٥ ١٦٤
٣ ١٦٦ ٠٠٩
١ ٤٢٥ ٠٨٤
٣ ١٦٩ ٨١٥
-١٠اﻟﻘروض
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
ﺑﺗﺎرﺦ ٢٧ﻣﺎرس ٢٠١٤ﺗم ﺗوﻗ ﻊ ﻋﻘد ﺗﻣو ﻞ ﻣﺗوﺳط اﻷﺟﻞ ﺣد أﻗﺻﻰ ٢٥٠ﻣﻠﯾون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺑﯾن ﺷر ﺔ ﺟﻲ ﺑﻲ أوﺗو ش.م.م
و ﻧك ﻣﺻر و ﻔﯾﻞ ﻣﺗﺿﺎﻣن ﻞ ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ:
ﺷر ﺔ أر ﺟﻲ إﻧﻔﺳﺗﻣﻧت ش.م.م. واﻟﺗو ﻼت اﻟﺗﺟﺎرﺔ )إﯾﺗﺎﻣ و( ش.م.م.
اﻟﺷر ﺔ اﻟدوﻟ ﺔ ﻟﻠﺗﺟﺎرة واﻟﺗﺳو
اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻرﺔ ﻟﺗﺻﻧ ﻊ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻧﻘﻞ )ﻏﺑور ﻣﺻر( ش.م.م.
ﺷر ﺔ ﻫرم ﻟﻠﻧﻘﻞ واﻟﺗﺟﺎرة ش.م.م.
ﺷر ﺔ ﻫرم ﻟﻠﻧﻘﻞ اﻟﺳ ﺎﺣﻲ ش.م.م.
ﺷر ﺔ ﻏﺑور ﻟﻠﺗﺟﺎرة اﻟﻌﺎﻟﻣ ﺔ ﺎﻟﻣﻧﺎط اﻟﺣرة – اﻹﺳ ﻧدرﺔ ش.م.م. - ١٧ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٠
اﻟﻘروض )ﺗﺎ ﻊ(
وذﻟك ﻐرض ﺳداد اﻟرﺻﯾد اﻟﻘﺎﺋم ﻣن اﻟﺳﻧدات وأ ﺔ ﻓواﺋد ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﺳداد و /أو اﻋﺎدة ﺗﻣو ﻞ ﻞ أو ﺟزء ﻣن ﻗ ﻣﺔ ﻗﺳط واﺣد ﻣن أﻗﺳﺎ اﻟﺳﻧدات اﻟﺗﻲ ﻗﺎم اﻟﻣﻘﺗرض ﺳدادﻫﺎ ﻗﺑﻞ ﺗﺎرﺦ اﻹﻗﻔﺎل اﻟﻣﺎﻟﻲ.
و ﻔﺎﺋدة ﺗﺳﺎو ﺳﻌر ﻋﺎﺋد اﻟﻛوردور اﻗراض اﻟﻣﻌﻠن ﻣن اﻟﺑﻧك اﻟﻣر ز اﻟﻣﺻر ﻓﻲ ﺗﺎرﺦ اﻟﺗﺳﻌﯾر ﻣﺿﺎﻓﺎ إﻟ ﻪ ﻧﺳ ﺔ إﺿﺎﻓ ﺔ ﺳﻧو ﺎ ﻋﻠﻰ رﺻﯾد اﻟﺗﻣو ﻞ.
و ﺗم ﺳداد رﺻﯾد اﻟﺗﻣو ﻞ ﻟﻠﺑﻧك ﻋﻠﻰ أﺣد ﻋﺷر ) (١١ﻗﺳطﺎ رﻊ ﺳﻧو ﻣﺗﺳﺎو ﺔ ،ﺳﺗﺣ ﻗﺳط اﻟﺳداد اﻷول ﻣﻧﻬﺎ ﻓﻲ ٢٠١٤/٩/٣٠ و ﺳﺗﺣ ﻗﺳط اﻟﺳداد اﻷﺧﯾر ﻣﻧﻬﺎ ﻓﻲ ٢٠١٧/٣/٣١ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ رﺻﯾد اﻟﻘرض
١٣٦ ٤٢٦ ٢٦٣
٢٠٥ ١٧٢ ١٥٩
ﯾﺧﺻم :اﻟﺟزء ﻗﺻﯾر اﻷﺟﻞ
)(٩٠ ٩٠٩ ٠٩١
)(٩٠ ٩٠٩ ٠٩١
ﯾﺧﺻم :رﺻﯾد ﺗدﺑﯾر اﻟﺗﻣو ﻞ
)( ٨١٢ ٥٠٠
)(١ ٢١٨ ٧٥٠
اﻟﺟزء طو ﻞ اﻷﺟﻞ ﻌد ﺧﺻم ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺣﺻـول ﻋﻠ ـﻪ ٤٤ ٧٠٤ ٦٧٢
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺣد اﻷدﻧﻰ ﻟﻠﺳدادات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠ ﺔ ﻟﻠﻘرض ﺎﻟﺗﺎﻟﻲ- :
اﻟﺳﻧﺔ
اﻷرﻗﺎم ــﺎﻷﻟﻒ
٢٠١٥
٢٢ ٧٩٠
٢٠١٦
٩٠ ٩٠٩
٢٠١٧
٢٢ ٧٢٧
اﻹﺟﻣـﺎﻟﻲ
١٣٦ ٤٢٦
- ١٨ -
١١٣ ٠٤٤ ٣١٨
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١١ﻗروض ﻣﺳﺎﻫﻣﯾن
ﺑﺗﺎرﺦ ٢ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤واﻓﻘت اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻌﺎد ﺔ ﻟﻠﺷر ﺔ ﺎﻹﺟﻣﺎع ﻌد اﻣﺗﻧﺎع اﻟد ﺗور /رؤف ﻣﺎل ﺣﻧﺎ ﻏﺑور )اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ( ٣ﯾوﻧﯾو
ﻋن اﻟﺗﺻو ت ﻋﻠﻰ ﺗوﻗ ﻊ ﻋﻘد اﻟﻘرض اﻟﻣﻣﻧوﺣﯾن ﻣن اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻫذا وﻗد ﺗم ﺗوﻗ ﻊ ﻋﻘد اﻟﻘرﺿﯾن ﺑﺗﺎرﺦ ٢٠١٤وﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﺧص ﺄﻫم ﺷرو اﻟﻌﻘدﯾن:
اﻟﻘرض
اﻟﻘرض )أ(
اﻟﻘرض )ب(
اﻟﺣد اﻷﻗﺻﻰ ﻟﻠﻘرض
ﻓﺗرة اﻟﺳداد
ﻓﻲ ﺣدود ٢٧٣ﻣﻠﯾون
٣٠ﯾوم ﺗﺟدد ﺗﻠﻘﺎﺋ ﺎ ﻟﻣدة
ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر
ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ ﻣﺎ ﻟم ﻘم أﺣد
ﺳدد اﻟﻘرض ﻣﻊ
اﻻطراف ﺑﺈ ﻼغ اﻟطرف
اﻟﻔﺎﺋدة ﻓﻲ ﻧﻬﺎ ﺔ
اﻵﺧر ﺑرﻏﺑﺗﻪ ﻓﻲ اﻧﻬﺎء
ﻣدة اﻟﺗﺳﻬﯾﻞ
ﻓﻲ ﺣدود ٧٠ﻣﻠﯾون دوﻻر اﻣر ﻲ
ﺷروط اﻟﺳداد
اﻟﻔﺎﺋدة
اﻟرﺻﯾد ﻓـﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر
اﻟﺳﻧو ﺔ
٢٠١٤ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر
١٠,٥٪
٢٨٩ ٦٢٥ ٦٣٧
٣,٢٥٪
٣١ ٤٨٨ ٦١٣دوﻻر اﻣر ﻲ )ﻣﺎ ﻌﺎدل ٦٨٤ ٢٢٦ ١٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر (
اﻟﻘرض ﺗﺎﺑ ﺎ ﻗﺑﻞ اﻧﺗﻬﺎء
ﯾﺗﺿﻣن رﺻﯾد ﻗروض ﻗﺻﯾرة اﻻﺟﻞ ﻣن اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤اﻟﻔواﺋد اﻟﻣﺣﻣﻠﺔ ﻋﻠﻰ أﺻﻞ اﻟﻘرﺿﯾن ﻣن ﺗﺎرﺦ ﺑدا ﺔ اﻟﺳﺣب.
و ﺗﺎرﺦ ٢٩ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤ﻗﺎم اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ ﺑﺈﺧطﺎر اﻟﺷر ﺔ ﺑرﻏﺑﺗﻪ ﻓﻲ اﻧﻬﺎء اﻟﻘرﺿﯾن وﻋﻠ ﺔ أﺻ ﺢ اﻟرﺻﯾد ﺣ )دﯾن( ﻧﻘد ﻣﺳﺗﺣ اﻻداء ﻗﺑﻞ اﻟﺷر ﺔ.
ﻗﺎم اﻟﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ ﺄﺧطﺎر إدارة اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ﺑﺗﺣو ﻞ ﺟزء ﻣن اﻟﻘرﺿﯾن اﻟﻣؤرﺧﯾن ٣ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤و اﻟﻣﺑرم ﻋﻘدﻫم ﻣﻊ اﻟﺷر ﺔ ﻣﺑﻠﻎ ٢٧٣ﻣﻠﯾون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر و ﻣﺑﻠﻎ ٧٠ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣر ﻲ و اﻟ ﺎﻟﻎ رﺻﯾدة اﻟداﺋن ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤ ﻣﺑﻠﻎ ٣٠ ٩٣١ ٤٨٩دوﻻر أﻣر ﻲ و ذﻟك ط ﻘﺎ ﻟﺣواﻻت ﺣ ﻟﺟزء ﻣن اﻟدﯾن اﻟﺣﺎل اﻟﻣﺳﺗﺣ اﻷداء ﻗﺑﻞ اﻟﺷر ﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن: اﻟدﯾن اﻟﺣﺎل اﻟﻣﺳﺗﺣ
اﻟﻣﺳﺎﻫم
د /رؤؤف ﻏﺑور
أﺻﻞ اﻟدﯾن
ﻣﻌﺎدل ﺎﻟﺟﻧ ﻪ
أﺻﻞ اﻟدﯾن
ﺎﻟدوﻻر اﻻﻣـر ﻲ
اﻟﻣﺻر
ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر
٣٠ ٩٣١ ٤٨٩
٢٢٢ ١٠٠ ٤٧٠
اﻷداء
٢٧٣ ٠٠٠ ٠٠٠
اﻟﻔواﺋد اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ٢٠ ٦٢٥ ٨٥١
اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ
ﺎﻟﺟﻧ ـﻪ
اﻟﻣﺻر ٥١٥ ٧٢٦ ٣٢١
ﯾﺧﺻم :اﻟﻣﺣول ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن اﻵﺧر ن أ /ﻧﺎدر رؤؤف ﻏﺑور
)(١٧ ٣٤٠ ٥٣٨
)(١٢٤ ٥١٢ ٠٠٠
أ /دﯾﻧﺎ رؤؤف ﻏﺑور
)(٢ ٠٦٦ ٢٤٥
)(١٤ ٨٣٦ ٤٦٦
أ /ﻣﺎل رؤؤف ﻏﺑور
)(١١ ٥٢٤ ٧٠٦
)(٨٢ ٧٥٢ ٠٠٠
اﻟرﺻﯾد اﻟﻧﻘد
اﻟﻣﺳﺗﺣ
)(٧٩ ٩١٥ ٥٣٤ -
-
)(١٢٤ ٥١٢ ٠٠٠
-
)(٩٤ ٧٥٢ ٠٠٠
-
)(٨٢ ٧٥٢ ٠٠٠
اﻷداء
ﻟﻠﻣﺳﺎﻫم د /رؤؤف ﻏﺑور ﻌد
-
١٩٣ ٠٨٤ ٤٦٦
٤
٢٠ ٦٢٥ ٨٥١
٢١٣ ٧١٠ ٣٢١
ﺣواﻻت اﻟﺣ اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ رﺻﯾد ﻗروض اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﯾن ﻌد ﺣواﻻت اﻟﺣ
٥١٥ ٧٢٦ ٣٢١
ﻓـﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر
٢٠١٤
- ١٩ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١١ﻗروض ﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ) -ﺗﺎ ﻊ(
وﻗد واﻓ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﺑﺟﻠﺳﺗﻪ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﻓﻲ ١٥ﻓﺑراﯾر ٢٠١٥ﻋﻠﻰ ﺣواﻻت اﻟﺣ اﻟﻣذ ورة أﻋﻼﻩ ﻣن اﻟدﯾن اﻟﻧﻘد
اﻟﺣﺎل اﻟﻣﺳﺗﺣ
اﻷداء ﻟﻠﻣﺳﺎﻫم اﻟرﺋ ﺳﻲ.
إن اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻘروض ﺗﻘﺎرب ﻗ ﻣﺗﻬﺎ اﻟدﻓﺗرﺔ.
ﺑﺗﺎرﺦ ٢٥ﻣﺎﯾو ٢٠١٥واﻓﻘت اﻟﻬﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠرﻗﺎ ﺔ اﻟﻣﺎﻟ ﺔ ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺧدام ﻣﺑﻠﻎ ٤٨٥ ٤٤٦ ٦٨٦ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻟزﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ ﻋن طر اﻷرﺻدة اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻷداء ﻟ ﻌض ﻣﺳﺎﻫﻣﻲ اﻟﺷر ﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻣر ز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ ﻓﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤واﻟﻣواﻓ ﻋﻠ ﻪ ﻣن ﻗطﺎع اﻷداء اﻻﻗﺗﺻﺎد
ﺎﻟﻬﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﺗﺎرﺦ ٣٠ﻣﺎرس .٢٠١٥ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﻟﻣﺑﻠﻎ ٤ ٨٥٤ ٤٦٦ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﺗم
اﺳﺗﺧداﻣﻪ ﻣﺻروف ﻋﻼوة اﺻدار أﺳﻬم وﺗم ﺳداد اﻟرﺻﯾد اﻟﻣﺗ ﻘﻲ.
-١٢داﺋﻧون وأرﺻدة داﺋﻧﺔ أﺧر
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
ﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب
٧٨٦ ٩٥٩
٦٩ ٧٩٤
داﺋﻧون
٥٤٩ ٠٦٥
١٧٣ ٥٧٥
ﻣﺻروﻓﺎت ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ
٢٠٤ ٤٣١
١٤٦ ٤٠٧
أرﺻدة داﺋﻧﺔ أﺧر
٩٧٢ ٥٣٦
٩٦٣ ٩١٤
ﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب -ﺳب ﻋﻣﻞ
-
٤٢٤ ٤٧٥
أوراق دﻓﻊ
-
٦ ٠٥٥
٢ ٥١٢ ٩٩١
- ٢٠ -
١ ٧٨٤ ٢٢٠
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٣رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣرﺧص ﻪ ) ٥ ٠٠٠ ٠٠٠ ٠٠٠ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ ١ﺟﻧ ﻪ ﻟﻠﺳﻬم( ٥ ٠٠٠ ٠٠٠ ٠٠٠
٤٠٠ ٠٠٠ ٠٠٠
رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ) ١ ٠٩٤ ١١٦ ٨٣٣ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ ١ﺟﻧ ﻪ ﻟﻠﺳﻬم(
١ ٠٩٤ ١١٦ ٨٣٣
١٣٥ ٤٤٤ ٦٤٥
إﻋدام اﺳﻬم ﺧزﻧﺔ ) ١٠٧ ١٠٠ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ ١ﺟﻧ ﻪ ﻟﻠﺳﻬم(
)(١٠٧ ١٠٠
)(١٠٧ ١٠٠
١ ٠٩٤ ٠٠٩ ٧٣٣
١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥
رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر واﻟﻣــدﻓوع
ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﻓﻲ ٢٨ﯾﻧﺎﯾر ٢٠٠٧ﺗم ﺗﺟزﺋﺔ أﺳﻬم رأﺳﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﻌدﯾﻞ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻻﺳﻣ ﺔ ﻟﻠﺳﻬم ﻟﺗﺻ ﺢ ٥ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺑدﻻً ﻣن ١٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر .
ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﻓﻲ ٢٠ﻣﺎﯾو ٢٠٠٧ﺗم ﺗﺟزﺋﺔ أﺳﻬم رأﺳﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﻌدﯾﻞ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻻﺳﻣ ﺔ ﻟﻠﺳﻬم
ﻟﺗﺻ ﺢ ١ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺑدﻻً ﻣن ٥ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر .
ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﻓﻲ ٥ﻣﺎرس ٢٠٠٧ﺗم زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣرﺧص ﻪ ﻟ ﺻ ﺢ ٤٠٠ ٠٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﺗﻔو ض ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ،وﻗد ﺗم زﺎدة أرس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﻋﻠﻰ
اﻟﻧﺣو اﻟﺗﺎﻟﻲ:
زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﻣﺑﻠﻎ ٨٥ ٨٣٧ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻟ ﺻ ﺢ ٩٥ ٨٣٧ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﻟﻠﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ٢٧ﻣﺎﯾو .٢٠٠٧
ﺗم زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﻣﺑﻠﻎ ٣٣ ١٦٣ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﻣﺻر )اﻟﻘ ﻣﺔ اﻻﺳﻣ ﺔ ﻟﻠﺳﻬم ١ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ( ﻋن طر
اﻛﺗﺗﺎ ﺎت ﻋﺎﻣﺔ
وﺧﺎﺻﺔ )ﻧﻘد ﺔ وﻏﯾر ﻧﻘد ﺔ( ﺑﻠﻐت ﻗ ﻣﺗﻬﺎ ١ ٢٠٨ ٨٥٤ ٦٤٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻣﻧﻬﺎ ٣٣ ١٦٣ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﻣﺻر ﻗ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ وﻣﺑﻠﻎ ١ ١٧٥ ٦٩١ ٦٤٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻋﻼوة إﺻدار ،ﻟ ﺻ ﺢ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر واﻟﻣﺳدد ١٢٩ ٠٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﻗد ﺗم ﺗﺧﺻ ص أﺳﻬم زﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ٩ﯾوﻟﯾو ٢٠٠٧وﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﻟﻠﺷر ﺔ ﺑﺗﺎرﺦ ١٠ﯾوﻟﯾو .٢٠٠٧
وﻓ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﺗﻔﺎﺻﯾﻞ ﻞ ﻣن اﻻﻛﺗﺗﺎب اﻟﻌﺎم واﻟطرح اﻟﺧﺎص: أ -اﻛﺗﺗﺎب ﻋﺎم ﺗم ﻓﺗﺢ ﺎب اﻻﻛﺗﺗﺎب ﺑﺗﺎرﺦ ٢ﯾوﻟﯾو ٢٠٠٧وأﻏﻠ ﻓﻲ ﻧﻬﺎ ﺔ ﯾوم ﻋﻣﻞ ٢٢ﺳﺑﺗﻣﺑر ،٢٠٠٧و ﻠﻎ ﻋدد اﻷﺳﻬم ٧,٥ﻣﻠﯾون ﺳﻬم ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣﺑﻠﻎ ٢٧٧ ٥٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﺗم ﺗﻠﻘﻰ اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻋدد ٢٩ ٧٠٣ ٥٣٣ﺳﻬم
ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣﺑﻠﻎ
١ ٠٩٩ ٠٣٠ ٧٢١ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر )ﻓﻘط ﻣﻠ ﺎر وﺗﺳﻌﺔ وﺗﺳﻌون ﻣﻠﯾون وﺛﻼﺛون أﻟﻒ وﺳ ﻌﻣﺎﺋﺔ واﺣد وﻋﺷرون ﺟﻧﯾﻬﺎً ﻣﺻر ﺎً
ﻻ ﻏﯾر( ،و ﻠﻐت ﻧﺳ ﺔ اﻟﺗﻐط ﺔ ﻣﺎ ﻘرب ﻣن ٣٬٩٦ﻣرة ﻣن ﻋدد اﻷﺳﻬم اﻟﻣﻌروﺿﺔ ﻟﻼﻛﺗﺗﺎب ،وﻗد ﺗم اﻟﺗﺧﺻ ص اﻷول ﻋﻠﻰ
ﻣﻧﺢ ﻞ ﻣ ﺗﺗب ﻋـدد ١٥٠ﺳﻬم واﻟﺗﺧﺻ ص اﻟﺛﺎﻧﻲ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﺳ ﺔ ﺎﻗﻲ ﻋـدد اﻷﺳﻬم اﻟﻣ ﺗﺗب ﻓﯾﻬﺎ ﻣن ﻗﺑﻞ اﻟﻣ ﺗﺗب ) ﻌد ﺧﺻم ١٥٠ﺳﻬم( إﻟﻰ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻷﺳﻬم اﻟﻣ ﺗﺗب ﻓﯾﻬﺎ ﻌـد ﺧﺻم إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻷﺳﻬم اﻟﺗﻲ ﺗـم ﺗﺧﺻ ﺻﻬﺎ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺗﺧﺻ ص اﻷول وذﻟك ﻣـﻊ ﻣراﻋﺎة ﺟﺑر اﻟﻛﺳور ﻟﺻﺎﻟﺢ ﺻﻐﺎر اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ،و ﻠﻐت ﻧﺳ ﺔ اﻟﺗﺧﺻ ص اﻟﺛﺎﻧﻲ .%٢٠,٣٣
- ٢١ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٣رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع) -ﺗﺎ ﻊ( ب -طرح ﺧﺎص ﺗم اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻋدد ١٦ ٧١٢ ٣٥٧ﺳﻬم )ﺳﺗﺔ ﻋﺷر ﻣﻠﯾون وﺳ ﻌﻣﺎﺋﺔ واﺛﻧﻰ ﻋﺷر آﻟﻒ وﺛﻼﺛﻣﺎﺋﺔ وﺳ ﻊ وﺧﻣﺳون ﺳﻬم( ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻗ ﻣﺔ ٦١٨ ٣٥٧ ١٧٢ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر )ﻓﻘط ﺳﺗﻣﺎﺋﺔ وﺛﻣﺎﻧ ﺔ ﻋﺷر ﻣﻠﯾون وﺛﻼﺛﻣﺎﺋﺔ وﺳ ﻊ وﺧﻣﺳون أﻟﻒ وﻣﺎﺋﺔ واﺛﻧﺎن
وﺳ ﻌون ﺟﻧﯾﻬﺎً ﻣﺻر ﺎً ﻻ ﻏﯾر( و ﺳﻌر اﻛﺗﺗﺎب ﺑﻠﻎ ٣٧ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم )ﺳ ﻌﺔ وﺛﻼﺛون ﺟﻧﯾﻬﺎً ﻣﺻر ﺎً ﻟﻠﺳﻬم(.
ج -طرح ﺧﺎص )ﻣﺳﺎﻫﻣﻰ ﺷر ﺔ اﻟﻘﺎﻫرة ﻟﺻﻧﺎﻋﺎت اﻟﻧﻘﻞ اﻟﺷﺧﺻﻰ "ﺳﯾﺗﻰ"( ﺗم اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻋدد ٥ ٦٧٥ ٦٠٣ﺳﻬم )ﺧﻣﺳﺔ ﻣﻼﯾﯾن وﺳﺗﻣﺎﺋﺔ وﺧﻣﺳﺔ وﺳ ﻌون أﻟﻒ وﺳﺗﻣﺎﺋﺔ وﺛﻼﺛﺔ ﺳﻬم( ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻗ ﻣﺔ
٢٠٩ ٩٩٧ ٤٦٨ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر )ﻣﺎﺋﺗﺎن وﺗﺳﻌﺔ ﻣﻠﯾون وﺗﺳﻌﻣﺎﺋﺔ وﺳ ﻌﺔ وﺗﺳﻌون أﻟﻒ وأرﻌﻣﺎﺋﺔ وﺛﻣﺎﻧ ﺔ وﺳﺗون ﺟﻧﯾﻬﺎً ﻣﺻر ًﺎ ﻻ ﻏﯾر( و ﺳﻌر اﻛﺗﺗﺎب ٣٧ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم )ﺳ ﻌﺔ وﺛﻼﺛون ﺟﻧﯾﻬًﺎ ﻣﺻر ﺎً ﻟﻠﺳﻬم(.
د-
طرح ﺧﺎص )ﺷر ﺔ (Almora Resources ﺗم اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻋدد ٣ ٢٧٥ ٠٤٠ﺳﻬم )ﺛﻼﺛﺔ ﻣﻼﯾﯾن وﻣﺎﺋﺗﺎن وﺧﻣﺳﺔ وﺳ ﻌون أﻟﻒ وأرﻌون ﺳﻬم( ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻗ ﻣﺔ
١٠٣ ٠٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر )ﻣﺎﺋﺔ وﺛﻼﺛﺔ ﻣﻼﯾﯾن ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻻ ﻏﯾر( و ﺳﻌر اﻛﺗﺗﺎب ٣١٬٤٥ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم
)واﺣد وﺛﻼﺛون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر وﺧﻣﺳﺔ وأرﻌون ﻗرش ﻟﻠﺳﻬم(.
ﺑﺗﺎرﺦ ٣١أﻏﺳطس ٢٠١٤ﻗرر ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﻓﻘ ًﺎ ﻟﺗﻔو ض اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻐﯾر ﻋﺎد ﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘدة ﺑﺗﺎرﺦ ٢٧ﻣﺎرس ٢٠١٣
اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﺎﻻﺟﻣﺎع ﻋﻠﻲ زﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻدر ﺎﻟﻘ ﻣﺔ اﻷﺳﻣ ﺔ ﻓﻲ ﺣدود رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣرﺧص ﺔ و ذﻟك ﻣﺑﻠﻎ
٦ ٤٤٤ ٦٤٥ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻣﻘﺳﻣﺔ إﻟﻲ ٦ ٤٤٤ ٦٤٥ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ ١ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم ﺗﺧﺻص ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﻟﻧظﺎﻣﻲ اﻹﺛﺎ ﺔ و اﻟﺗﺣﻔﯾز اﻟﻣط ﻘﯾن ﻓﻲ اﻟﺷر ﺔ ﻟ ﺻ ﺢ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﻌد اﻟزﺎدة ﻣﺑﻠﻎ و ﻗدرة ١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻣﻘﺳﻣﺔ ﻋﻠﻲ ﻋدد ١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺳﻬم ﻘ ﻣﺔ اﺳﻣ ﺔ واﺣد ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ،و ﻗد ﺳددت ﻫذﻩ اﻟزﺎدة ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﺗﻣو ﻼ ﻣن رﺻﯾد اﻻﺣﺗ ﺎطﻰ اﻟﺧﺎص و ﻗد ﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﺑذﻟك ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﺑﺗﺎرﺦ ٣١د ﺳﻣﺑر .٢٠١٤
ه -طرح ﺧﺎص )زﺎدة رأس اﻟﻣﺎل( ﺑﺗﺎرﺦ ٤ﻓﺑراﯾر ٢٠١٥ﻗررت اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻲ زﺎدة راس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣرﺧص ﻪ ﻣن ٤٠٠ﻣﻠﯾون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر إﻟﻲ ٥ﻣﻠ ﺎر ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر و ذﻟك زﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻدر ﻣن ١٣٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﺑزﺎدة ﻗدرﻫﺎ ٩٦٠ ٠٠٠ ٠٠٠اﻟﻲ ١ ٠٩٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﺑزﺎدة ﻗدرﻫﺎ ٩٦٠ ٠٠٠ ٠٠٠ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻣﻘﺳم ﻋﻠﻲ ﻋدد ١ ٠٩٥ ٣٣٧ ٥٤٥ﺳﻬم ﻗ ﻣﺔ ﻞ ﺳﻬم واﺣد ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ) ﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻲ ﻣﺻﺎرﻒ إﺻدار ﻗدرﻫﺎ ١ﻗرش ﻞ ﺳﻬم( و ذﻟك، ﻋﻠﻲ أن ﺗﺧﺻص ﻫذﻩ اﻟزﺎدة ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﻟﺻﺎﻟﺢ ﻗداﻣﻲ اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻞ ﻣﻧﻬم ﺑﻧﺳ ﺔ ﻧﺻﯾ ﻪ ﻓﻲ رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻدر ﻣﻊ ﻼ ﻋن اﻟﺳﻬم اﻷﺻﻠﻲ ﻋﻠﻲ أن ﯾﺗم ﺳداد ﻗ ﻣﺔ اﻟزﺎدة ﻓﻲ رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ اﻟﻣﺻدر اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻲ ﺗداول ﺣ اﻹﻛﺗﺗﺎب ﻣﻧﻔﺻ ً إﻣﺎ ﻧﻘداً و /أو ﻋن طر إﺳﺗﺧدام اﻟدﯾون اﻟﻧﻘد ﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻷداء ﻟﻠﻣ ﺗﺗب ﻗﺑﻞ اﻟﺷر ﺔ ﺣﺳب ﻧﺳ ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺗﻪ .
ﻫذا وﻗد ﺗم اﻹﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟزﺎدة ﻣﺑﻠﻎ ٩٥٨ ٦٧٢ ١٨٨ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر )ﻣﺑﻠﻎ ٤٧٣ ٢٢٥ ٥٠٢ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻧﻘداً و ﻣﺑﻠﻎ ٤٨٥ ٤٤٦ ٦٨٦ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﺗﻣو ﻼً ﻣن اﻟﺣﺳﺎب ﻋن طر
اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺟﺎر اﻟداﺋن ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن( ﻣﻘﺳﻣﺔ ﻋﻠﻰ ﻋدد
٩٥٨ ٦٧٢ ١٨٨ﺳﻬم ﺑواﻗﻊ ١ﺟﻧ ﺔ ﻣﺻر ﻟﻠﺳﻬم ﻟ ﺻ ﺢ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر واﻟﻣﺳدد ﺎﻟﻛﺎﻣﻞ ﻌد اﻟزﺎدة ٠٠٩ ٧٣٣
١ ٠٩٤وﻗد ﺗم اﻟﺗﺄﺷﯾر ﺑذﻟك ﻓﻲ اﻟﺳﺟﻞ اﻟﺗﺟﺎر ﺑﺗﺎرﺦ ٣١ﻣﺎﯾو .٢٠١٥
- ٢٢ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٤اﺣﺗ ﺎطﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ ٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ أول اﻟﻔﺗرة /اﻟﻌﺎم
٦٦ ٧٦٢ ٢٤٩
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ آﺧر اﻟﻔﺗرة /اﻟﻌـﺎم
٦٦ ٧٦٢ ٢٤٩
٦٦ ٦٦٦ ٥٩٨
ط ﻘﺎ ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺷر ﺎت رﻗم ١٥٩ﻟﺳﻧﺔ ١٩٨١واﻟﻧظﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﺷر ﺔ ﯾﺗم ﺗﺟﻧﯾب ﻧﺳ ﺔ %٥ﻣن ﺻﺎﻓﻲ أرﺎح اﻟﻌﺎم ﻟﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ .و ﺟوز ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ اﻗﺗراح ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﻗﻒ ﺗﺟﻧﯾب ﺟزء ﻣن اﻷرﺎح ﻟﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ إذا ﻣﺎ ﺑﻠﻎ اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ %٥٠ﻣن رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر .اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻏﯾر ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻠﺗوزﻊ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن.
ن ﺑﻧﺎء ﺗم ﺗرﺣﯾﻞ ﻋﻼوة اﻹﺻدار إﻟﻰ ﻞ ﻣن اﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ واﻻﺣﺗ ﺎطﻲ اﻟﺧـﺎص ط ﻘـ ًﺎ ﻟﻣﺗطﻠ ﺎت اﻟﻘﺎﻧو رﻗم ١٥٩ﻟﺳﻧﺔ ً ١٩٨١ ﻋﻠﻰ اﻋﺗﻣﺎد اﻟﺟﻣﻌ ﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻌﺎد ﺔ ﻓﻲ ٢٩ﻣﺎرس .٢٠٠٨
أ -ﻋﻼوة إﺻدار اﻷﺳﮭم
ﺗﺗﻣﺛﻞ ﻋﻼوة إﺻدار اﻻﺳﻬم ﻓﻲ اﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣدﻓوع ورأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر ﺎﻟﺗﺎﻟﻲ: اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣــدﻓوع
ﻋدد اﻷﺳﻬم
اﻟﻘ ﻣﺔ اﻹﺳﻣ ﺔ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻـدر
ﻋﻼوة إﺻدار اﻷﺳﻬم
اﻛﺗﺗﺎب ﻋﺎم
٢٧٧ ٥٠٠ ٠٠٠
٧ ٥٠٠ ٠٠٠
١ﺟﻧ ﻪ
٧ ٥٠٠ ٠٠٠
٢٧٠ ٠٠٠ ٠٠٠
طرح ﺧﺎص
٦١٨ ٣٥٧ ١٧٢
١٦ ٧١٢ ٣٥٧
١ﺟﻧ ﻪ
١٦ ٧١٢ ٣٥٧
٦٠١ ٦٤٤ ٨١٥
طرح ﺧﺎص )ﻣﺳﺎﻫﻣﻲ ﺷر ﺔ اﻟﻘﺎﻫرة ﻟﺻﻧﺎﻋﺎت
٢٠٩ ٩٩٧ ٤٦٨
٥ ٦٧٥ ٦٠٣
١ﺟﻧ ﻪ
٥ ٦٧٥ ٦٠٣
٢٠٤ ٣٢١ ٨٦٥
اﻟﻧﻘﻞ اﻟﺷﺧﺻﻲ( "ﺳﯾﺗﻲ" طرح ﺧﺎص )ﺷر ﺔ ١٠٣ ٠٠٠ ٠٠٠ (Almora Resources ١ ٢٠٨ ٨٥٤ ٦٤٠
اﻹﺟﻣـﺎﻟﻲ
٣ ٢٧٥ ٠٤٠
١ﺟﻧ ﻪ
٣ ٢٧٥ ٠٤٠
٩٩ ٧٢٤ ٩٦٠
٣٣ ١٦٣ ٠٠٠
-
٣٣ ١٦٣ ٠٠٠
١ ١٧٥ ٦٩١ ٦٤٠
ب -ﻣﺻروﻓﺎت إﺻدار اﻷﺳﮭم
ﺗﺗﻣﺛﻞ ﻣﺻروﻓﺎت إﺻدار اﻷﺳﻬم اﻟ ﺎﻟﻎ ﻗ ﻣﺗﻬﺎ ٣٥ ٨٧٧ ٤١٣ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻓﻲ ﻗ ﻣﺔ ﻣﺻروﻓﺎت طرح أﺳﻬم زﺎدة رأس ﻣﺎل اﻟﺷر ﺔ )طرح ﻋﺎم وﺧﺎص( واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛﻞ ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﺗﺳﺟﯾﻞ واﻟﺗرو ﺞ واﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧ ﺔ واﻟﻣﻬﻧ ﺔ اﻷﺧر .
-١٥اﺣﺗ ﺎط ﺎت أﺧر
ﺗﺗﻣﺛﻞ اﻻﺣﺗ ﺎط ﺎت اﻷﺧر ﻓ ﻣﺎ ﺗم ﺗﺣو ﻠﻪ ﻣن ﻋﻼوة اﻹﺻدار ط ﻘﺎً ﻟﻣﺗطﻠ ﺎت اﻟﻘﺎﻧون رﻗم ١٥٩ﻟﺳﻧﺔ .١٩٨١ اﻟﻘ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟـﺔ ﻷﺳـﻬم
اﺣﺗ ﺎطﻲ ﺧـﺎص
١ ٠٧٥ ٤١٤ ٢٢٧
ﻧظﺎم اﻹﺛﺎ ﺔ واﻟﺗﺣﻔــﯾز
٦٣ ١١١ ٦٥٢
إﻋدام /ﺑ ﻊ أﺳﻬم ﻣﺻروﻓﺎت اﺻدار اﻟﺧز ﻧﺔ
)(٥ ١٠٤ ٥٧٣
ز ﺎدة رأس اﻟﻣـﺎل
أﺳﻬم
)( ٦٧٤ ٨٦٦
)( ١ ٩٣٠ ٤٤٨
- ٢٣ -
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
١ ١٣٠ ٨١٥ ٩٩٢
٣١د ﺳﻣﺑر ٢٠١٤
١ ١١٧ ٤٩٣ ٦٦٩
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٦ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻣن اﻟر ﺢ أ -اﻷﺳﺎﺳﻲ ﺣﯾث أﻧﻪ ﻻ ﯾوﺟد ﺣﺳﺎب ﺗوزﻊ ﻣﻘﺗرح ،ﻓﻘد ﺗم ﺗﺣدﯾد ﺻﺎﻓﻲ اﻟرﺢ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺻﺎﻓﻲ رﺢ اﻟﻔﺗرة ﺑدون ﺧﺻم ﺣﺻﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﯾن وﻣ ﺎﻓﺂت أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻻدارة ﻓﻲ ﺗوزﻌﺎت اﻷرﺎح.
ﺣﺗﺳب ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻓﻲ اﻟرﺢ ﻘﺳﻣﺔ ﺻﺎﻓﻲ رﺢ اﻟﻔﺗرة ) ﻣﺎ ﻫو ﻣوﺿﺢ ﺎﻟﻔﻘرة اﻟﺳﺎ ﻘﺔ( ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻸﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﺻدرة ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة. ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ -
ﺻﺎﻓﻲ رﺢ اﻟﻔﺗرة
٥٥١ ٥٣١ ١٥٦
ﻣﺗوﺳط ﻋدد اﻷﺳﻬم اﻟﻣﺻدرة
-
ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻣن اﻟــر ﺢ
ب-
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤ ١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠ -
اﻟﻣﺧﻔض ﺣﺗﺳب اﻟﻧﺻﯾب اﻟﻣﺧﻔض ﻟﻠﺳﻬم ﻓﻲ اﻷرﺎح ﺑﺗﻌدﯾﻞ اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻌدد اﻷﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ ﺎﻵﺛﺎر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﻞ اﻷﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ اﻟﻣﺳﺑ ﺔ ﻟﻬذا اﻻﻧﺧﻔﺎض. ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ ﺻﺎﻓﻲ ر ﺢ اﻟﻔـﺗرة
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤
٥٥١ ٥٣١ ١٥٦
اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻌدد اﻷﺳﻬم اﻟﻌﺎد ﺔ اﻟﻣﺻدرة
١٢٨ ٨٩٢ ٩٠٠
ﺗم ﺗﻌدﯾﻠﻪ: أﺳﻬم ﺣواﻓز اﻟﻌﺿو اﻟﻣﻧﺗدب اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻌدد اﻷﺳـﻬم اﻟﻌﺎد ــﺔ
٥٥١ ٥٣١ ١٥٦
ﻧﺻﯾب اﻟﺳﻬم اﻟﻣﺧﻔض ﻓﻲ اﻷر ــﺎح
٤ ٥١٤ ١٩٧ ١٣٣ ٤٠٧ ٠٩٧
-
-
-١٧اﻟﻣوﻗﻒ اﻟﺿر ﺑﻲ أوﻻ – اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ أرﺎح اﻷﺷﺧﺎص اﻻﻋﺗ ﺎرﺔ:
اﻟﺷر ﺔ ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻷﺣ ﺎم ﻗﺎﻧون اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧﻞ اﻟﺻﺎدر ﺎﻟﻘﺎﻧون رﻗم ٩١ﻟﺳﻧﺔ ٢٠٠٥وﻻﺋﺣﺗﻪ اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﺔ.
ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺑﺗﻘد م اﻻﻗ اررات اﻟﺿرﺑ ﺔ ﻓﻲ ﻣواﻋﯾدﻫﺎ اﻟﻘﺎﻧوﻧ ﺔ.
ﺗم ﻓﺣص اﻟﺷر ﺔ ﻋن ﻋﺎم ) ٢٠٠٩ﺑﻧظﺎم اﻟﻌﯾﻧﺔ( وﺗم اﻟطﻌن ﻋﻠﻰ ﻧﻣوذج ١٩وﺟﺎر ﻋﻣﻞ ﻟﺟﻧﺔ داﺧﻠ ﺔ وﻟم ُطﻠب ﻓﺣص اﻟﺳﻧوات
اﻟﺗﺎﻟ ﺔ:
ﺗﺎرﺦ ٤ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤ﺻدر اﻟﻘﺎﻧون رﻗم ٤٤ﻟﺳﻧﺔ ٢٠١٤ﻔرض ﺿر ﺔ إﺿﺎﻓ ﺔ ﺳﻧو ﺔ ﻣؤﻗﺗﺔ ﻟﻣدة ﺛﻼث ﺳﻧوات اﻋﺗ ﺎ ًار ﻣن اﻟﻔﺗرة اﻟﺿرﺑ ﺔاﻟﺣﺎﻟ ﺔ ﺑﻧﺳ ﺔ %٥ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﯾﺟﺎوز ﻣﻠﯾون ﺟﻧ ﻪ ﻣﺻر ﻣن وﻋﺎء اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ دﺧﻞ اﻷﺷﺧﺎص اﻟطﺑ ﻌﯾﯾن أو أرﺎح اﻷﺷﺧﺎص اﻻﻋﺗ ﺎرﺔ ط ﻘﺎً ﻷﺣ ﺎم ﻗﺎﻧون اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧﻞ و ﺗم رطﻬﺎ وﺗﺣﺻﯾﻠﻬﺎ وﻓﻘﺎً ﻟﺗﻠك اﻻﺣ ﺎم و ﻌﻣﻞ ﺑﻬذا اﻟﻘﺎﻧون اﻋﺗ ﺎ ار ﻣن ٥ﯾوﻧﯾو .٢٠١٤
- ٢٤ -
ﺷر ﺔ ﺟـﻰ ﺑـﻰ أوﺗـو )ﺷر ﺔ ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻣﺻر ﺔ( اﻹ ﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ اﻟدور ﺔ -ﻋن اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻣﻧﺗﻬ ﺔ ﻓﻲ ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥ )ﺟﻣ ﻊ اﻟﻣ ﺎﻟﻎ اﻟواردة ﺎﻹ ﺿﺎﺣﺎت ﺎﻟﺟﻧ ﻪ اﻟﻣﺻر إﻻ إذا ذ ر ﺧﻼف ذﻟك( -١٧
اﻟﻣوﻗﻒ اﻟﺿر ﺑﻲ )ﺗﺎ ﻊ(
ﺑﺗﺎرﺦ ٣٠ﯾوﻧﯾو ٢٠١٤ﺻدر اﻟﻘرار اﻟﺟﻣﻬور ﻘﺎﻧون رﻗم ٥٣ﻟﺳﻧﺔ ٢٠١٤وﻗد ﺗﺿﻣن ﻫذا اﻟﻘﺎﻧون أﺣ ﺎﻣﺎً ﺑﺗﻌدﯾﻞ ﻌض ﻣواد ﻗﺎﻧون اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧﻞ اﻟﺻﺎدر ﺎﻟﻘﺎﻧون رﻗم ٩١ﻟﺳﻧﺔ ٢٠٠٥ﻣن أﻫﻣﻬﺎ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ:
ﻓرض ﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ ﺗوزﻌﺎت اﻷرﺎح.
ﻓرض ﺿر ﺔ ﻋﻠﻰ اﻷرﺎح اﻟرأﺳﻣﺎﻟ ﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺑﯾـﻊ اﻟﺣﺻص واﻷوراق اﻟﻣﺎﻟ ﺔ.
ﺑﺗﺎرﺦ ٦ﻷﺑرﻞ ،٢٠١٥ﺻدر اﻟﻘرار اﻟوزار رﻗم ١٧٢ﻟﺳﻧﻪ ٢٠١٥ﺑﺗﻌدﯾﻞ أﺣ ﺎم اﻟﻼﺋﺣﺔ اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﺔ ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺿر ﺔ ﻋﻠﻲ اﻟدﺧﻞ اﻟﺻﺎدرة ﻘرار وزر اﻟﻣﺎﻟ ﺔ رﻗم ٩٩١ﻟﺳﻧﺔ ٢٠٠٥ ﺛﺎﻧ ﺎ – ﺿر ﺔ اﻟﻣﺑ ﻌﺎت: ﺗم ﻓﺣص اﻟﺷر ﺔ ﺣﺗﻰ ﻋﺎم ٢٠٠٧وﺗم اﻟﺳداد.
ﺗم ﻓﺣص اﻟﺳﻧوات ﻣن ٢٠١٣ / ٢٠٠٨وﻟم ﯾﻧﺗﺞ ﻋن اﻟﻔﺣص أ اﻟﺗزاﻣﺎت ﺿرﺑ ﺔ وﺗم اﺳﺗﺧراج ﺧطﺎب ﻣﺎ ﻔﯾد ذﻟك ﻣن اﻟﻣﺄﻣورﺔ.
ﺗم اﻻﻧﺗﻬﺎء ﻣن اﻟﻔﺣ ـ ــص ﻋن اﻟﻔـ ــﺗرة ﻣن ٢٠١٠/٢٠٠٧وﻻ ﺗوﺟد اﻟﺗزاﻣﺎت ﺟوﻫرﺔ.
ﺟﺎر ﻓﺣص ﺳﻧوات .٢٠١٣ / ٢٠١١
ﺛﺎﻟﺛﺎ – ﺿر ﺔ ﺳب اﻟﻌﻣﻞ: ﯾﺗم ﺧﺻم اﻟﺿر ﺔ ﺷﻬرﺎ و ﺗم ﺗوردﻫﺎ ﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب ﺎﻧﺗظﺎم ﺣﺗﻰ ﻧﻬﺎ ﺔ اﻟﻣدة اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ ﻣن ﻋﺎم .٢٠١٥
ار ﻌﺎ – ﺿ ــر ﺔ اﻟﺧﺻم: ﺗم ﺳداد اﻟﻣدة اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ ﻋن ﻋﺎم ٢٠١٥وﻻ ﺗوﺟد أ ﺧﻼﻓﺎت ﺿرﺑ ﺔ.
ﺧﺎﻣﺳﺎ – ﺿ ــر ﺔ اﻟدﻣﻐﺔ: ﺗﻘوم اﻟﺷر ﺔ ﺎﻻﻟﺗزام ﺄﺣ ﺎم ﻗﺎﻧون ﺿر ﺔ اﻟدﻣﻐﺔ و ﺗم ﺗوردﻫﺎ ﻓﻲ اﻟﻣواﻋﯾد اﻟﻘﺎﻧوﻧ ﺔ.
ﻟم ﯾﺗم طﻠب ﻓﺣﺻﻬﺎ ﺣﺗﻰ اﻻن.
-١٨
ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧﻞ ﺣﺳب طﺑ ﻌﺔ اﻟﻣﺻروف ٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٥
٣٠ﺳﺑﺗﻣﺑر ٢٠١٤
ﺗوزﻊ اﻟﻣﺻروﻓﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﺷر ﺎت اﻟﺗﺎ ﻌﺔ
٥٥ ٦٢٠ ٩٥٤
١٣ ٣١١ ٧٤٨
ﺻﺎﻓﻲ أرﺎح ﻓروق إﻋﺎدة ﺗﻘﯾ م ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑ ﺔ
٦ ١٧٦ ٨٧١
٢١ ٣١٥ ٨٣٤
ﻓواﺋد داﺋﻧﺔ
٣ ١٦٠ ٥١٢
١٧٥ ٦١٨
ﻓواﺋد ﺳﻧدات ﻣدﯾﻧﺔ
)( ٤٠٦ ٢٥٠
)(٩ ٦٤٦ ٠٣٨
ﻓواﺋد ﻣدﯾﻧﺔ
)(٢٧ ٢٥٣ ٤٣٧
)(١٠ ٧٨٥ ٦٧٠
ﻣرﺗ ﺎت وأﺟور وﻣ از ﺎ ﻋﺎﻣﻠﯾن
)(٣١ ٩٥١ ٦٢١
)(١٢ ٧١٦ ٠٦٠
اﺳﺗﺷﺎرات
)(١ ١٥٢ ٣١٤
)(١ ١٨٤ ٤٧٤
ﻣﺻروﻓﺎت أﺧر
)(٤ ١٩٤ ٧١٥
)(٤٧٠ ٩٥٨
ﺻﺎﻓﻲ ر ﺢ اﻟﻔﺗرة ﻗﺑﻞ اﻟﺿ ـراﺋب
-
- ٢٥ -
-
