gb auto consolidated a 31 december 2016

‫شركة جي بي أوتو‬ ‫(شركة مساهمة مصرية)‬ ‫القوائم المالية المجمعة‬ ‫عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫وتقرير مراقب الحسابات عليها‬

‫‪ kpmg‬حازم حسن‬ ‫محاسبون قانونيون ومستشارون‬

‫المحتويات‬

‫الصفحة‬

‫تقرير مراقب الحسـابات‬

‫‪1‬‬

‫قائمة المركز المالي المجمعة‬

‫‪3‬‬

‫قائمة الدخل المجمعة‬

‫‪4‬‬

‫قائمة الدخل الشامل المجمعة‬

‫‪5‬‬

‫قائمة التغير في حقوق الملكية المجمعة‬

‫‪6‬‬

‫قائمة التدفقات النقدية المجمعة‬

‫‪8‬‬

‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة‬

‫‪9‬‬

‫شركة جى بى أوتو‬ ‫)شركة مساهمة مصرية(‬ ‫قائمة الدخل المجمعة‬ ‫عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬

‫‪2016‬‬

‫إيضاح‬

‫‪2015‬‬

‫العمليات المستمرة‬ ‫المبيعات‬

‫‪15 285 672‬‬

‫‪12 264 689‬‬

‫تكلفة المبيعات‬

‫)‪(13 083 613‬‬

‫)‪(10 660 759‬‬

‫مجمل الربح‬

‫‪2 202 059‬‬

‫‪1 603 930‬‬

‫ايرادات اخرى‬

‫‪40 734‬‬

‫‪126 302‬‬

‫مصروفات البيع والتسويق‬

‫)‪( 449 848‬‬

‫)‪( 364 486‬‬

‫مصروفات إدارية و عمومية‬

‫)‪( 749 706‬‬

‫)‪( 531 124‬‬

‫)‪( 184 856‬‬

‫)‪( 58 460‬‬

‫‪21 229‬‬

‫)‪( 18 719‬‬

‫اإلنخفاض في قيمة األصول الثابتة‬

‫)‪( 2 788‬‬

‫)‪( 1 591‬‬

‫خسائر إستثمارات‬

‫)‪( 10 862‬‬

‫)‪( 5 688‬‬

‫نتائج أنشطة التشغيل‬

‫‪865 962‬‬

‫‪750 164‬‬

‫)‪(1 853 352‬‬

‫)‪( 513 265‬‬

‫)‪( 987 390‬‬

‫‪236 899‬‬

‫)‪( 2 420‬‬

‫)‪( 45 385‬‬

‫)‪( 989 810‬‬

‫‪191 514‬‬

‫مخصصات و اإلنخفاض في قيمة األصول المتداولة وغير المتداولة ( بالصافى)‬

‫(‪)7‬‬

‫رد اإلنخفاض ‪( /‬اإلنخفاض) في قيمة أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع‬

‫(‪)6‬‬

‫تكاليف تمويلية (بالصافي)‬ ‫صافي (خسارة) ‪ /‬ربح العام قبل ضرائب الدخل‬

‫(‪-9‬ت)‬

‫مصروف ضرائب الدخل‬ ‫(الخسائر) ‪ /‬األرباح الناتجة من العمليات المستمرة‬ ‫العمليات غير المستمرة‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫أرباح ‪( /‬خسائر) من العمليات غير المستمرة بعد خصم ضريبة الدخل‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 989 810‬‬

‫صافي (خسارة ) ‪ /‬ربح العام‬

‫‪191 514‬‬

‫يتم توزيعه على النحو التالى‪:‬‬ ‫مساهمي الشركة األم‬

‫)‪( 865 656‬‬

‫‪233 095‬‬

‫أصحاب الحقوق غير ذوي السيطرة‬

‫)‪( 124 154‬‬

‫)‪( 41 581‬‬

‫)‪( 989 810‬‬

‫‪191 514‬‬

‫(‪)8‬‬

‫نصيب السهم األساسى في (الخسارة) ‪ /‬الربح (جنيه مصري ‪ /‬للسهم)‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-4-‬‬

‫)‪( 0.811‬‬

‫‪0.342‬‬

‫شركة جى بى أوتو‬ ‫)شركة مساهمة مصرية(‬ ‫قائمة الدخل الشامل المجمعة‬ ‫عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫إيضاح‬

‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬ ‫صافي (خسارة ) ‪ /‬ربح العام بعد ضرائب الدخل‬

‫‪2016‬‬

‫‪2015‬‬

‫)‪( 989 810‬‬

‫‪191 514‬‬

‫بنود الدخل الشامل اآلخر‬ ‫فروق ترجمة العمليات األجنبية‬

‫‪1 808 645‬‬

‫‪95 456‬‬

‫ناتج تعديل تكلفة األصول‬

‫‪318 250‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2 126 895‬‬

‫‪95 456‬‬

‫)‪( 61 163‬‬

‫‪-‬‬

‫مجموع بنود الدخل الشامل اآلخر عن العام بعد ضريبة الدخل‬

‫‪2 065 732‬‬

‫‪95 456‬‬

‫إجمالى الدخل الشامل عن العام‬

‫‪1 075 922‬‬

‫‪286 970‬‬

‫مجموع بنود الدخل الشامل اآلخر عن العام قبل ضريبة الدخل‬ ‫ضريبة الدخل المتعلقة بعناصر الدخل الشامل األخرى‬

‫إجمالي الدخل الشامل الخاص بكل من ‪-:‬‬ ‫مساهمي الشركة األم‬

‫‪511 667‬‬

‫‪301 851‬‬

‫أصحاب الحقوق غير ذوي السيطرة‬

‫‪564 255‬‬

‫)‪( 14 881‬‬

‫‪1 075 922‬‬

‫‪286 970‬‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-5-‬‬

‫شركة جى بى أوتو‬ ‫( شركة مساهمة مصرية)‬ ‫قائمة التغيرات في حقوق الملكية المجمعة‬ ‫عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫حقوق ملكية الشركة األم‬ ‫أسهم الشركة‬ ‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬

‫رأس المال‬

‫في حيازة‬

‫إحتياطي ناتج‬

‫إحتياطى قانونى ترجمة العمليات العادلة ألسهم حوافز‬

‫إعادة تقييم‬

‫نظام االثابه والتحفيز‬

‫أصول ثابتة‬

‫المجموعة‬ ‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫المحول لألرباح المرحلة‬

‫‪1 094 010‬‬ ‫‪-‬‬

‫)‪( 26 506‬‬ ‫‪-‬‬

‫إحتياطي القيمة‬

‫إحتياطي فائض‬

‫األجنبية‬ ‫‪296 570‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪115 275‬‬

‫‪67 777‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2 498‬‬ ‫‪-‬‬

‫عالوة إصدار‬ ‫(إحتياطي خاص)‬ ‫‪967 439‬‬ ‫‪-‬‬

‫أرباح مرحلة‬ ‫‪584 288‬‬ ‫‪233 095‬‬

‫صافى ربح ‪/‬‬ ‫(خسارة) العام‬ ‫‪233 095‬‬ ‫)‪( 233 095‬‬

‫اإلجمالي‬ ‫‪3 334 446‬‬ ‫‪-‬‬

‫أصحاب الحقوق‬

‫إجمالي حقوق‬

‫غير ذوي السيطرة‬

‫الملكية‬

‫‪608 660‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪3 943 106‬‬ ‫‪-‬‬

‫إجمالي الدخل الشامل‬ ‫صافى ( خسارة) العام‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫صافي ناتج تعديل تكلفة األصول بعد األثر الضريبي‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫بنود الدخل الشامل األخر‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪1 120 236‬‬

‫‪-‬‬

‫إجمالي الدخل الشامل‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪1 120 236‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‪257 087‬‬ ‫‬‫‪257 087‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 865 656‬‬ ‫‬‫‬‫)‪( 865 656‬‬

‫)‪( 865 656‬‬ ‫‪257 087‬‬

‫)‪( 124 154‬‬ ‫‪-‬‬

‫)‪( 989 810‬‬ ‫‪257 087‬‬

‫‪1 120 236‬‬

‫‪688 409‬‬

‫‪1 808 645‬‬

‫‪511 667‬‬

‫‪564 255‬‬

‫‪1 075 922‬‬

‫معامالت مع مالكي الشركة‬ ‫التغير في حقوق األقلية مع عدم التغير في السيطرة‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫توزيعات أرباح‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫)‪( 43 066‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 5 929‬‬

‫)‪( 5 929‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 43 066‬‬

‫)‪( 11 367‬‬

‫)‪( 54 433‬‬

‫القيمة العادلة ألسهم نظامي اإلثابة والتحفيز‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫زيادة رأس المال‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪14 019‬‬

‫‪14 019‬‬

‫محول لإلحتياطى القانوني‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪14 555‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 14 555‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫إجمالي المعامالت مع مالكي الشركة‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪14 555‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 57 621‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 24 403‬‬

‫‪311 125‬‬

‫‪1 235 511‬‬

‫‪86 440‬‬

‫‪759 762‬‬

‫)‪( 865 656‬‬

‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪1 094 010‬‬

‫)‪( 26 506‬‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-6-‬‬

‫‪259 585‬‬

‫‪967 439‬‬

‫‪3 821 710‬‬

‫)‪( 3 277‬‬

‫‪1 169 638‬‬

‫‬‫)‪( 27 680‬‬

‫‪4 991 348‬‬

‫شركة جى بى أوتو وشركاتها التابعة‬ ‫(شركة مساهمة مصرية)‬ ‫قائمة التغيرات في حقوق الملكية المجمعة‬ ‫عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫حقوق ملكية الشركة األم‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫أسهم الشركة‬ ‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬

‫رأس المال‬

‫في حيازة‬

‫إحتياطي ناتج‬

‫المحول لألرباح المرحلة‬

‫العادلة ألسهم حوافز‬

‫إعادة تقييم‬

‫األجنبية‬

‫نظام االثابه والتحفيز‬

‫أصول ثابتة‬

‫إحتياطى قانونى ترجمة العمليات‬

‫المجموعة‬ ‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2014‬‬

‫إحتياطي القيمة‬

‫إحتياطي فائض‬

‫عالوة إصدار‬ ‫(إحتياطي خاص)‬

‫األرباح المرحلة‬

‫صافى ربح‬ ‫العام‬

‫‪135 338‬‬

‫)‪( 3 275‬‬

‫‪267 265‬‬

‫‪46 519‬‬

‫‪49 114‬‬

‫‪2 498‬‬

‫‪968 653‬‬

‫‪496 040‬‬

‫‪173 989‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪173 989‬‬

‫)‪( 173 989‬‬

‫األجمالي‬ ‫‪2 136 141‬‬ ‫‪-‬‬

‫أصحاب الحقوق‬

‫إجمالي حقوق‬

‫غير ذوي السيطرة‬

‫الملكية‬

‫‪637 782‬‬

‫‪2 773 923‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫إجمالي الدخل الشامل‬ ‫صافى ربح ‪ ( /‬خسارة) العام‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪233 095‬‬

‫‪233 095‬‬

‫)‪( 41 581‬‬

‫‪191 514‬‬

‫بنود الدخل الشامل األخر‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪68 756‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪68 756‬‬

‫‪26 700‬‬

‫‪95 456‬‬

‫إجمالي الدخل الشامل‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪68 756‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪233 095‬‬

‫‪301 851‬‬

‫)‪( 14 881‬‬

‫‪286 970‬‬

‫معامالت مع مالكي الشركة‬ ‫التغير في حقوق األقلية مع عدم التغير في السيطرة‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 9 785‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 9 785‬‬

‫‪4 141‬‬

‫)‪( 5 644‬‬

‫توزيعات أرباح‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 46 651‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 46 651‬‬

‫)‪( 29 060‬‬

‫)‪( 75 711‬‬

‫القيمة العادلة ألسهم نظامي اإلثابة والتحفيز‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫تكاليف إصدار أسهم زيادة رأس المال‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 1 214‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 1 214‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 1 214‬‬

‫‪958 672‬‬

‫)‪( 23 231‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪935 441‬‬

‫‪10 678‬‬

‫‪946 119‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪29 305‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 29 305‬‬

‫‪-‬‬

‫زيادة رأس المال‬ ‫محول لإلحتياطى القانوني‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫إجمالي المعامالت مع مالكي الشركة‬

‫‪958 672‬‬

‫)‪( 23 231‬‬

‫‪29 305‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 1 214‬‬

‫)‪( 85 741‬‬

‫‪-‬‬

‫‪896 454‬‬

‫)‪( 14 241‬‬

‫‪882 213‬‬

‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 094 010‬‬

‫)‪( 26 506‬‬

‫‪296 570‬‬

‫‪115 275‬‬

‫‪67 777‬‬

‫‪2 498‬‬

‫‪967 439‬‬

‫‪584 288‬‬

‫‪233 095‬‬

‫‪3 334 446‬‬

‫‪608 660‬‬

‫‪3 943 106‬‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-7-‬‬

‫شركة جى بى أوتو‬

‫)شركة مساهمة مصرية(‬ ‫قائمة التدفقات النقدية المجمعة‬ ‫عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2016‬‬

‫‪2015‬‬

‫إيضاح‬

‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬

‫)‪( 987 390‬‬

‫‪236 899‬‬

‫التغيير في‪:‬‬ ‫المخزون‬ ‫عمالء وأوراق القبض‬ ‫مدينون وأرصدة مدينة أخرى‬ ‫مستحق من أطراف ذات عالقة‬ ‫مستحق ألطراف ذات عالقة‬ ‫دائنون تجاريون وأرصدة دائنة أخرى‬ ‫التدفقات النقدية (المستخدمه في) ‪ /‬الناتجة من األنشطة التشغيلية‬ ‫مخصصات ‪ -‬مستخدمة‬ ‫ضرائب دخل المسددة‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة‬ ‫صافى التدفقات النقدية (المستخدمه في) ‪ /‬الناتجة من األنشطة التشغيلية‬

‫‪596 228‬‬ ‫‪320 759‬‬ ‫‪102 666‬‬ ‫‪93 506‬‬ ‫)‪( 21 229‬‬ ‫‪18 663‬‬ ‫‬‫)‪( 15 965‬‬ ‫)‪( 12 459‬‬ ‫‬‫‪2 788‬‬ ‫‪836 632‬‬ ‫‬‫‪675‬‬ ‫‪934 874‬‬

‫‪360 888‬‬ ‫‪254 724‬‬ ‫‪43 045‬‬ ‫‪37 820‬‬ ‫‪18 719‬‬ ‫‪18 663‬‬ ‫)‪( 1 214‬‬ ‫)‪( 46 034‬‬ ‫)‪( 6 212‬‬ ‫)‪( 2 677‬‬ ‫‪1 591‬‬ ‫‬‫)‪( 87 341‬‬ ‫‪3 099‬‬ ‫‪831 970‬‬

‫)‪(2 927 403‬‬ ‫)‪(1 041 547‬‬ ‫)‪( 134 390‬‬ ‫‪20 973‬‬ ‫‪8 306‬‬ ‫‪1 007 118‬‬ ‫)‪(2 132 069‬‬ ‫)‪( 68 044‬‬ ‫)‪( 64 275‬‬ ‫)‪( 54 434‬‬ ‫)‪(2 318 822‬‬

‫)‪( 628 574‬‬ ‫)‪( 235 699‬‬ ‫)‪( 261 578‬‬ ‫)‪( 56 305‬‬ ‫‪2 303‬‬ ‫‪479 457‬‬ ‫‪131 574‬‬ ‫)‪( 13 887‬‬ ‫)‪( 68 433‬‬ ‫)‪( 46 747‬‬ ‫‪2 507‬‬

‫التدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية‬ ‫مدفوعات إلقتناء أصول ثابتة و مشروعات تحت التنفيذ‬ ‫التغير في حقوق األقلية مع عدم التغير في السيطرة‬ ‫مدفوعات إلقتناء أصول غير ملموسة‬ ‫فوائد دائنة ‪ -‬محصلة‬ ‫المدفوع تحت حساب اإلستثمار‬ ‫المحصل من بيع أصول ثابتة وأصول بغرض البيع‬ ‫صافى التدفقات النقدية المستخدمة في األنشطة االستثمارية‬

‫)‪(1 385 345‬‬ ‫)‪( 5 929‬‬ ‫)‪( 843‬‬ ‫‪9 012‬‬ ‫)‪( 5 500‬‬ ‫‪197 785‬‬ ‫)‪( 1 190 820‬‬

‫)‪(1 259 383‬‬ ‫)‪( 5 643‬‬ ‫)‪( 847‬‬ ‫‪45 280‬‬ ‫‬‫‪21 548‬‬ ‫)‪( 1 199 045‬‬

‫صافى (خسارة) ‪ /‬ربح العام قبل الضرائب‬ ‫يتم تسويته بما يلي‪:‬‬ ‫فوائد مدينة‬ ‫إهالك و إستهالك العام‬ ‫صافي حركة المخصصات‬ ‫صافي اإلنخفاض في قيمة األصول المتداولة‬ ‫(رد اإلنخفاض) ‪ /‬اإلنخفاض في قيمة أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع‬ ‫القيمة العادلة ألسهم نظام اإلثابة و التحفيز‬ ‫مصروفات أصدار أسهم‬ ‫فوائد دائنة‬ ‫فوائد قروض مرسملة‬ ‫أرباح رأسمالية ‪ -‬بيع و إعادة استئجار‬ ‫اإلنخفاض في قيمة األصول الثابتة‬ ‫خسائر ترجمة األرصدة بالعمالت األجنبية (غير المحققة)‬ ‫أرباح إعادة تقييم اإلستثمارات العقارية المطورة‬ ‫خسائر بيع أصول ثابتة وأصول بغرض البيع‬

‫التدفقات النقدية من األنشطة التمويلية‬ ‫سداد من أصحاب الحقوق غير المسيطرة ‪ -‬زيادة رأس مال الشركات التابعة‬ ‫القروض والسلفيات ‪ -‬متحصالت‬ ‫المحصل من زيادة رأس المال‬ ‫فوائد مدينة ‪ -‬مدفوعة‬ ‫صافى التدفقات النقدية الناتجة من األنشطة التمويلية‬

‫(‪)17،16‬‬ ‫(‪)27‬‬ ‫(‪)11‬‬ ‫(‪)6‬‬

‫(‪)21‬‬

‫صافى النقص في النقدية وما فى حكمها‬ ‫النقدية وما في حكمها أول العام‬ ‫أثر التغيرات في أسعار الصرف على النقدية وما في حكمها المحتفظ بها‬ ‫النقدية وما في حكمها فى نهاية العام‬

‫( ‪-14‬ب)‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-8-‬‬

‫‪14 019‬‬ ‫‪3 498 836‬‬ ‫‬‫)‪( 561 130‬‬ ‫‪2 951 725‬‬

‫‪10 678‬‬ ‫‪991 298‬‬ ‫‪449 994‬‬ ‫)‪( 349 101‬‬ ‫‪1 102 869‬‬

‫)‪( 557 917‬‬ ‫‪1 188 704‬‬ ‫‪594 513‬‬ ‫‪1 225 300‬‬

‫)‪( 93 669‬‬ ‫‪1 177 577‬‬ ‫‪104 796‬‬ ‫‪1 188 704‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬

‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -1‬نبذة عن المجموعة‬ ‫تأسست شركة جى بى أوت ـ ــو ةشركة مساممة مصريةة ى ‪ 15‬يوليو ‪ 1999‬تحت اسم جى بى كابيتال للتجارة والتأجير التمويلى طبقا‬ ‫ألحكام القانون ‪ 159‬لسنة ‪ ،1981‬وتم تسجيلها بالسجل التجارى تحت رقم ‪ 3422‬القامرة‪.‬‬ ‫بناء على قرار الجمعية العامة غير العادية المنعقدة بتاريخ ‪ 26‬أبريل ‪ 2007‬تمت الموا قة على تغيير اسـ ــم الشـ ــركة ليصـ ــب جى بى‬ ‫ً‬ ‫أوتو‪ ،‬وقد تم التأشير ى السجل التجارى لتعديل أسم الشركة بتاريخ ‪ 23‬مايو ‪.2007‬‬ ‫يقع مقر الشركة الرئيسى ى المنطقة الصناعية أبو رواش ك ‪ 28‬طريق مصر أسكندرية الصحراوى‪ ،‬جمهورية مصر العربية‪.‬‬ ‫تقوم الشركة وشركاتها التابعة (يطلق عليهم مجتمعين يما بعد ةالمجموعةة) ى تجارة وتوزيع وتسويق جميع وسائل النقل بما ى ذلك‬ ‫النقل الثقيل والنصف نقل وسيارات الركوب واألتوبيسات والمينى باص والميكروباص والج اررات الزراعية واألوناش واآلالت الميكانيكية‬ ‫ومعدات إنهاء وتحريك التربة والموتورات بمختلف أشــكالها وأنواعها المصــنعة محلي ًا والمســتوردة الجديدة والمســتعملة واالتجار ى قطع‬ ‫غيارما ولوازمها المصـ ــنعة محلي ًا والمسـ ــتوردة واالتجار ى إطارات وسـ ــائل النقل والمعدات بجميع أنواعها المصـ ــنعة محليا والمسـ ــتوردة‬ ‫والتص ــدير وبيع المنتجات والبض ــائع المس ــتوردة والمحلية بالنقد أو باألجل والتأجير التمويلى و التمويل متنامي الص ــغر و االتجار ى‬ ‫جميع البضــائع بما ى ذلك وســائل النقل الخويف وبيعها بالتقســيط و تقديم خدمات التخصــيم والخدمات المالية الغير مصــر ية ويقصـد‬ ‫بخدمات التخصيم شراء الحقوق المالية الحالي ة واآلجلة من بائعي السلع والخدمات وتقديم الخدمات المرتبطة بذلك‪.‬‬ ‫إن المس ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــاممين الرئيس ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــيين ى الش ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــركـ ــة مم د‪ /‬رؤوف غبور وعـ ــائلتـ ــه وقـ ــد بلغـ ــت مس ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــاممتهم مجتمعين ‪ %54.41‬ي‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪.2016‬‬ ‫تم اعتماد القوائم المالية المجمعة لإلصدار من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ ‪ 26‬مارس ‪.2017‬‬ ‫‪ -2‬أسس إعداد القوائم المالية المجمعة‬ ‫أعدت القوائم المالية المجمعة طبقاً لمعايير المحاسبة المصرية المعدلة الصادرة بقرار وزير اإلستثمار رقم ‪ 110‬لسنة ‪ 2015‬الصادر‬ ‫بتاريخ ‪ 9‬يوليو ‪ 2015‬و المعمول به إعتبا اًر من أول يناير ‪ 2016‬والقوانين ذات العالقة‪.‬‬ ‫كما قامت ادا ره الشركه بتطبيق المعالجه المحاسبيه الخاصه للتعامل مع االثار المترتبه على تحرير أسعار الصرف والوارده بملحق (أ)‬ ‫لمعيار المحاسبه المصرى رقم (‪ )13‬المعدل ‪ 2015‬ةاثار التغيرات ي أسعار صرف العمالت االجنبيهة ‪ ،‬حيث تم تعديل كال من‬ ‫التكلوه ومجمع اإلمالك لبعض ئات ا ألصول الثابته بإستخدام معامالت التعديل الوارده بالملحق المذكور أعاله ‪ ،‬وذلك و قا لما مو‬ ‫وارد توصيال بااليضاح رقم (‪.)16‬‬ ‫‪ -3‬عملة التعامل والعرض‬

‫العملة المستخدمة ي عرض القوائم المالية المجمعة مي الجنية المصري والذي يمثل عملة التعامل للشركة‪.‬‬

‫‪ -4‬استخدام التقديرات واالفتراضات‬ ‫‪ -‬يتطلب إعداد القوائم المالية المجمعة و قا لمعايير المحاسبة المصرية من اإلدارة استخدام الحكم الشخصي والتقديرات واال تراضات التي‬

‫تؤثر على تطبيق السياسات والقيم المعروضة لألصول وااللتزامات واإليرادات والمصرو ات‪ .‬تعد التقديرات واال تراضات المتعلقة بها‬ ‫ي ضوء الخبرة السابقة وعوامل أخرى متنوعة‪ .‬مذا وقد تختلف النتائج الوعلية عن تلك التقديرات‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫يتم إعادة مراجعة التقديرات واال تراضات المتعلقة بها بصوه دوريه‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫يتم االعتراف بالتغيير ي التقديرات المحاسبية ي الوترة التي يتم تغيير التقدير يها إذا كان التغيير يؤثر على مذه الوترة قط‪ ،‬أو ي‬ ‫ترة التغيير والوترات المستقبلية إذا كان التغيير يؤثر على كليهما‪.‬‬

‫‪-9-‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬

‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -4‬استخدام التقديرات واالفتراضات (تابع)‬ ‫أ‪ -‬قياس القيم العادلة‬

‫ يتم تحديد القيمة العادلة لألدوات المالية على أساس القيمة السوقية لألداة المالية أو ألدوات مالية مثيلة ي تاريخ القوائم المالية‬‫بدون خصم أي تكاليف بيع مستقبلية مقدرة‪ .‬يتم تحديد قيم األصول المالية بأسعار الشراء الحالية لتلك األصول‪ ،‬بينما يتم تحديد‬

‫‪-‬‬

‫قيمة االلتزامات المالية باألسعار الحالية التي يمكن أن تسوى بها تلك االلتزامات‪.‬‬

‫ي حالة عدم وجود سوق نشطة لت حديد القيمة العادلة لألدوات المالية إنه يتم تقدير القيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم‬

‫المختلوة مع األخذ ي االعتبار أسعار المعامالت التي تمت مؤخ اًر أو واالسترشاد بالقيمة العادلة الحالية لألدوات األخرى‬ ‫المشابهة بصوره جومريه‪ .‬أو إستخدام أسلوب التد قات النقدية المخصومة أو أي طريقة أخرى للتقييم ينتج عنها قيم يمكن‬ ‫االعتماد عليها‪.‬‬

‫ عند استخدام أسلوب التد قات النقدية المخصومة كأسلوب للتقييم إنه يتم تقدير التد قات النقدية المستقبلية على أساس أ ضل‬‫تقديرات لإلدارة‪ .‬ويتم تحديد معدل الخصم المستخدم ي ضوء السعر السائد ي السوق ي تاريخ القوائم المالية لألدوات المالية‬

‫المشابهة من حيث طبيعتها وشروطها‪.‬‬ ‫‪ -5‬تقرير القطاعات التشغيلية‬

‫يوجد بالمجموعة ‪ 4‬قطاعات تشغيلية ‪ ،‬تمثل قطاعات يتم تقديم تقارير مالية عنها لإلدارة العليا ‪ ،‬و مذه التقارير تعرض منتجات‬ ‫و خدمات مختلوة ‪ ،‬و تدار بشكل منوصل ألنها تتطلب استراتيجيات تكنولوجية و تسويقية مختلوة ‪ .‬و يما يلي بيان بعمليات كل‬

‫قطاع يتم اصدار تقارير له ‪.‬‬

‫تقارير القطاعات‬ ‫سيارات الركوب‬

‫العمليات‬ ‫تجارة و توزيع و تسويق سيارات الركوب بجميع أنواعها المصنعة محلياً و المستوردة ‪.‬‬

‫سيارات نقل وأتوبيسات‬

‫تجارة و توزيع و تسويق سيارات النقل الثقيل و النصف نقل و األتوبيسات و الميني باص و الميكروباص‬ ‫و الج اررات الزراعية بجميع أنواعها المصنعة محلياً و المستوردة ‪.‬‬

‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬

‫تجارة و توزيع و تسويق الدراجات البخارية و التوك توك بجميع أنواعها المصنعة محلياً و المستوردة ‪.‬‬

‫العمليات األخرى‬

‫االتجار ى قطع الغيار ولوازمها المصنعة محلياً والمستوردة واالتجار ى إطارات وسائل النقل والمعدات‬ ‫بجميع أنواعها المصنعة محليا والمستوردة والتصدير وبيع المنتجات والبضائع المستوردة والمحلية بالنقد أو‬ ‫باألجل والتأجير التمويلى و التمويل متنامي الصغر و االتجار ى جميع البضائع بما ى ذلك وسائل‬ ‫النقل الخويف وبيعها بالتقسيط و تقديم خدمات التخصيم والخدمات المالية الغير مصر ية ويقصد بخدمات‬ ‫التخصيم شراء الحقوق المالية الحالية واآلجلة من بائعي السلع والخدمات وتقديم الخدمات المرتبطة بذلك‪.‬‬

‫أ‪ -‬إجمالي اإليرادات‬

‫سيارات الركوب‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬ ‫العمليات األخرى‬ ‫ب‪ -‬اإليرادات من العمليات األجنبية‬ ‫سيارات الركوب‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬ ‫العمليات األخرى‬

‫‪- 10 -‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪%62.8‬‬ ‫‪%8.3‬‬ ‫‪%12.4‬‬ ‫‪%16.5‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪%61.1‬‬ ‫‪%10.8‬‬ ‫‪%16.3‬‬ ‫‪%11.8‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪%11.1‬‬ ‫‪%1.6‬‬ ‫‪%4.1‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪%18.9‬‬ ‫‪% 0.48‬‬ ‫‪%8.4‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬

‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -5‬تقرير القطاعات التشغيلية (تابع)‬

‫ت‪ -‬نتائج القطاعات‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪%51.84‬‬ ‫‪%10.55‬‬ ‫‪%13.08‬‬ ‫‪%24.53‬‬

‫سيارات الركوب‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬ ‫العمليات األخرى‬ ‫ث‪ -‬األصول‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪%50.9‬‬ ‫‪%20.3‬‬ ‫‪%3.3‬‬ ‫‪%25.5‬‬

‫سيارات الركوب‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬ ‫العمليات األخرى‬ ‫ج‪ -‬اإللتزامات‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪%60.1‬‬ ‫‪%14.3‬‬ ‫‪%2.2‬‬ ‫‪%23.4‬‬

‫سيارات الركوب‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬ ‫العمليات األخرى‬

‫ح‪ -‬تسوية معلومات القطاعات التشغيلية مع القوائم المالية طبقاً لمعايير المحاسبة المصرية‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫اإليرادات‬ ‫‪17 557 695‬‬ ‫إجمالي إيرادات القطاعات التشغيلية‬ ‫(‪)2 272 023‬‬ ‫إستبعاد اإليرادات بين قطاعات المجموعة‬ ‫‪15 285 672‬‬

‫اإليراد المجمع‬ ‫نتيجة القطاعات‬ ‫مجمل رب القطاعات التشغيلية‬ ‫إستبعاد مجمل رب المعامالت بين القطاعات‬ ‫مجمل الربح المجمع‬

‫‪2 174 733‬‬ ‫‪27 326‬‬ ‫‪2 202 059‬‬

‫األصول‬ ‫إجمالي األصول للقطاعات التشغيلية‬ ‫إستبعاد أصول قطاعات المجموعة‬ ‫إجمالي األصول المجمعة‬

‫‪31 413 948‬‬ ‫(‪)14 317 120‬‬ ‫‪17 096 828‬‬

‫اإللتزامات‬ ‫إجمالي اإللتزامات للقطاعات التشغيلية‬ ‫إستبعاد إلتزامات قطاعات المجموعة‬ ‫إجمالي اإللتزامات المجمعة‬

‫‪21 822 941‬‬ ‫(‪)9 717 461‬‬ ‫‪12 105 480‬‬

‫‪- 11 -‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪%49.4‬‬ ‫‪%11.6‬‬ ‫‪%21.6‬‬ ‫‪%17.4‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪%51.8‬‬ ‫‪%19.7‬‬ ‫‪%5.5‬‬ ‫‪%23‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪%59.5‬‬ ‫‪%13.7‬‬ ‫‪%5.1‬‬ ‫‪%21.7‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪13 802 134‬‬ ‫)‪(1 537 445‬‬

‫‪12 264 689‬‬

‫‪1 609 006‬‬ ‫)‪(5076‬‬ ‫‪1 603 930‬‬ ‫‪23 475 305‬‬ ‫(‪)12 161 953‬‬ ‫‪11 313 352‬‬

‫‪15 006 664‬‬ ‫(‪)7 636 418‬‬ ‫‪7 370 246‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬

‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -5‬تقرير القطاعات التشغيلية (تابع)‬

‫خ‪ -‬مبالغ هامة اخري‬

‫إيرادات تمويلية‬ ‫وائد مدينـة ومصرو ات بنكية‬ ‫نوقات رأسمالية‬ ‫إمالك و إستهالك‬

‫إجمالي التقارير‬ ‫القطاعية‬ ‫‪50 529‬‬ ‫(‪)646 608‬‬ ‫‪2 029 780‬‬ ‫‪321 208‬‬

‫إيرادات تمويلية‬ ‫وائد مدينـة ومصرو ات بنكية‬ ‫نوقات رأسمالية‬ ‫إمالك و إستهالك‬

‫إجمالي التقارير‬ ‫القطاعية‬ ‫‪63 287‬‬ ‫)‪(401 113‬‬ ‫‪1 265 664‬‬ ‫‪254 724‬‬

‫‪ -6‬تكاليف التمويل‬

‫تسويات‬ ‫(‪)34 564‬‬ ‫(‪)10 688‬‬ ‫(‪)347 308‬‬ ‫(‪)449‬‬ ‫تسويات‬ ‫)‪(17 253‬‬ ‫‪17 253‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪12 605‬‬ ‫‪3 360‬‬ ‫‪15 965‬‬

‫وائد دائنـة‬ ‫وائد البيع بالتقسيط‬ ‫إجمالي اإليرادات التمويلية‬

‫(‪)657 296‬‬

‫وائد مدينـة ومصرو ات بنكية‬

‫(‪)1 212 021‬‬ ‫(‪)1 869 317‬‬ ‫(‪)1 853 352‬‬

‫روق إعادة تقييم عمالت أجنبية‬ ‫إجمالي التكاليف التمويلية‬ ‫صافي تكاليف التمويل‬

‫‪- 12 -‬‬

‫اإلجمالي المجمع‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪15 965‬‬ ‫(‪)657 296‬‬ ‫‪1 682 472‬‬ ‫‪320 759‬‬ ‫اإلجمالي المجمع‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪46 034‬‬ ‫)‪(383 860‬‬ ‫‪1 265 664‬‬ ‫‪254 724‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪43 876‬‬ ‫‪2 158‬‬ ‫‪46 034‬‬ ‫)‪(383 860‬‬

‫)‪(175 439‬‬ ‫)‪(559 299‬‬ ‫)‪(513 265‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬

‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -7‬المخصصات و اإل نخفاض في قيمة األصول المتداولة وغير المتداولة‬ ‫مخصصات إنتوى الغرض منها‬ ‫مخصص ضمان‬ ‫رد اإلنخواض ي قيمة العمالء وأوراق القبض ومدينون وأرصدة مدينة أخري‬ ‫مخصص مطالبات قانونية‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪2 790‬‬

‫‪19 176‬‬

‫‬‫‪2 767‬‬ ‫‪23‬‬

‫إجمالى مخصصات انتفى الغرض منها‬ ‫تدعيم المخصصات‬

‫مخصص ضمان‬ ‫اإلنخواض ي قيمة عمالء وأوراق قبض وأرصدة مدينة اخري‬ ‫مخصص مطالبات قانونية‬ ‫مخصصات أخرى‬ ‫إجمالى تدعيم المخصصات‬

‫‪17 662‬‬ ‫‪1 514‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫(‪)184 856‬‬

‫)‪(58 460‬‬

‫(‪)48 309‬‬ ‫(‪)84 957‬‬ ‫(‪)520‬‬ ‫(‪)53 860‬‬ ‫(‪)187 646‬‬

‫صافي المخصصات فى قائمة الدخل‬

‫)‪(30 593‬‬ ‫)‪(16 929‬‬ ‫)‪(21‬‬ ‫)‪(30 093‬‬ ‫)‪(77 636‬‬

‫و يما يلي بيان بحركة اإل نخواض ي قيمة األصول المتداولة وغير المتداولة‪:‬‬

‫االنخواض ي قيمة العمالء وأوراق القبض‬ ‫االنخواض ي قيمة المدينون واألرصدة‬ ‫المدينة األخرى‬ ‫* االنخواض ي قيمة المخزون‬

‫الرصيد في‬ ‫‪2016/1/1‬‬

‫تدعيم‬ ‫االنخفاض‬ ‫خالل العام‬

‫المستخدم‬ ‫خالل العام‬

‫رد‬ ‫االنخفاض‬ ‫خالل العام‬

‫فروق عملة‬

‫‪290 783‬‬

‫‪82 457‬‬

‫(‪)33 230‬‬

‫(‪)2 767‬‬

‫‪42 486‬‬

‫‪379 729‬‬

‫‪5 407‬‬

‫‪2 500‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪7 907‬‬

‫‪296 190‬‬ ‫‪69 222‬‬ ‫‪365 412‬‬

‫‪84 957‬‬ ‫‪29 224‬‬ ‫‪114 181‬‬

‫(‪)33 230‬‬ ‫‬‫(‪)33 230‬‬

‫(‪)2 767‬‬ ‫(‪)17 908‬‬ ‫(‪)20 675‬‬

‫‪42 486‬‬ ‫‪46 586‬‬ ‫‪89 072‬‬

‫‪387 636‬‬ ‫‪127 124‬‬ ‫‪514 760‬‬

‫الرصيد في‬ ‫‪2016/12/31‬‬

‫* يتم تحميل قيمة اإلنخواض و (رد اإلنخواض) ي قيمة المخزون بقائمة الدخل ضمن تكلوة المبيعات‪.‬‬ ‫‪ -8‬نصيب السهم في الربح ‪ ( /‬الخسارة)‬ ‫‪ -1‬األساسى‬ ‫حيث أنه ال يوجد حس ــاب توزيع مقترح‪ ،‬قد تم تحديد ص ــا ي الرب ‪( /‬الخس ــارة) الخاص بالمس ــاممين على أس ــاس ص ــا ي رب ‪/‬‬ ‫(خسارة) العام بدون خصم حصة العاملين ومكا آت أعضاء مجلس االدارة ى توزيعات األرباح‪.‬‬ ‫يحتســب نصــيب الســهم األســاس ـى ى الرب بقســمة صــا ي رب ‪( /‬خســارة) العام (كما مو موض ـ بالوقرة الســابقة) على المتوســط‬ ‫المرج لألسهم العادية المصدرة خالل العام‪.‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫صا ي (خسارة) ‪ /‬رب العام الخاص بالمساممين‬

‫(‪)865 656‬‬

‫‪233 095‬‬

‫المتوسط المرج لعدد االسهم المصدرة‬

‫‪1 067 504‬‬ ‫(‪)0.811‬‬

‫‪681 883‬‬ ‫‪0.342‬‬

‫نصيب السهم االساسى فى (الخسائر) الربح ‪ /‬جنيه مصري‬

‫‪- 13 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬

‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -9‬ضرائب الدخل‬ ‫أ‪ -‬التزامات ضرائب الدخل‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬ ‫ضرائب دخل مسددة خالل االعام‬ ‫ضرائب الدخل الجارية خالل العام (إيضاح ‪-9‬ت )‬ ‫الرصيد فى نهاية العام‬

‫‪- 14 -‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪61 555‬‬ ‫(‪)64 275‬‬ ‫‪100 835‬‬ ‫‪98 115‬‬

‫‪76 942‬‬ ‫(‪)68 433‬‬ ‫‪53 046‬‬ ‫‪61 555‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬

‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -9‬ضرائب الدخل (تابع)‬

‫ب‪ -‬األصول وااللتزامات الضريبية المؤجلة‬ ‫إيضاح‬

‫أصول ضريبية مؤجلة‬ ‫الرصيد فى ‪ 1‬يناير‬ ‫إعادة تبويب‬

‫‪-‬‬

‫الرصيد فى نهاية العام‬

‫‪11‬‬

‫االلتزامات الضريبية المؤجلة‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬

‫المحمل على قائمة الدخل‬

‫الرصيد فى نهاية العام‬

‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬

‫إعادة تبويب‬

‫المحمل علي قائمة الدخل الشامل‬

‫‪‬‬

‫(‪-9‬ت)‬

‫‪15 063‬‬

‫‪9 910‬‬

‫‪14 842‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪40 640‬‬

‫‪35 517‬‬

‫(‪)6 005‬‬

‫(‪)2 455‬‬

‫‪5 177‬‬

‫‪-‬‬

‫‪121 998‬‬

‫‪118 715‬‬

‫‪5 123‬‬

‫‪9 872‬‬

‫‪7 455‬‬

‫‪20 019‬‬

‫‪159 355‬‬

‫‪40 640‬‬

‫‪814‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪121 998‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)82 926‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)61 163‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)61 163‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)61 163‬‬

‫‪121 998‬‬

‫(‪)103 215‬‬

‫الصافى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫(‪)82 926‬‬

‫(‪)103 226‬‬

‫صافي االلتزامات الضريبية‬

‫خسائر فروق‬ ‫العملة‬

‫(‪)85 464‬‬

‫(‪)20 300‬‬

‫المحمل علي قائمة الدخل الشامل‬

‫الرصيد فى نهاية العام‬

‫‪825‬‬

‫(‪)814‬‬

‫المحمل على قائمة الدخل‬

‫المحمل على قائمة الدخل‬

‫أصول ثابتة‬ ‫وغير ملموسة‬

‫خسائر‬ ‫مرحلة‬

‫اإلنخفاض في‬ ‫مخزون‬

‫مخصص‬ ‫ضمان‬

‫ناتج تعديل تكلفة‬ ‫األصول*‬

‫اإلجمالى‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪9 872‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪7 455‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪20 019‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)61 163‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫(‪)20 300‬‬ ‫(‪)164 389‬‬ ‫(‪)5 034‬‬

‫‪2 538‬‬

‫(‪)82 926‬‬ ‫(‪)42 286‬‬

‫(‪)82 101‬‬

‫‪15 063‬‬

‫‪9 910‬‬

‫‪14 842‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)42 286‬‬

‫(‪)49 947‬‬

‫(‪)20 300‬‬

‫(‪)6 005‬‬

‫(‪)2 455‬‬

‫‪5 177‬‬

‫‪-‬‬

‫‪121 998‬‬

‫‪98 415‬‬

‫‪7 661‬‬

‫(‪)103 215‬‬

‫‪9 872‬‬

‫‪7 455‬‬

‫‪20 019‬‬

‫(‪)61 163‬‬

‫‪121 998‬‬

‫(‪)5 034‬‬

‫(‪)814‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪814‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫(‪)61 163‬‬

‫تم خصم تحميل مصروف الضريبة المؤجلة الخاص بوائض إعادة تقييم أصول ثابتة ضمن قائمة الدخل الشامل المجمعة‬

‫‪- 15 -‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)61 163‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)42 286‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -9‬ضرائب الدخل (تابع)‬

‫ب‪ -‬األصول وااللتزامات الضريبية المؤجلة (تابع)‬

‫األصول الضريبية المؤجلة غير المثبتة‬

‫لم يتم إثبات بعض األصول الضريبية المؤجلة وذلك نظ اًر لعدم وجود تأكد جومرى من إمكانية االستوادة منها ضريبياً ى المستقبل‪.‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪85 439‬‬ ‫‪1 779‬‬

‫اإلنخواض ي قيمة أرصدة العمالء وأوراق القبض‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أرصدة مدينة أخرى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪65 426‬‬ ‫‪1 217‬‬

‫لم يتم االعتراف بأي التزام يما يتعلق بالوروق الم ؤقتة المرتبطة باالستثمارات ي شركات تابعه وشركات شقيقه و حصص الملكية ي‬ ‫المشروعات المشتركة حيث ان المجموعة تتمتع بوضع يمكنها من السيطرة علي توقيت القيام بعكس الوروق المؤقتة ومن المرج ان‬ ‫مثل مذه الوروق لن يتم عكسها ي المستقبل المنظور‪.‬‬ ‫ت‪ -‬مصروف ضرائب الدخل‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫(‪)100 835‬‬ ‫‪98 415‬‬ ‫(‪)2 420‬‬

‫ضرائب الدخل الجارية العام (إيضاح ‪-9‬أ)‬ ‫ضرائب مؤجلة – منوعة (إيضاح ‪-9‬ب)‬ ‫ضرائب الدخل عن العام‬ ‫ث‪ -‬البنود التي يعترف بها خارج األرباح و الخسائر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫بعد الضريبة‬ ‫الضريبة‬ ‫قبل الضريبة‬ ‫‪1 808 645‬‬ ‫‬‫‪1 808 645‬‬ ‫روق ترجمة العمليات األجنبية‬ ‫‪257 087‬‬ ‫(‪)61 163‬‬ ‫‪318 250‬‬ ‫ناتج تعديل تكلوة األصول‬ ‫‪2 065 732 )61 163( 2 126 895‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫(‪)53 046‬‬ ‫‪7 661‬‬ ‫( ‪) 45 385‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫بعد الضريبة‬ ‫الضريبة‬ ‫قبل الضريبة‬ ‫‪95 456‬‬ ‫‬‫‪95 456‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪95 456‬‬ ‫‬‫‪95 456‬‬

‫بتاريخ ‪ 4‬يونيو ‪ ۲۰۱4‬صدر قانون رقم ‪ 44‬لسنة ‪ ۲۰۱4‬يورض ضريبة إضا ية سنوية مؤقتة لمدة ثالث سنوات اعتبا ار من الوترة الضريبية‬ ‫الصادر بها القرار المشار إليه بأعاله بنسبة )‪ )% 5‬على ما يتجاوز مليون جنيه من وعاء الضريبة علي دخل األشخاص الطبيعيين أو‬ ‫ويعمل بهذا القانون اعتبا ار‬ ‫أرباح األشخاص االعتبارية طبقا ألحكام قانون الضريبة على الدخل‪ ،‬ويتم ربطها وتحصيلها و قا لتلك األحكام‪ُ ،‬‬ ‫من ‪ 5‬يونيو ‪.۲۰۱4‬‬ ‫وبتاريخ ‪ 30‬يونيو ‪ 2014‬صدر القرار الجمهوري بقانون رقم ‪ 53‬لسنة ‪ 2014‬وقد تضمن مذا القانون أحكاما بتعديل بعض مواد قانون‬ ‫الضريبة على الدخل الصادر بالقانون ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬من أممها ما يلي‪:‬‬ ‫‪ -1‬رض ضريبة على توزيعات األرباح‪.‬‬ ‫‪ -2‬رض ضريبة على األرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الحصص واألوراق المالية‪.‬‬ ‫بتاريخ ‪ 6‬ابريل ‪ 2015‬صدر القرار الوزاري رقم ‪ 11/2‬لسنة ‪ 2015‬بتعديل احكام الالئحة التنويذية لقانون الضريبة على الدخل الصادرة‬ ‫بقرار وزير المالية رقم ‪ 91‬لسنة ‪.2005‬‬ ‫بتاريخ ‪ 20‬أغسطس ‪ 2015‬صدر قرار رئيس الجمهورية بقانون رقم (‪ )96‬لسنة ‪ 2015‬يعدل بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل رقم‬ ‫(‪ )91‬لسنة ‪ 2005‬والقرار رقم ‪ 44‬لسنة ‪ 2014‬بورض ضريبة إضا ية مؤقتة على الدخل‪ ،‬على أن يعمل بهذا القرار اعتبا اًر من اليوم التالي‬ ‫لنشره‪ ،‬و يما يلي أمم التغيرات الواردة بالقرار‪:‬‬ ‫‪ -1‬تخويض سعر الضريبة على الدخل ليصب ‪ % 22.5‬من صا ي األرباح السنوية‪.‬‬ ‫‪ -2‬تعديل مدة رض الضريبة المؤقتة ‪.%5‬‬ ‫‪ -3‬تعديل الضريبة على توزيعات األرباح‪.‬‬ ‫‪ -4‬وقف العمل بورض ضريبة رأسمالية على ناتج التعامل ي األوراق المالية المقيدة بالبورصة لمدة عامين تبدأ من ‪ 17‬مايو‪.2015‬‬ ‫وِ ي نو مبر ‪ ، 2016‬صدر قرار من المجلس االعلي لالستثمار بمد قرار تجميد العمل بالضريبة على أرباح النشاط ى البورصة لمدة ثالث‬ ‫سنوات‪ .‬اال انه لم يصدر قانون ي مذا الشأن حتي يصب مذا القرار ساري من تاريخه‪.‬‬ ‫‪- 16 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -10‬المخـزون‬

‫بضاعة بالطريق‬ ‫سيارات وحا الت ومقطورات‬ ‫مكونات سيارات ومواد خام‬ ‫قطع غيار بغرض البيع‬ ‫إنتاج تحت التشغيل‬ ‫إطارات‬ ‫زيوت‬

‫اإلجمالى‬ ‫اإلنخواض ي قيمة المخزون*‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 267 505‬‬ ‫‪2 876 875‬‬ ‫‪1 118 781‬‬ ‫‪461 464‬‬ ‫‪92 371‬‬ ‫‪106 337‬‬ ‫‪24 273‬‬

‫‪940 125‬‬ ‫‪1 171 703‬‬ ‫‪491 091‬‬ ‫‪264 052‬‬ ‫‪56 452‬‬ ‫‪81 622‬‬ ‫‪15 158‬‬

‫‪5 947 606‬‬ ‫(‪)127 124‬‬ ‫‪5 820 482‬‬

‫الصافى‬

‫‪3 020 203‬‬ ‫(‪)69 222‬‬ ‫‪2 950 981‬‬

‫* يتم تحميل قيمة تدعيم ورد األنخواض ي قيمة المخزون بقائمة الدخل ضمن تكلوة المبيعات‪.‬‬ ‫‪ -11‬أوراق قبض طويلة األجل‬

‫أوراق قبض طويلة األجل (إيضاح ‪)12‬‬ ‫وائد البيع بالتقسيط دائنة‬ ‫صافى القيمة الحالية ألوراق قبض طويلة األجل‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أوراق القبض طويلة األجل‬ ‫الصافى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 015 981‬‬

‫‪542 265‬‬

‫(‪)256 483‬‬ ‫‪759 498‬‬ ‫(‪)2 747‬‬ ‫‪756 751‬‬

‫‪ -12‬عمالء وأوراق قبض‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪3 017 124‬‬ ‫(‪)1 015 981‬‬ ‫(‪)264 933‬‬ ‫‪1 736 210‬‬ ‫‪1 004 573‬‬ ‫‪2 740 783‬‬ ‫(‪)376 982‬‬ ‫‪2 363 801‬‬

‫إجمالى أوراق القبض‬ ‫أوراق قبض طويلة األجل (إيضاح ‪)11‬‬ ‫وائد غير مستهلكة‬ ‫صافي القيمة الحالية ألوراق قبض قصيرة األجل‬ ‫عمـالء‬ ‫اإلجمالى‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أرصدة عمالء وأوراق قبض‬ ‫الصافى‬

‫‪- 17 -‬‬

‫(‪)125 768‬‬ ‫‪416 497‬‬ ‫(‪)2 167‬‬ ‫‪414 330‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪1 650 927‬‬ ‫(‪)542 265‬‬ ‫(‪)128 239‬‬ ‫‪980 423‬‬ ‫‪957 817‬‬ ‫‪1 938 240‬‬ ‫)‪(288 616‬‬ ‫‪1 649 624‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -13‬مدينون وأرصدة مدينة أخرى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪607 101‬‬ ‫‪185 815‬‬ ‫‪82 740‬‬ ‫‪7 090‬‬ ‫‪83 437‬‬ ‫‪68 930‬‬ ‫‪23 804‬‬ ‫‪56 813‬‬ ‫‪23 802‬‬ ‫‪74 298‬‬ ‫‪2 431‬‬ ‫‪1 216 261‬‬ ‫)‪(7 907‬‬ ‫‪1 208 354‬‬

‫د عات مقدمة للموردين‬ ‫ضرائب خصم‬ ‫ضرائب مبيعات مدينة‬ ‫وائد مستحقة‬ ‫اعتمادات مستنديه‬ ‫مصرو ات مد وعة مقدم ًا‬ ‫تأمينات لدى الغير‬ ‫غطاء خطابات الضمان‬ ‫سلف وعهد للعاملين‬ ‫أرصدة مدينة أخرى‬ ‫مصلحة الجمارك‬ ‫اإلجمالى‬ ‫اإلنخواض ي قيمة مدينون وأرصدة مدينة أخرى‬ ‫الصافى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪202 565‬‬ ‫‪143 631‬‬ ‫‬‫‪754‬‬ ‫‪521 906‬‬ ‫‪88 324‬‬ ‫‪10 956‬‬ ‫‪19 966‬‬ ‫‪18 340‬‬ ‫‪63 268‬‬ ‫‪5 206‬‬ ‫‪1 074 916‬‬ ‫(‪)5 407‬‬ ‫‪1 069 509‬‬

‫‪ -14‬نقدية وأرصدة بالبنوك‬ ‫أ‪ -‬نقدية وأرصدة بالبنوك‬

‫نقدية وأرصدة لدى البنوك‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 225 300‬‬

‫‪1 188 704‬‬

‫‪1 225 300‬‬

‫ب‪ -‬النقدية وما ى حكمها‬ ‫نقدية وأرصدة لدى البنوك‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 225 300‬‬

‫‪1 188 704‬‬

‫‪1 225 300‬‬

‫‪- 18 -‬‬

‫‪1 188 704‬‬

‫‪1 188 704‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -15‬أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع‬

‫التكلفة‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬ ‫اإلضا ات خالل العام‬ ‫اإلستبعادات خالل العام‬ ‫المحول إلي األصول الثابتة‬ ‫أثر التغيرات ي أسعار الصرف‬ ‫الرصيد فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫مجمع االهالك و اإلنخفاض‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أصول غير‬ ‫متداولة محتوظ بها بغرض البيع‬ ‫رد اإلنخواض ي قيمة أصول غير‬ ‫متداولة محتوظ بها بغرض البيع‬ ‫المحول إلي األصول الثابتة‬ ‫أثر التغيرات ي أسعار الصرف‬ ‫الرصيد فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية في نهاية العام‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫أراضي‬

‫مبانى‬

‫إستثمارات‬

‫االجمالى‬

‫االجمالى‬

‫‪300 471‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)300 471‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪14 288‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)14 288‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪34 750‬‬ ‫‬‫(‪)39 409‬‬ ‫‬‫‪4 659‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪349 509‬‬ ‫‬‫(‪)39 409‬‬ ‫(‪)314 759‬‬ ‫‪4 659‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪314 759‬‬ ‫‪34 750‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪349 509‬‬

‫‪-‬‬

‫‪1 615‬‬

‫‪18 719‬‬

‫‪20 334‬‬

‫‪1 615‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 719‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)21 229‬‬

‫(‪)21 229‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫(‪)1 615‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪2 510‬‬ ‫‪-‬‬

‫(‪)1 615‬‬ ‫‪2 510‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪20 334‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪- 19 -‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪329 175‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة ‪ -‬عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -16‬أصول ثابتة و مشروعات تحت التنفيذ‬

‫التكلفة‬

‫التكلفة فى ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬

‫إعادة تبويب بعض بنود األصول الثابتة‬ ‫اإلضافات خالل العام‬

‫المحول لإلستثمارات العقارية تحت التطوير‬

‫المحول من مشروعات تحت التنفيذ إلي األصول الثابتة و األصول غير الملموسة‬ ‫االستبعادات خالل العام‬

‫أثر التغيرات في أسعار الصرف‬

‫التكلفة فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫التكلفة فى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬

‫إعادة تبويب بعض بنود األصول الثابتة‬ ‫اإلضافات خالل العام‬

‫المحول من مشروعات تحت التنفيذ إلي األصول الثابتة و األصول غير الملموسة‬

‫المحول من أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع‬ ‫االستبعادات خالل العام‬

‫فرق تعديل التكلفة بمعامل التعديل‬

‫أثر التغيرات في أسعار الصرف‬

‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫مجمع اإلهالك و خسائر اإلضمحالل‬ ‫مجمع اإلهالك في ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬

‫إعادة تبويب بعض بنود األصول الثابتة‬ ‫اهالك العام‬

‫االستبعادات خالل العام‬

‫اإلنخفاض في قيمة األصول الثابتة خالل العام‬ ‫أثر التغيرات في أسعار الصرف‬

‫مجمع اإلهالك في ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫مجمع اإلهالك فى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬

‫اهالك العام‬

‫المحول من أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع‬ ‫االستبعادات خالل العام‬

‫فرق تعديل مجمع االهالك بمعامل التعديل‬

‫اإلنخفاض في قيمة األصول الثابتة خالل العام‬ ‫أثر التغيرات في أسعار الصرف‬

‫مجمع اإلهالك في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫صافي القيمة الدفترية‬

‫صافى القيمة الدفترية في ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬

‫صافى القيمة الدفترية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫صافى القيمة الدفترية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫أراضى‬

‫وسائل‬

‫آالت‬

‫حاسب الي‬

‫تجهيزات‬

‫ومباني‬

‫ومعدات‬

‫نقل وانتقال‬

‫‪1 888 118‬‬ ‫‬‫‪630 076‬‬ ‫)‪( 3 565‬‬ ‫‪141 674‬‬ ‫)‪( 286 256‬‬ ‫)‪( 9 793‬‬ ‫‪2 360 254‬‬

‫‪657 401‬‬ ‫)‪( 38‬‬ ‫‪55 519‬‬ ‫‬‫‪21 022‬‬ ‫)‪( 5 578‬‬ ‫‪811‬‬ ‫‪729 137‬‬

‫‪628 880‬‬ ‫‬‫‪278 395‬‬ ‫‬‫‬‫)‪( 119 834‬‬ ‫‪382‬‬ ‫‪787 823‬‬

‫‪87 519‬‬ ‫‪359‬‬ ‫‪36 853‬‬ ‫‬‫‪298‬‬ ‫)‪( 320‬‬ ‫‪238‬‬ ‫‪124 947‬‬

‫‪2 360 254‬‬ ‫‬‫‪1 070 022‬‬ ‫‪195 053‬‬ ‫‪314 759‬‬ ‫)‪( 210 852‬‬ ‫‬‫‪236 772‬‬ ‫‪3 966 008‬‬

‫‪729 137‬‬ ‫)‪( 188‬‬ ‫‪144 967‬‬ ‫‪49 376‬‬ ‫‬‫)‪( 28 808‬‬ ‫‪355 861‬‬ ‫‪24 088‬‬ ‫‪1 274 433‬‬

‫‪787 823‬‬ ‫‬‫‪229 071‬‬ ‫‬‫‬‫)‪( 117 800‬‬ ‫‪82 401‬‬ ‫‪16 875‬‬ ‫‪998 370‬‬

‫‪124 947‬‬ ‫‬‫‪14 468‬‬ ‫‪1 048‬‬ ‫‬‫)‪( 133‬‬ ‫‪57 643‬‬ ‫‪4 945‬‬ ‫‪202 918‬‬

‫‪204 069‬‬ ‫‪188‬‬ ‫‪19 606‬‬ ‫‪26 774‬‬ ‫‬‫)‪( 10 993‬‬ ‫‪120 330‬‬ ‫‪56 483‬‬ ‫‪416 457‬‬

‫تحسينات في‬

‫مشروعات*‬

‫اإلجمالي‬

‫مكتبية وأثاث‬

‫أماكن مستأجرة‬

‫تحت التنفيذ‬

‫‪174 339‬‬ ‫)‪( 1 148‬‬ ‫‪19 758‬‬ ‫‬‫‪15 788‬‬ ‫)‪( 8 365‬‬ ‫‪3 697‬‬ ‫‪204 069‬‬

‫‪16 155‬‬ ‫‪827‬‬ ‫‪373‬‬ ‫‬‫‪2 109‬‬ ‫‬‫)‪( 99‬‬ ‫‪19 365‬‬

‫‪230 905‬‬ ‫‬‫‪243 846‬‬ ‫‬‫)‪( 183 544‬‬ ‫)‪( 2 906‬‬ ‫‪930‬‬ ‫‪289 231‬‬

‫‪3 683 317‬‬ ‫‬‫‪1 264 820‬‬ ‫)‪( 3 565‬‬ ‫)‪( 2 653‬‬ ‫)‪( 423 259‬‬ ‫)‪( 3 834‬‬ ‫‪4 514 826‬‬

‫‪19 365‬‬ ‫‬‫‪2 193‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪3 104‬‬ ‫‪24 662‬‬

‫‪289 231‬‬ ‫‬‫‪201 302‬‬ ‫)‪( 274 497‬‬ ‫‬‫‬‫‪32 538‬‬ ‫‪4 302‬‬ ‫‪252 876‬‬

‫‪4 514 826‬‬ ‫‬‫‪1 681 629‬‬ ‫)‪( 2 246‬‬ ‫‪314 759‬‬ ‫)‪( 368 586‬‬ ‫‪648 773‬‬ ‫‪346 569‬‬ ‫‪7 135 724‬‬

‫‪108 007‬‬ ‫‬‫‪34 266‬‬ ‫)‪( 4 497‬‬ ‫‬‫‪114‬‬ ‫‪137 890‬‬

‫‪210 460‬‬ ‫)‪( 9‬‬ ‫‪53 247‬‬ ‫)‪( 2 794‬‬ ‫‪1 343‬‬ ‫‪161‬‬ ‫‪262 408‬‬

‫‪234 049‬‬ ‫‬‫‪122 961‬‬ ‫)‪( 85 176‬‬ ‫‬‫‪78‬‬ ‫‪271 912‬‬

‫‪51 836‬‬ ‫‪123‬‬ ‫‪16 072‬‬ ‫)‪( 237‬‬ ‫‬‫‪147‬‬ ‫‪67 941‬‬

‫‪81 698‬‬ ‫)‪( 542‬‬ ‫‪22 957‬‬ ‫)‪( 3 256‬‬ ‫‪115‬‬ ‫‪1 143‬‬ ‫‪102 115‬‬

‫‪8 423‬‬ ‫‪428‬‬ ‫‪3 237‬‬ ‫‬‫‬‫)‪( 17‬‬ ‫‪12 071‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪133‬‬ ‫‬‫‪133‬‬

‫‪694 473‬‬ ‫‬‫‪252 740‬‬ ‫)‪( 95 960‬‬ ‫‪1 591‬‬ ‫‪1 626‬‬ ‫‪854 470‬‬

‫‪137 890‬‬ ‫‪48 847‬‬ ‫‪1 615‬‬ ‫)‪( 3 755‬‬ ‫‬‫‬‫‪13 420‬‬ ‫‪198 017‬‬

‫‪262 408‬‬ ‫‪69 395‬‬ ‫‬‫)‪( 12 899‬‬ ‫‪164 986‬‬ ‫‬‫‪5 401‬‬ ‫‪489 291‬‬

‫‪271 912‬‬ ‫‪149 171‬‬ ‫‬‫)‪( 74 044‬‬ ‫‪56 359‬‬ ‫‬‫‪7 142‬‬ ‫‪410 540‬‬

‫‪67 941‬‬ ‫‪20 791‬‬ ‫‬‫)‪( 95‬‬ ‫‪42 104‬‬ ‫‬‫‪3 870‬‬ ‫‪134 611‬‬

‫‪102 115‬‬ ‫‪26 559‬‬ ‫‬‫)‪( 5 425‬‬ ‫‪67 074‬‬ ‫‬‫‪23 410‬‬ ‫‪213 733‬‬

‫‪12 071‬‬ ‫‪3 170‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪842‬‬ ‫‪16 083‬‬

‫‪133‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪2 788‬‬ ‫‪2 895‬‬ ‫‪5 816‬‬

‫‪854 470‬‬ ‫‪317 933‬‬ ‫‪1 615‬‬ ‫)‪( 96 218‬‬ ‫‪330 523‬‬ ‫‪2 788‬‬ ‫‪56 980‬‬ ‫‪1 468 091‬‬

‫‪1 780 111‬‬ ‫‪2 222 364‬‬ ‫‪3 767 991‬‬

‫‪446 941‬‬ ‫‪466 729‬‬ ‫‪785 142‬‬

‫‪394 831‬‬ ‫‪515 911‬‬ ‫‪587 830‬‬

‫‪35 683‬‬ ‫‪57 006‬‬ ‫‪68 307‬‬

‫‪92 641‬‬ ‫‪101 954‬‬ ‫‪202 724‬‬

‫‪7 732‬‬ ‫‪7 294‬‬ ‫‪8 579‬‬

‫‪230 905‬‬ ‫‪289 098‬‬ ‫‪247 060‬‬

‫‪2 988 844‬‬ ‫‪3 660 356‬‬ ‫‪5 667 633‬‬

‫* تتمثل المشروعات تحت التنفيذ فى قيمة تكاليف المبانى والتوسعات بالمصانع و المعارض التى يتم أعدادها وتجهيزها الستخدام المجموعة‪.‬‬

‫صافي األصول ثابتة و مشروعات تحت التنفيذ‬

‫صافي القيمة الدفترية لألصول الثابتة و المشروعات تحت التنفيذ‬ ‫يخصم‬ ‫مبالغ تحت حساب تسوية عقود تأجير تمويلى‬

‫إيضاح‬

‫(‪)29‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪5 667 633‬‬

‫‪3 660 356‬‬

‫‪768 694‬‬ ‫‪4 898 939‬‬

‫‪484 870‬‬ ‫‪3 175 486‬‬

‫‪- 20 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة ‪ -‬عن السنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -16‬أصول ثابتة و مشروعات تحت التنفيذ (تابع)‬ ‫أ‪ -‬أصول مؤجرة تمويلياً‪:‬‬ ‫تتضمن األصول الثابتة أصوالً مؤجرة إيجا ار تمويلياً بموجب عقود خاضعة ألحكام القانون رقم ‪ 95‬لسنة ‪ 1995‬والتى تثبت كأصول ثابتة كالتالى‪:‬‬ ‫أراضى‬

‫آالت‬

‫وسائل‬

‫ومباني‬

‫ومعدات‬

‫نقل وانتقال‬

‫حاسب الي‬

‫تجهيزات‬ ‫مكتبية وأثاث‬

‫اإلجمالي‬

‫التكلفة‬ ‫التكلفة فى ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬

‫‪692 850‬‬

‫‪195 461‬‬

‫‪444 487‬‬

‫‪16 514‬‬

‫‪1 757‬‬

‫‪1 351 069‬‬

‫اإلضافات خالل العام‬

‫‪616 293‬‬

‫‪22 275‬‬

‫‪252 030‬‬

‫‪21 173‬‬

‫‪-‬‬

‫‪911 771‬‬

‫االستبعادات خالل العام‬

‫)‪( 286 256‬‬

‫)‪( 3 830‬‬

‫)‪( 107 275‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 397 361‬‬

‫التكلفة فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 022 887‬‬

‫‪213 906‬‬

‫‪589 242‬‬

‫‪37 687‬‬

‫‪1 757‬‬

‫‪1 865 479‬‬

‫التكلفة فى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬

‫‪1 022 887‬‬

‫‪213 906‬‬

‫‪589 242‬‬

‫‪37 687‬‬

‫‪1 757‬‬

‫‪1 865 479‬‬

‫اإلضافات خالل العام‬

‫‪1 386 160‬‬

‫‪124 732‬‬

‫‪184 190‬‬

‫‪-‬‬

‫‪1 695 587‬‬

‫االستبعادات خالل العام‬

‫)‪( 210 852‬‬

‫)‪( 25 209‬‬

‫)‪( 100 655‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 336 716‬‬

‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪2 198 195‬‬

‫‪313 429‬‬

‫‪672 777‬‬

‫‪38 192‬‬

‫‪1 757‬‬

‫‪3 224 350‬‬

‫‪8 739‬‬

‫‪21 530‬‬

‫‪158 498‬‬

‫‪2 469‬‬

‫‪146‬‬

‫‪191 382‬‬

‫‪505‬‬

‫مجمع اإلهالك‬ ‫مجمع اإلهالك في ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬ ‫اهالك العام‬

‫‪15 082‬‬

‫‪20 977‬‬

‫‪101 987‬‬

‫‪6 612‬‬

‫‪351‬‬

‫‪145 009‬‬

‫االستبعادات خالل العام‬

‫)‪( 4 497‬‬

‫)‪( 1 149‬‬

‫)‪( 81 038‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 86 684‬‬

‫مجمع اإلهالك في ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪19 324‬‬

‫‪41 358‬‬

‫‪179 447‬‬

‫‪9 081‬‬

‫‪497‬‬

‫‪249 707‬‬

‫مجمع اإلهالك فى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬

‫‪19 324‬‬

‫‪41 358‬‬

‫‪179 447‬‬

‫‪9 081‬‬

‫‪497‬‬

‫‪249 707‬‬

‫اهالك العام‬

‫‪25 027‬‬

‫‪27 582‬‬

‫‪127 623‬‬

‫‪8 369‬‬

‫‪351‬‬

‫‪188 952‬‬

‫االستبعادات خالل العام‬

‫)‪( 3 755‬‬

‫)‪( 10 111‬‬

‫)‪( 64 176‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪( 78 042‬‬

‫مجمع اإلهالك في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪40 596‬‬

‫‪58 829‬‬

‫‪242 894‬‬

‫‪17 450‬‬

‫‪848‬‬

‫‪360 617‬‬

‫صافى القيمة الدفترية في ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬

‫‪684 111‬‬

‫‪173 931‬‬

‫‪285 989‬‬

‫‪14 045‬‬

‫‪1 611‬‬

‫‪1 159 687‬‬

‫صافى القيمة الدفترية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 003 563‬‬

‫‪172 548‬‬

‫‪409 795‬‬

‫‪28 606‬‬

‫‪1 260‬‬

‫‪1 615 772‬‬

‫صافى القيمة الدفترية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪2 157 599‬‬

‫‪254 600‬‬

‫‪429 883‬‬

‫‪20 742‬‬

‫‪909‬‬

‫‪2 863 733‬‬

‫إيضاح‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪2 863 733‬‬

‫‪1 615 772‬‬

‫‪768 694‬‬

‫‪484 870‬‬

‫‪2 095 039‬‬

‫‪1 130 902‬‬

‫صافي القيمة الدفترية‬

‫صافي األصول مؤجرة تمويلياً‪:‬‬

‫صافي القيمة الدفترية لألصول المؤجرة تمويلياً‬ ‫يخصم‬ ‫مبالغ تحت حساب تسوية عقود تأجير تمويلى‬

‫(‪)29‬‬

‫‪- 21 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -16‬األصول الثابتـة (تابـع)‬ ‫ب‪ -‬أصول مستأجرة تمويلياً‪:‬‬ ‫لدى المجموعة أصول مستأجرة إيجا ار تمويلياً (سيارات نقل واتوبيسات) بموجب عقود خاضعة ألحكام القانون رقم ‪ 95‬لسنة ‪1995‬‬ ‫والتى ال تثبت كأصول ثابتة طبقاً للسياسة المحاسبية ‪ /35‬ظ ومتطلبات معيار المحاسبة المصرى رقم (‪ )20‬والتى بموجبها يتم‬ ‫االعتراف بمد وعات اإليجار السنوية كمصرو ات ى قائمة الدخل عن العام ‪ .‬و يما يلي بيان عقود اإليجار‪:‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪35 393‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪8 071‬‬

‫‪23 679‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪ 5‬سنوات‬ ‫‪6 514‬‬

‫إجمالي مد وعات اإليجار التعاقدية‬ ‫إجمالي القيمة الشرائية عند انتهاء اإليجار‬ ‫متوسط ترات العقود‬ ‫مد وعات اإليجار عن العام‬ ‫‪ -17‬أصول غير ملموسة و شهرة‬ ‫التكلفة‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬ ‫اإلضا ات خالل العام‬ ‫المحول من مشروعات تحت التنويذ‬ ‫أثر التغيرات ي أسعار الصرف‬ ‫الرصيد فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫شهرة‬

‫برامج حاسب آلى‬

‫حق المعرفة‬

‫اإلجمالى‬

‫‪288 065‬‬ ‫‬‫‬‫‪143 867‬‬ ‫‪431 932‬‬

‫‪23 260‬‬ ‫‪843‬‬ ‫‪2 246‬‬ ‫‬‫‪26 349‬‬

‫‪5 703‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪5 703‬‬

‫‪317 028‬‬ ‫‪843‬‬ ‫‪2 246‬‬ ‫‪143 867‬‬ ‫‪463 984‬‬

‫مجمع االستهالك‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬ ‫اإلستهالك‬ ‫الرصيد فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‪431 932‬‬ ‫‪288 065‬‬

‫‪18 247‬‬ ‫‪2 826‬‬ ‫‪21 073‬‬ ‫‪5 276‬‬ ‫‪5 013‬‬

‫‪5 703‬‬ ‫‬‫‪5 703‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪23 950‬‬ ‫‪2 826‬‬ ‫‪26 776‬‬ ‫‪437 208‬‬ ‫‪293 078‬‬

‫الشهرة‬ ‫‪-‬‬

‫ى ‪ 28‬مارس ‪ ،2007‬قامت شركـ ــة ج ى بى أوتـ ــو باالستح ـ ـواذ بالكامل على أسهـ ــم شركة القامرة لصناعات النقل الشخصى (سيتى)‬ ‫عن طريـ ـ ــق شراء ‪ %49.03‬والتى كانت مملوكـ ـ ــة لألقلية وذلك بقيمة ‪ 209 997‬ألف جنيه مصرى‪ ،‬مقابل الحصول على أسهم من‬ ‫إص ــدار أس ــهم زيادة رأس مال ش ــركة جى بى أوتـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــو‪ .‬وقد نتجت ش ــهرة قدرما ‪ 177‬مليون جنيه مص ــرى والتى تتمثل ى زيادة قيمة‬ ‫االقتناء عن ص ــا ي القيمة العادلة ألص ــول الش ــركة ي تاريخ اإلقتناء‪ .‬وقد تم تخص ــيص مذه الش ــهرة ألص ــول نش ــاط قطاع الدراجات‬ ‫البخارية والتوك توك‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫ى ‪ 8‬سـ ــبتمبر ‪ ، 2008‬قامت شـ ــركة جى بى اوتو باالسـ ــتحواذ الكامل على أسـ ــهم شـ ــركة جى بى للتأجير التمويلى (شـ ــركة مسـ ــاممة‬ ‫مصرية) والتى تقوم بالعمل ى مجال التأجير التمويلى بكا ة مجاالته وقد نتج عن االقتناء شهرة قدرما ‪ 1‬مليون جنيه مصرى‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫قامت المجموعـة ى نو مبر ‪ 2010‬من خـالل اتواقية ش اركـة باالستثمار ى ‪ %50‬ى المجموعة العالمية لتجارة السيارات (جى كى)‬ ‫ى االردن بغرض اقتناء النش ــاط القائم ى العراق الخاص بوكالة ميونداى للس ــيارات‪ ،‬وتعطى مذه االتواقية حقوق للمجموعة تمكنها‬ ‫من السيطرة على السياسات المالية والتشغيلية لشركة جي كي‪.‬وقد نتج عن مذا االستثمار االعتراف بشهرة‪.‬‬

‫‪- 22 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -17‬أصول غير ملموسة و شهرة (تابع)‬ ‫اختبار اضمحالل الوحدات المولدة للنقد المتضمنة الشهرة‬ ‫يتم توزيع الشهرة على وحدات توليد النقدية طبقاً للقطاعات التشغيلية‪ .‬و يما يلى تحليل الشهرة طبقاً لقطاعات النشاط‪:‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪177 375‬‬ ‫‪253 557‬‬ ‫‪1 000‬‬ ‫‪431 932‬‬

‫نشاط قطاع الدراجات البخارية والتوك توك‬ ‫مبيعات ميونداى – العراق‬ ‫نشاط التأجير التمويلى‬

‫‪177 375‬‬ ‫‪109 690‬‬ ‫‪1 000‬‬ ‫‪288 065‬‬

‫تقوم الشـركة سـنوي ًا ى ‪ 31‬ديسـمبر باختبار اضـمحالل الشـهرة للتأكد أن القيمة العادلة يمكن أن تسـترد‪ ،‬اال ى حالة وجود مؤشـرات تسـتلزم‬ ‫عمل االختبار خالل العام‪.‬‬ ‫ويتم اختبار اض ـ ــمحالل الش ـ ــهرة على أس ـ ــاس القيمة االس ـ ــتخدامية والتى تم تحديدما على أس ـ ــاس خص ـ ــم التد قات النقدية المتوقعة من واقع‬ ‫الموازنات التقديرية لوترة خمس س ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــنوات والمعتمدة ى مجلس اإلدارة‪ .‬وتقوم اإلدارة بإعداد الموازنات التقديرية على أس ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــاس األداء المالى‬ ‫والتشغيلى والسوقى ى السنوات السابقة وتوقعاتها لتطورات السوق‪.‬‬ ‫‪ -18‬استثمارات عقارية‬

‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬ ‫اإلضا ات خالل العام‬ ‫أرباح إعادة تقييم اإلستثمارات العقارية المطورة‬ ‫الرصيد فى نهاية العام‬ ‫‪ -19‬رأس المال المصدر و المدفوع‬ ‫رأس المال المرخص به (‪ 5 000 000 000‬سهم بقيمة اسمية‬ ‫واحد جنيه مصرى للسهم الواحد)‬

‫رأس المال المصدر والمد وع ( ‪ 1 094 009 733‬سهم بقيمة واحد‬ ‫جنيه مصرى للسهم الواحد)‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪91 512‬‬ ‫‬‫‬‫‪91 512‬‬

‫‪606‬‬ ‫‪3 565‬‬ ‫‪87 341‬‬ ‫‪91 512‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪5 000 000‬‬

‫‪5 000 000‬‬

‫‪1 094 010‬‬

‫‪1 094 010‬‬

‫ بتاريخ ‪ 31‬أغسطس‪ 2014‬قرر مجلس اإلدارة و قاً لتوويض الجمعية العامة الغير عادية المنعقدة بتاريخ ‪ 27‬مارس ‪ 2013‬الموا قة‬‫باالجماع علي زيادة رأس مال الشركة المصدر بالقيمة األسمية ي حدود رأس المال المرخص بة و ذلك‬ ‫بمبلغ ‪ 6 444 645‬جنية مصري مقسمة إلي ‪ 6 444 645‬سهم بقيمة اسمية ‪ 1‬جنيه مصري للسهم تخصص بالكامل لنظامي‬ ‫اإلثابة و التحويز المطبقين ي الشركة ليصب رأس المال المصدر بعد الزيادة مبلغ و قدرة ‪ 135 337 545‬جنية مصري مقسمة‬ ‫علي عدد ‪ 135 337 545‬سهم بقيمة اسمية واحد جنية مصري ‪ ،‬وقد سددت مذه الزيادة بالكامل تمويال من رصيد االحتياطى‬ ‫الخاص و قد تم التأشير بذلك ي السجل التجاري بتاريخ ‪ 31‬ديسمبر ‪.2014‬‬

‫‪- 23 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -19‬رأس المال المصدر و المدفوع (تابع)‬ ‫ طرح خاص (زيادة رأس المال)‬‫بتاريخ ‪ 4‬براير ‪ 2015‬قررت الجمعية العامة غير العادية الموا قة علي زيادة راس مال الشركة المرخص به من ‪ 400‬مليون جنيه‬

‫مصري إلي ‪ 5‬مليار جنيه مصري و كذلك زيادة رأس مال الشركة المصدر من ‪ 135 337 545‬جنيه مصري بزيادة‬

‫قدرما ‪ 960 000 000‬جنيه مصري الي ‪ 1 095 337 545‬جنية مصري بزيادة قدرما ‪ 960 000 000‬جنيه مصري مقسم‬ ‫علي عدد ‪ 1 095 337 545‬سهم قيمة كل سهم واحد جنيه مصري (باإلضا ة إلي مصاريف إصدار قدرما ‪ 1‬قرش كل سهم) و‬ ‫ذلك‪ ،‬علي أن تخصص مذه الزيادة بالكامل لصال قدامي المساممين كل منهم بنسبة نصيبه ي رأس مال الشركة المصدر مع‬

‫الموا قة علي تداول حق اإلكتتاب منوصالً عن السهم األصلي علي أن يتم سداد قيمة الزيادة ي رأس مال الشركة المصدر إما نقداً‬ ‫و ‪ /‬أو عن طريق إستخدام الديون النقدية المستحقة األداء للمكتتب قبل الشركة بحسب نسبة مساممته ‪.‬‬

‫مذا وقد تم اإلكتتاب ي مذه الزيادة بمبلغ ‪ 958 672 188‬جنية مصري ( مبلغ ‪ 473 225 502‬جنيه مصري نقدًا‬

‫و مبلغ ‪ 485 446 686‬جنيه مصري تمويالً عن طريق الحساب الجاري الدائن للمساممين) مقسمة على عدد ‪958 672 188‬‬

‫سهم بواقع ‪ 1‬جنية مصري للسهم ليصب رأس المال المصدر والمسدد بالكامل بعد الزيادة ‪ 1 094 009 733‬جنيه مصري وقد تم‬ ‫التأشير بذلك ي السجل التجاري بتاريخ ‪ 31‬مايو ‪.2015‬‬

‫‪ -20‬أسهم الشركة – مستحوذ عليها‬ ‫تتمثل األسهم ى حيازة المجموعة ى أسهم تمتلكها إحدى شركات المجموعة بعدد ‪ 26 506 119‬سهم تبلغ قيمتها االسمية‬ ‫‪ 26 506‬ألف جنيه مصرى ى رأس مال شركة جى بى أوتو التى تم اقتناءما عن طريق شركة ‪ Almora Resources‬إحدى‬ ‫الشركات التابعة والمملوكة بنسبة ‪ .%100‬وقد بلغت تكلوة االقتناء ‪ 126 231‬ألف جنيه مصرى‪ ،‬وقد تم تخويض عالوة اإلصدار‬ ‫المحولة لالحتياطى الخاص بالوارق بين تكلوة االقتناء والقيمة االسمية البالغ قدره ‪ 99 725‬ألف جنيه مصرى‪.‬‬ ‫‪ -21‬االحتياطى القانونى‬

‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬ ‫المحول لالحتياطى القانوني‬

‫الرصيد فى نهاية العام‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪296 570‬‬ ‫‪14 555‬‬

‫‪267 265‬‬ ‫‪29 305‬‬

‫‪311 125‬‬

‫‪296 570‬‬

‫طبقا لقانون الشـ ــركات رقم ‪ 159‬لسـ ــنة ‪ 1981‬والنظام األسـ ــاسـ ــي للش ـ ـركة يتم تجنيب نسـ ــبة ‪ %5‬من صـ ــا ي أرباح العام لحسـ ــاب‬ ‫االحتياطي القانوني‪ .‬ويجوز بناء على اقتراح مجلس اإلدارة وقف تجنيب جزء من األرباح لحس ـ ـ ـ ـ ـ ــاب االحتياطي القانوني إذا ما بلغ‬ ‫االحتياطي القانوني ‪ %50‬من رأس المال المصدر‪ .‬االحتياطي القانوني غير قابل للتوزيع على المساممين‪.‬‬ ‫يتضمن االحتياطى القانونى مبلغ ‪ 66 762‬جنيه مصرى خاص بالشركة أما باقى الرصيد يتمثل ى االحتياطى القانونى لباقى‬ ‫شركات المجموعة‪.‬‬ ‫عالوة اإلصدار‬ ‫تتمثل عالوة إصدار األسهم ى الورق بين المبلغ المد وع والقيمة االسمية لألسهم المصدرة و يخصم منها مصرو ات اإلصدار وتم‬ ‫بناء‬ ‫ترحيل عـالوة اإلصدار إلى كـل من االحتياطى القانونى واالحتياطى الخـاص طبقـاً لمتطلبات القانون رقم ‪ 159‬لسنة ‪ً 1981‬‬ ‫على اعتماد الجمعية العامة العادية ى ‪ 29‬مارس ‪.2008‬‬

‫عالوة إصدار‬

‫‪- 24 -‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪975 688‬‬

‫‪975 688‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -22‬االحتياطيات األخرى‬

‫الرصيد فى ‪ 1‬يناير‪2016‬‬ ‫ناتج ترجمة العمليات األجنبية‬ ‫القيمة العادلة ألسهم نظام اإلثابة‬ ‫والتحويز‬ ‫صا ي ناتج تعديل تكلوة األصول‬ ‫بعد األثر الضريبي‬ ‫الرصيد فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫إحتياطي ناتج‬ ‫ترجمة العمليات‬ ‫األجنبية‬

‫إحتياطي القيمة‬ ‫العادلة ألسهم‬ ‫حوافز نظام‬ ‫االثابه والتحفيز‬

‫إحتياطي‬ ‫فائض إعادة‬ ‫تقييم أصول‬ ‫ثابتة‬

‫عالوة إصدار‬

‫(إحتياطي خاص)‬

‫االجمالى‬

‫‪115 275‬‬ ‫‪1 120 236‬‬

‫‪67 777‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪2 498‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪967 439‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪1 152 989‬‬ ‫‪1 120 236‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪18 663‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪257 087‬‬

‫‪-‬‬

‫‪257 087‬‬

‫‪1 235 511‬‬

‫‪86 440‬‬

‫‪259 585‬‬

‫‪967 439‬‬

‫‪2 548 975‬‬

‫يتمثل االحتياطى الخاص ى قيمة المحول من صا ي عالوة إصدار االسهم ى عام ‪ 2007‬ناقصاً ما تم تحويلة إلى االحتياطى القانونى‬ ‫إيضاح (‪.)21‬‬ ‫ى خالل عام ‪ ،2011‬تم تخويض االحتياطى الخاص بمبلغ ‪ 2 990‬ألف جنيه مصـرى يمثل الورق بين تكلوة شراء أسهـم خزينـة وقدرما‬ ‫‪ 3 097‬ألف جنيه مصرى والقيمـة االسمية لهـذه األسهـم وقـدرما ‪ 107‬ألف جنيه مصرى والتى تم اعدامها خالل عام ‪.2012‬‬ ‫ى خالل عام ‪ ،2012‬تم تخويض االحتياطي الخاص بمبلغ ‪ 2 114‬ألف جنيه مصري تمثل الورق بين تكلوة شراء أسهم خزينة وقدرما‬ ‫‪ 6 365‬ألف جنيه مصري وسعر إعادة بيعها بمبلغ ‪ 4 251‬ألف جنيه مصري‪.‬‬ ‫‪ -23‬أصحاب الحقوق غير ذوي السيطرة‬

‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬ ‫صا ي خسارة العام‬

‫المحول لإلحتياطي القانوني‬

‫ناتج ترجمة العمليات األجنبية‬ ‫زيادة رأس المال‬

‫التغير ي الحقوق غير المسيطرة‬

‫توزيعات أرباح‬

‫الرصيد فى نهاية العام‬

‫اإلجمالى‬

‫رأس المال‬

‫احتياطيات‬

‫احتياطي قانوني‬

‫األرباح المرحلة‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪451 578‬‬

‫‪79 751‬‬

‫‪30 601‬‬

‫‪46 730‬‬

‫‪608 660‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪667‬‬

‫(‪)667‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪688 409‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)5 929‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪459 668‬‬

‫‪768 160‬‬

‫‪14 019‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪31 268‬‬

‫‪- 25 -‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪637 782‬‬

‫(‪)124 154‬‬

‫(‪)124 154‬‬

‫(‪)41 581‬‬

‫‪-‬‬

‫‪688 409‬‬

‫‪26 700‬‬

‫(‪)5 929‬‬

‫‪4 141‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)11 367‬‬ ‫‪89 456‬‬

‫‪-‬‬

‫‪14 019‬‬

‫(‪)11 367‬‬

‫‪1 169 638‬‬

‫‪-‬‬

‫‪10 678‬‬ ‫(‪)29 060‬‬ ‫‪608 660‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -24‬إدارة رأس المال‬ ‫تهدف إدارة المجموعة من إدارة رأس المال إلى الحواظ على قدرة المجموعة على االستمرار بما يحقق عائد للمساممين وتقديم المنا ع ألصحاب‬ ‫المصال األخرى ا لتى تستخدم القوائم المالية‪ .‬وتو ير والحواظ على أ ضل ميكل لرأس المال بغرض تخويض تكلوة رأس المال‪.‬‬ ‫للمحا ظة على أ ضل ميكل لرأس المال تقوم اإلدارة بتغيير قيمة التوزيعات المد وعة للمساممين أو تخويض رأس المال أو إصدار أسهم‬ ‫جديدة لرأس المال المجموعة‪.‬‬ ‫تقوم إدارة ا لمجموعة بمراقبة ميكل رأس المال باستخدام نسبة صا ي القروض إلى إجمالى رأس المال ويتمثل صا ي القروض ى إجمالى‬ ‫القروض والسلويات وأوراق الد ع مخصوماً منها النقدية‪ .‬ويتمثل إجمالى رأس المال ى إجمالى حقوق الملكية بالشركة كما مو موض ى‬ ‫الميزانية المجمعة باإلضا ة إلى صا ي القروض‪.‬‬ ‫و يما يلي نسبة صا ي القروض إلى إجمالى رأس المال ى ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2016‬و‪ 31‬ديسمبر ‪:2015‬‬ ‫إجمالى القروض وأوراق الدفع‬ ‫قروض وسلويات وبنوك سحب على المكشوف‬ ‫أوراق د ع قصيرة األجل – موردين‬

‫إجمالى القروض وأوراق الدفع‬ ‫يخصم‪:‬‬ ‫النقدية وما ى حكمها‬ ‫اعتمادات مستنديه‬ ‫غطاء خطابات ضمان‬ ‫صافي القروض‬ ‫حقوق الملكية‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪8 732 109‬‬ ‫‪222 697‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪5 233 274‬‬ ‫‪78 125‬‬

‫(‪)1 225 300‬‬ ‫(‪)83 437‬‬ ‫(‪)56 813‬‬ ‫‪7 589 256‬‬ ‫‪3 821 710‬‬

‫(‪)1 188 704‬‬ ‫(‪)521 906‬‬ ‫(‪)19 966‬‬ ‫‪3 580 823‬‬ ‫‪3 334 446‬‬

‫‪8 954 806‬‬

‫‪1.99‬‬

‫نسبة صا ي القروض إلى حقوق الملكية‬

‫‪ -25‬قروض وسلفيات و بنوك سحب علي المكشوف‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫البيــان‬

‫بنوك سحب على المكشوف‬ ‫قـروض‬ ‫قروض من أطراف ذات عالقة‬ ‫اإلجمالى‬

‫الجزء الجارى‬ ‫‪6 474 248‬‬ ‫‪594 371‬‬ ‫‬‫‪7 068 619‬‬

‫الجزء‬ ‫طويل األجل‬

‫‬‫‪1 554 772‬‬ ‫‪108 718‬‬ ‫‪1 663 490‬‬

‫‪5 311 399‬‬

‫‪1.07‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫اإلجمالى‬

‫الجزء الجارى‬

‫‪6 474 248‬‬ ‫‪2 149 143‬‬ ‫‪108 718‬‬ ‫‪8 732 109‬‬

‫‪3 862 541‬‬ ‫‪472 260‬‬ ‫‬‫‪4 334 801‬‬

‫الجزء‬ ‫طويل األجل‬

‫‬‫‪817 779‬‬ ‫‪80 694‬‬ ‫‪898 473‬‬

‫اإلجمالى‬ ‫‪3 862 541‬‬ ‫‪1 290 039‬‬ ‫‪80 694‬‬ ‫‪5 233 274‬‬

‫أ‪ -‬بنوك سحب على المكشوف‬ ‫يبل غ متوسط سعر الوائدة على أرصـدة السحب على المكشوف القائمة بالجنيه المصرى والدوالر األمريكى‪ %17.31‬و ‪ %4‬على‬ ‫التوالى‪.‬‬ ‫ب‪ -‬قـروض من أطراف ذات عالقة‬ ‫حص ـ ـ ــلت المجموعة على قروض بالدوالر األمريكى من ش ـ ـ ــركة ماركو بولو (ش ـ ـ ــركة ذات عالقة – الب ارزيل) بس ـ ـ ــعر ائدة الليبور‬ ‫‪ ،%3+‬وقد بلغ رصيد تلك القروض ي ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2016‬مبلغ ‪ 108 718‬ألف جنيه مصرى ويسدد على أقساط سنوية‪.‬‬ ‫و يما يلي تحليل رصيد القروض وبنوك سحب على المكشوف طبقاً لتواريخ استحقاقها‪:‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪4 334 801‬‬ ‫‪7 068 619‬‬ ‫أقل من سنة‬ ‫‪898 473‬‬ ‫‪1 663 490‬‬ ‫أكثرمن سنة وأقل من ‪ 5‬سنوات‬ ‫‪5 233 274‬‬ ‫‪8 732 109‬‬

‫‪- 26 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -26‬دائنون تجاريون وأرصدة دائنة أخرى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 958 888‬‬ ‫‪58 254‬‬ ‫‪154 685‬‬ ‫‪25 973‬‬ ‫‪372 944‬‬ ‫‪222 697‬‬ ‫‪75‬‬ ‫‪14 434‬‬

‫‪1 277 279‬‬ ‫‪25 687‬‬ ‫‪129 803‬‬ ‫‪53 495‬‬ ‫‪220 278‬‬ ‫‪78 125‬‬ ‫‪1 196‬‬ ‫‪10 580‬‬

‫دائنون تجاريون‬ ‫أرصدة دائنة أخرى‬ ‫مقدمات من العمالء‬ ‫مصلحة الضرائب‬ ‫مصرو ات مستحقة‬ ‫أوراق د ع‬ ‫دائنو توزيعات‬ ‫إيرادات مؤجلة‬

‫‪ -27‬المخصصات‬

‫‪2 807 950‬‬

‫‪1 796 443‬‬

‫مطالبات‬ ‫قانونية‬

‫مخصص فترة‬ ‫ضمان‬

‫مخصصات أخرى‬

‫اإلجمالى‬

‫الرصيد في فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪5 147‬‬ ‫‪520‬‬ ‫(‪)3 372‬‬ ‫(‪)23‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2 274‬‬

‫‪77 752‬‬ ‫‪48 309‬‬ ‫(‪)31 377‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪60 312‬‬ ‫‪53 860‬‬ ‫(‪)65‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪114 107‬‬

‫‪143 211‬‬ ‫‪102 689‬‬ ‫(‪)34 814‬‬ ‫(‪)23‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪211 065‬‬

‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬ ‫تدعيم المخصصات خالل العام‬ ‫استخدام المخصصات خالل العام‬ ‫مخصصات إنتوى الغرض منها‬ ‫الرصيد في فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪5 773‬‬ ‫‪21‬‬ ‫)‪(647‬‬ ‫‬‫‪5 147‬‬

‫‪77‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪(12‬‬ ‫‪(17‬‬ ‫‪77‬‬

‫‪30 313‬‬ ‫‪30 093‬‬ ‫)‪(94‬‬ ‫‬‫‪60 312‬‬

‫‪113 392‬‬ ‫‪60 707‬‬ ‫)‪(13 226‬‬ ‫)‪(17 662‬‬ ‫‪143 211‬‬

‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬ ‫تدعيم المخصصات خالل العام‬ ‫استخدام المخصصات خالل العام‬ ‫مخصصات إنتوى الغرض منها‬ ‫أثر التغيرات ي أسعار الصرف‬

‫‪94 684‬‬

‫‪306‬‬ ‫‪593‬‬ ‫)‪485‬‬ ‫)‪662‬‬ ‫‪752‬‬

‫مخصص المطالبات القانونية‬ ‫يتمثل المبلغ ى إجمالى المخصص المكون لمواجهة مطالبات قانونية ضد المجموعة‪ .‬وترى اإلدارة بعد الحصول على االستشارات القانونية‬ ‫المالئمـة أن ناتج تلك المطالبـات القانونيـة لن يتجاوز بصوة جومرية قيمة المخصص المكون ى ‪ 31‬ديسمبر ‪.2016‬‬ ‫مخصص الضمان‬ ‫تقدم المجموعة ضماناً لمنتجاتها وتتعهد بإصالح أو استبدال المنتجات التى لم تصل للعمل بصورة مرضية وتم تقدير المخصص البالغ قدره‬ ‫‪ 94 684‬جنيه مصرى ى نهاية الوترة لمطالبات الضمان المتوقعة ى ضوء خبرة اإلدارة عن السنوات الماضية لمستوى اإلصالح والمردودات‪.‬‬ ‫يتضمن مخصص ترة الضمان مخصص طويل األجل بمبلغ ‪ 49 174‬جنيه مصري (‪ 54 741‬جنيه مصرى ي ‪ 31‬ديسمبر ‪.)2015‬‬ ‫المخصصات األخرى‬ ‫تتعلق المخصصات األخرى بمطالبات متوقعة من أطراف أخرى يما يتعلق بأنشطة المجموعة‪ .‬لم يتم اإل صاح عن المعلومات المعتاد نشرما‬ ‫حول المخصصات و قاً لمعايير المحاسبة‪ ،‬نظ اًر ألن اإلدارة تعتقد بأن قيامها بذلك قد يؤثر بشدة على ناتج المواوضات مع تلك الهيئات‬ ‫والجهات‪ .‬وتقوم اإلدارة بمراجعة تلك المخصصات سنوياً ويعدل المبلغ المخصص و قاً آلخر التطورات والمناقشات واالتواقيات مع تلك‬ ‫األطراف‪.‬‬ ‫‪- 27 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -28‬أوراق دفع ودائنون طويلة األجل‬

‫إجمالي أوراق الد ع ودائنون‬ ‫أوراق د ع أقل من سنة (إيضاح ‪)26‬‬ ‫االجمالى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫القيمة الحالية‬

‫أوراق دفع‬

‫القيمة الحالية‬

‫أوراق دفع‬

‫‪222 697‬‬ ‫(‪)222 697‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪222 697‬‬ ‫(‪)222 697‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪78 125‬‬ ‫(‪)78 125‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪78 125‬‬ ‫(‪)78 125‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪ -29‬مبالغ تحت حساب تسوية عقود تأجير تمويلى‬ ‫يتمثل مذا الحساب ى الوروقـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــات بالزيـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــادة أو النقص بين اإليراد المكتسب والمثبت و ق ًا لسياسة تحقق اإليراد باإليضاح رقم‬ ‫(‪ /35‬ث ‪ )4 -‬والقيمة اإليجارية المسـ ــتحقة ‪ ،‬مذا ويتم تسـ ــوية رص ـ ـيد مذا الحسـ ــاب مع صـ ــا ى القيمة الد ترية لألصـ ــل (المال)‬ ‫المؤجر عند إنتهاء عقد التأجير‪.‬‬

‫مقدمات من العمالء‬ ‫تسويات عقود التأجير التمويلي‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪542 007‬‬ ‫‪226 687‬‬ ‫‪768 694‬‬

‫‪354 715‬‬ ‫‪130 155‬‬ ‫‪484 870‬‬

‫‪ -30‬إدارة المخاطر المالية‬ ‫‪ -1‬عناصر المخاطر المالية‬ ‫تتعرض المجموعة نتيجة ألنشطتها المعتادة إلى مخاطر مالية متنوعة‪ .‬وتتضمن مذه المخاطر مخاطر السوق (بما ى ذلك‬ ‫مخاطر أسعار العمالت األجنبية ومخاطر األسعار‪ ،‬ومخاطر تأثير أسعار الوائدة على التد قات النقدية والقيمة العادلة)‪ ،‬وأيضاً‬ ‫مخاطر االئتمان ومخاطر السيولة‪.‬‬ ‫تهدف إدارة المجموعة إلى تقليل اآلثار السلبية المحتملة لهذه المخاطر على األداء المالى للمجموعة‪.‬‬ ‫أ‪ -‬مخاطر السوق‬ ‫‪ -1‬مخاطر أسعار العمالت األجنبية‬ ‫تتعرض المجموعة لمخاطر التغيرات ى أسعار الصرف نتيجة أنشطتها المختلوة وبصوة رئيسية الدوالر األمريكى واليورو‪.‬‬ ‫وينتج خطر أسعار العمالت األجنبية من التعامالت التجارية المستقبلية واألصول وااللتزامات بالعمالت األجنبية القائمة ى‬ ‫تاريخ الميزانية المجمعة وكذلك صا ي االستثمارات ى كيان أجنبى‪.‬‬ ‫الجدول التالى يوضح مركـز العمالت فى تاريـخ الميزانية المجمعة والموضحة بالجنيه المصرى كما يلي‪:‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫الصافى‬ ‫الصافى‬ ‫االلتزامات‬ ‫األصول‬ ‫دوالر أمريكى‬

‫‪743 949‬‬

‫(‪)3 197 480‬‬

‫(‪)2 453 531‬‬

‫(‪)862 869‬‬

‫عمالت متنوعة‬

‫‪242 018‬‬

‫(‪)142 954‬‬

‫‪99 064‬‬

‫‪316 626‬‬

‫يـورو‬

‫‪62 208‬‬

‫(‪)40 189‬‬

‫‪22 019‬‬

‫‪2 324‬‬

‫ قرر البنك المركزى المصرى في جلسته المنعقدة بتاريخ ‪ 3‬نوفمبر ‪ 2016‬تحرير سعر الصرف للعمالت‬‫إلعطاء مرونة للبنوك العاملة في مصر لتسعير شراء وبيع النقد األجنبي‪.‬‬ ‫‪ -2‬مخاطر األسعار‬ ‫ال يوجد لدى المجموعة استثمارات ى أدوات حقوق ملكية أو أدوات دين مسجلة ومتداولة ى أسواق المال وبالتالى هى‬ ‫غير معرضة لخطر التغير ى القيمة العادلة لالستثمارات نتيجة تغير األسعار‪.‬‬ ‫‪- 28 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -30‬إدارة المخاطر المالية (تابع)‬ ‫‪ -3‬مخاطر أسعار الفائدة على التدفقات النقدية والقيمة العادلة‬ ‫تتعرض المجموعة لخطر التغير ى أسعار الوائدة نتيجة لوجود قروض طويلة األجل‪ ،‬القروض طويلة األجل بأسعار ائدة متغيرة‬ ‫تعرض المجموعة لمخاطر تأثر التد قات النقدية بالتغير ى أسعار الوائدة‪ ،‬والقروض طويلة األجل ذات سعر الوائدة الثابت تعرض‬ ‫المجموعة لمخاطر تأثر القيمة العادلة بالتغير ى أسعار الوائدة‪.‬‬ ‫تاريخ الميزانية‬ ‫وقد بلغت القروض والسلويات والبنوك سحب على المكشوف ذات سعر الوائدة المتغير ي‬ ‫مبلغ ‪ 8 732 109‬جنيه مصرى ي ‪ 31‬ديسمبر ‪ 5 233 274 ( 2016‬جنيه مصرى ي ‪ 31‬ديسمبر ‪.)2015‬‬ ‫وقـد بلغـت األصـول الماليـة ذات سعـر الوائـدة الثابت مبلغ ‪ 144 270‬جنيـه مصـرى ي ‪ 31‬ديسمبر ‪ 175 867 ( 2016‬جنيه‬ ‫مصرى ى ‪ 31‬ديسمبر ‪.)2015‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪139 980‬‬ ‫‪4 290‬‬ ‫‪144 270‬‬

‫ودائع ألجل ‪ -‬دوالر أمريكى‬ ‫ودائع ألجل ‪ -‬جنيه مصري‬

‫‪2 392‬‬ ‫‪173 475‬‬ ‫‪175 867‬‬

‫ب‪ -‬مخاطر االئتمان‬ ‫ينشأ خطر االئتمان نتيجة وجود نقدية وودائع لدى البنوك وكذلك مخاطر االئتمان المرتبطة بالموزعين وتجار الجملة واأل راد‬ ‫المتمثلة ى حسابات العمالء وأوراق القبض‪ ،‬ويتم إدارة مخاطر االئتمان للمجموعة ككل‪.‬‬ ‫بالنسبة للبنوك إنه يتم التعامل مع البنوك ذات التصنيف االئتمانى العالى والبنوك ذات المالءة المالية العالية ى حالة عدم‬ ‫وجود تصنيف ائتمانى مستقل‪ .‬بالنسبة للموردين وتجار الجملة تقوم إدارة االئتمان بتقييم مدى المالءة االئتمانية ى ضوء المركز‬ ‫المالى والخبرات السابقة ى التعامالت وعوامل أخرى‪ .‬بالنسبة لأل راد إن الترتيبات القانونية والمستندات عند تنويذ المعاملة تقلل‬ ‫خطر اال ئتمان إلى الحد األدنى‪ .‬ويتم تكوين المخصصات الالزمة لمواجهة خطر التعثر ى السداد من قبل العمالء لكل حالة‬ ‫على حده‪ .‬و يما يلى نسبة اإلنخواض ي قيمة أرصدة العمالء وأوراق القبض إلى إجمالى المديونيات‪:‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫أوراق القبض والعمالء‬

‫اإلنخواض ي قيمة أرصدة العمالء وأوراق القبض‬ ‫نسبة المخصص إلى إجمالى المديونيات‬

‫‪4 021 697‬‬ ‫(‪)379 729‬‬ ‫‪%9.44‬‬

‫‪2 608 744‬‬ ‫(‪)290 783‬‬ ‫‪%11‬‬

‫ت‪ -‬مخاطر السيولة‬ ‫تتطلب اإلدارة الحذرة لمخاطر السيولة االحتواظ بمستوى كا ي من النقدية واتاحة تمويل من خالل مبالغ كا ية من التسهيالت‬ ‫االئتمانية المتاحة‪ .‬ونظ اًر للطبيعة الديناميكية ل ألنشطة األساسية‪ ،‬إن إدارة المجموعة تهدف إلى االحتواظ بمرونة ي التمويل‬ ‫من خالل االحتواظ بخطوط ائتمانية معززة متاحة‪.‬‬ ‫‪ -2‬تقدير القيمة العادلة‬ ‫يوترض أن تقارب القيمة العادلة القيمة االسمية ناقصاً أى تسويات ائتمانية مقدرة لألصول المالية وااللتزامات المالية ذات تواريخ‬ ‫االستحقاق ألقل من سنة‪ .‬وألغراض اإل صاح‪ ،‬يتم استخدام أسعار الوائدة المتاحة للشركة لألدوات المالية المشابهة وذلك لخصم‬ ‫التد قات النقدية المستقبلية التعاقدية لتقدير القيمة العادلة لاللتزامات المالية‪.‬‬ ‫لتقدير القيمة العادلة لألدوات المالية غير المتداولة‪ ،‬إن الشركة تستخدم العديد من الطرق وتضع اال تراضات المبنية على أحوال‬ ‫السوق ي تاريخ كل ميزانية‪ .‬تستخدم أسعار السوق أو أسعار المتعاملين لألداة المالية أو ألداة مشابهه وذلك للديون طويلة األجل‪.‬‬ ‫تستخدم األساليب األخرى‪ ،‬مثل القيمة الحالية المقدرة للتد قات النقدية المستقبلية‪ ،‬وذلك لتحديد القيمة العادلة لباقي األدوات المالية‬ ‫و ى تاريخ الميزانية كانت القيمة العادلة لاللتزامات غير المتداولة ال تختلف جومرياً عن القيمة الد ترية لها وذلك لعدم اختالف‬ ‫معدالت الوائدة بدرجة مؤثرة‪.‬‬

‫‪- 29 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -31‬إستثمارات في شركات تابعة‬

‫القوائم المالية المجمعة لشركة جى بى اوتو ةشركة مساممة مصريةة تتضمن القوائم المالية للشركات التابعة التالية‪:‬‬ ‫نسبة المساهمة في‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫أسم الشركة‬

‫شركة آر جى انوستمنت ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫الشركة الدولية للتجارة والتسويق والتوكيالت التجارية (ايتامكو) ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%100‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%99.449‬‬

‫‪%99.449‬‬

‫شركة غبور للتجارة العالمية بالمناطق الحرة (اإلسكندرية) ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫شركة ‪ Almora Resources Inc‬ة‪B.V.I‬ة‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%66.20‬‬

‫‪%66.20‬‬

‫‪%80‬‬

‫‪%80‬‬

‫الشركة المصرية لتصنيع وسائل النقل (غبور مصر) ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة جى بى بولو لتصنيع الحا الت ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%99.528‬‬ ‫‪%51‬‬ ‫‪%99‬‬

‫شركة مرم للنقل و التجارة ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة جى بى للتأجير التمويلى ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%100‬‬

‫شركة مرم للنقل السياحى ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة جى بى عالب‬

‫‪%75‬‬

‫شركة ماستر أوتوموتيف كمباني ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة خدمات استشارات الميكرو تمويل (مشروعى) ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%50‬‬

‫شركة المجموعة العالمية لتجارة السيارات (جى كاى)‬

‫شركة جى بى لوجيستكس ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%76‬‬

‫شركة غبور القلم‬

‫‪%68‬‬

‫‪%48.80‬‬

‫‪%48.80‬‬

‫‪%60‬‬

‫‪%60‬‬

‫شركة سوق مصر للسيارات المستعملة ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة غبور للتجارة العامة‬

‫‪%25‬‬ ‫‪%90‬‬

‫شركة بان أ ريكان ايجيبت للزيوت ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%90‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%99‬‬

‫شركة سوق مصر لإلطارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%99‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%54‬‬

‫شركة جي بي البستان‬

‫‪%50‬‬

‫‪%76‬‬

‫‪%68‬‬

‫شركة جى بى آر للخدمات‬

‫‪%75‬‬

‫‪%100‬‬

‫شركة درايف لتجارة السيارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة جى بى آر‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%90‬‬

‫شركة جى بى جلوبال‬

‫‪%99‬‬

‫‪%99.98‬‬

‫شركة جى بى كابيتال القابضة لإلستثمارات المالية ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة درايف للتخصيم ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%51‬‬

‫‪%99.98‬‬

‫‪%99‬‬

‫شركة الخليج لتجارة السيارات‬

‫‪%99.528‬‬

‫‪%54‬‬ ‫‪%99‬‬ ‫‪%25‬‬ ‫‪%90‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫شركة قناة السويس للخدمات اللوجيستية ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫شركة ريدي بارتس لقطع غيار السيارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫شركة تايرز اند مور لخدمة السيارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%100‬‬

‫شركة جي بي لصناعة السيارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة جي بي لصناعة وسائل النقل الخويف ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%100‬‬

‫شركة جي بي لتجارة وسائل النقل الثقيل و المعدات اإلنشائيةةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪%100‬‬

‫شركة تساميل للتمويل متنامي الصغر ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫شركة جي بي لتكنولوجيا المياه و البيئة ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪- 30 -‬‬

‫‪%90‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%90‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪-‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -32‬االرتباطات الرأسمالية‬ ‫بلغت تعاقدات المجموعة عن مصرو ات رأسمالية ى تاريخ القوائم المالية المجمعة بمبلغ‬

‫‪ 251 480‬جنيه مصري‬

‫(مبلغ ‪ 229 257‬جنيه مصرى ي ‪ 31‬ديسمبر ‪ )2015‬وتتمثل ى المبلغ الذي سوف يتم سداده عند استكمال خطوط أنتاج جديدة‬ ‫تحت اإلنشاء و روع أخرى بأنحاء الجمهورية‪.‬‬ ‫‪ -33‬االلتزامات المحتملة‬ ‫توجد التزامات محتملة على المجموعة ى صورة خطابات ضمان وقد بلغ رصيد خطابات الضمان الممنوحة بالجنيه المصرى والعمالت‬ ‫األجنبية من المجموعة خالل النشاط االعتيادى لها والموض بالجنيه المصرى كما يلي‪:‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫دوالر أمريكى‬

‫‪985 725‬‬

‫‪727 445‬‬

‫جنيه مصري‬

‫‪149 748‬‬

‫‪153 301‬‬

‫‪516‬‬

‫‪207‬‬

‫‪3 111‬‬

‫‪2 569‬‬

‫ين ياباني‬ ‫يورو‬

‫‪ -34‬المعامالت مع أطراف ذات عالقة‬ ‫يوجد للشركات التابعة حسابات جارية مع أطراف ذات عالقة تتضمن تلك الحسابات كا ة المد وعات التى تمت بالنيابة عن أو بواسطة‬ ‫الشركات التابعة‪ .‬وت قوم الشركات التابعة بتحصيل وسداد تلك المبالغ بانتظام‪ ،‬و يما يلي بيان باألرصدة المستحقة من ‪ /‬إلي األطراف ذات‬ ‫العالقة‪.‬‬ ‫الرصيد المستحق من أطراف ذات عالقة‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫شركة جي بي إلستبدال المركبات‬ ‫شركة جي بي لإلستيراد و التصدير‬ ‫شركة إيتامكو لإلستيراد و التصدير‬ ‫شركة الوطنية لمستلزمات السيارات و قطع غيارما‬ ‫شركة الوطنية إلستيراد اإلطارات‬ ‫شركة إيتامكو للتنمية الزراعية‬ ‫شركة البستان القابضة‬ ‫شركة سيباك ‪ -‬الجزائر‬ ‫شركة ألجيماتكو ‪ -‬الجزائر‬ ‫شركة بلو باي لإلدارة‬ ‫جاري مساممين القاصد‬ ‫جارى مساممين القلم‬ ‫جاري مساممين النبطين‬

‫‪- 31 -‬‬

‫‪-‬‬

‫‪1 477‬‬

‫‪-‬‬

‫‪13 196‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2 582‬‬

‫‪1 027‬‬

‫‪4 725‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2 296‬‬

‫‪1 000‬‬

‫‪134‬‬

‫‪41 246‬‬

‫‪52 342‬‬

‫‪17 016‬‬

‫‪8 302‬‬

‫‪18 105‬‬

‫‪-‬‬

‫‪12 000‬‬

‫‪-‬‬

‫‪10 438‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪4 684‬‬ ‫‪105 516‬‬

‫‪1 149‬‬ ‫‪86 203‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -34‬المعامالت مع أطراف ذات عالقة (تابع)‬ ‫الرصيد المستحق ألطراف ذات عالقة‬

‫شركة ماركو بولو‬ ‫أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫جاري مساممين القاصد‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 477‬‬

‫‪-‬‬

‫‪62 699‬‬ ‫‪152‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪21 203‬‬ ‫‪474‬‬ ‫‪31 694‬‬

‫الشـ ـ ـ ـ ـ ــركة النوعية البيئة الدولية للخدمات الونية و المشـ ـ ـ ـ ـ ــروعات الصـ ـ ـ ـ ـ ــغيرة و‬ ‫متنامية الصغر‬ ‫شركة الوطنية إلستيراد اإلطارات‬

‫‪1 039‬‬

‫‪-‬‬

‫جارى مساممين القلم‬

‫‪4 084‬‬

‫‪9 033‬‬

‫شركة إيتامكو لإلستيراد و التصدير‬

‫‪-‬‬

‫‪1 259‬‬ ‫‪70 710‬‬

‫و يما يلى بيان طبيعة وقيمة أمم المعامالت مع األطراف ذات العالقة خالل العام‪:‬‬ ‫اسم الطرف ذات العالقة‬ ‫أعضاء مجلس االدارة التنويذيين‬ ‫الشركة النوعية البيئة الدولية للخدمات الونية و‬ ‫المشروعات الصغيرة و متنامية الصغر‬ ‫شركة جى بى الستبدال المركبات‬ ‫شركة جى بى لالستيراد و التصدير‬ ‫شركة الوطنية لمستلزمات السيارات و قطع غيارما‬ ‫شركة سيباك – الجزائر‬ ‫جاري مساممين القاصد‬ ‫شركة إيتامكو للتنمية الزراعية‬ ‫جاري مساممين القلم‬ ‫جاري مساممين النبطين‬ ‫جارى مساممين جى كى برلين‬ ‫شركة ماركو بولو‬ ‫شركة ايتامكو لالستيراد و التصدير‬ ‫شركة الوطنية الستراد االطارات‬ ‫جاري مساممين جى كي أوتو‬ ‫شركة بلو باي لإلدارة‬ ‫شركة ألجيماتكو ‪ -‬الجزائر‬

‫نوع العالقة‬ ‫أعضاء مجلس إدارة‬ ‫أعضاء مجلس إدارة‬

‫طبيعة المعاملة‬

‫‪62 404‬‬

‫قيمة المعاملـة‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2015‬‬ ‫‪2016‬‬

‫تحويالت نقدية‬ ‫مرتبات اإلدارة العليا‬

‫‪322‬‬ ‫‪30 444‬‬

‫)‪(2 453‬‬ ‫‪22 312‬‬

‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬

‫توزيعات أرباح‬

‫)‪(1 477‬‬

‫‪-‬‬

‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة زميلة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫شركة زميلة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة زميلة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬

‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫توزيعات أرباح‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مبيعات‬

‫)‪(1 477‬‬ ‫(‪)8 512‬‬ ‫(‪)3 698‬‬ ‫(‪)1 020‬‬ ‫‪42 132‬‬ ‫‬‫‪866‬‬ ‫‪4 949‬‬ ‫(‪)1 149‬‬ ‫‬‫(‪)41 496‬‬ ‫(‪)3 841‬‬ ‫(‪)3 335‬‬ ‫‬‫‪12 000‬‬ ‫‪8 912‬‬

‫‪26‬‬ ‫‪13 196‬‬ ‫‪4 725‬‬ ‫‪8 302‬‬ ‫‪3 550‬‬ ‫)‪(35 325‬‬ ‫‪134‬‬ ‫‪15 559‬‬ ‫‪311‬‬ ‫)‪(3‬‬ ‫)‪(3 129‬‬ ‫‪2 582‬‬ ‫‪2 296‬‬ ‫‪3 774‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪- 32 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫‪ -35‬أهم السياسات المحاسبية‬ ‫يما يلي ملخص ألمم السياسات المحاسبية التي استخدمت ي إعداد القوائم المالية المجمعة‪:‬‬ ‫أ‪ -‬تجميع األعمال‬ ‫‪ ‬تتم المحاسبة عن تجميع األعمال داخل المجموعة باستخدام طريقة االقتناء وذلك عند انتقال السيطرة للمجموعة‪.‬‬

‫‪ ‬كما يتم قياس كال من المقابل المادي المحول وكذا صا ي قيم األصول المقتناة القابلة للتحديد عند عملية االقتناء بالقيمة العادلة‪.‬‬ ‫سنويا للشهرة الناتجة من عملية االقتناء‪ .‬أية أرباح ناتجة من عملية شراء تواوضية يتم االعتراف‬ ‫‪ ‬ويتم إجراء اختبار االضمحالل ً‬

‫ور ي األرباح أو الخسائر‪.‬‬ ‫بها ًا‬ ‫‪ ‬ويتم معالجة التكاليف المتعلقة باالقتناء كمصروف ي الوترات التي يتم يها تحمل التكاليف واستالم الخدمات باستثناء واحد‬ ‫ومو إصدار األوراق المالية مقابل المديونية أو حقوق الملكية‪.‬‬

‫ال يتضمن المقابل المادي المحول المبالغ المد وعة لتسوية عالقات قائمة سابقًا بين المنشأة المقتنية والمقتناة وعادة ما يتم االعتراف‬

‫بهذه المبالغ ي األرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫يتم قياس المقابل المادي المحتمل بالقيمة العادلة ي تاريخ االقتناء و ي حالة ان االلتزام بد ع المقابل المحتمل استو ي الشروط المحددة‬ ‫لتعريف أداة حقوق الملكية يتم تبويبه ضمن حقوق الملكية وال يتم إعادة قياسه وتتم معالجة التسوية الالحقة له ضمن حقوق الملكية‪،‬‬ ‫بخالف ما سبق ان أي مقابل مادي محتمل أخر يتم إعادة قياسه بالقيمة العادلة ي تاريخ إعداد القوائم المالية مع االعتراف باي‬

‫تغيرات ي القيمة العادلة ضمن األرباح والخسائر‪.‬‬ ‫‪ -1‬الشركات التابعة‬

‫الشركات التابعة مي الشركات التي تسيطر عليها المجموعة‪.‬‬

‫تسيطر المجموعة على المنشأة المستثمر يها عندما تتعرض أو يحق لها عوائد متغيرة من خالل مشاركتها وقدرتها ي التأثير‬

‫على العوائد من خالل سلطتها على المنشأة المستثمر يها‪.‬‬

‫بدءا من تاريخ السيطرة حتى تاريخ قد السيطرة‪.‬‬ ‫تتضمن القوائم المالية المجمعة الشركات التابعة التي تسيطر عليها ً‬ ‫‪ -2‬الحقوق غير المسيطرة‬

‫يتم قياس الحقوق غير المسيطرة بنسبتها ي القيم المعترف بها ي صا ي األصول القابلة للتحديد ي المنشأة المقتناة‪.‬‬

‫التغيرات ي حقوق ملكية المجموعة ي شركاتها التابعة والتي ال تؤدي إلى قد السيطرة يتم المحاسبة عليها كمعامالت بين‬ ‫أصحاب حقوق الملكية‪.‬‬

‫‪ -3‬فقد السيطرة‬

‫عندما توقد المجموعة السيطرة على الشركة التابعة إنها تستبعد األصول وااللتزامات والحقوق غير المسيطرة وبنود الدخل الشامل‬

‫األخر ا لخاصة بها‪ .‬مع االعتراف باي أرباح أو خسائر ناتجة عن قد السيطرة ضمن األرباح أو الخسائر ويتم االعتراف باي‬

‫استثمارات متبقية ي الشركة التابعة ساب ًقا بالقيمة العادلة عند قد السيطرة‪.‬‬ ‫‪ -4‬االستبعادات من القوائم المالية المجمعة‬

‫يتم استبعاد كال من األرصدة والعمليات المتبادلة بين المجموعة واألرباح والخسائر غير المحققة الناتجة عن المعامالت المتبادلة‬

‫بين المجموعة‪.‬‬

‫يتم استبعاد األرباح غير المحققة الناتجة من التعامل مع استثمارات يتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية بما يعادل حصة‬

‫المجموعة يها‪ .‬كما يتم استبعاد الخسائر غ ير المحققة بنوس الطريقة المتبعة ي األرباح غير المحققة إال إذا كانت المعاملة‬

‫مؤشر الضمحالل قيمة األصل المحول‪.‬‬ ‫ًا‬ ‫تعطي‬

‫‪- 33 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ب‪ -‬العمالت األجنبية‬ ‫‪ -1‬المعامالت بالعمالت األجنبية‬

‫يتم ترجمة المعامالت األجنبية بعملة التعامل الخاصة بشركات المجموعة بسعر الصرف ي تواريخ المعامالت‪.‬‬

‫األصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعملة األجنبية يتم ترجمتها لعملة التعامل بسعر الصرف ي تاريخ القوائم المالية‪.‬‬

‫يتم ترجمة األصول وااللتزامات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة بالعملة األجنبية بسعر الصرف المستخدم عند تحديد القيمة‬

‫العادلة‪.‬‬

‫يتم ت رجمة األصول وااللتزامات ذات الطبيعة غير النقدية التي يتم قياسها بالتكلوة التاريخية بالعملة األجنبية بسعر الصرف ي‬ ‫تاريخ المعاملة‪.‬‬

‫وبصوة عامة يتم االعتراف بوروق العملة ي األرباح أو الخسائر‪ .‬وباستثناء‪ ،‬روق العملة الناتجة من ترجمة ما يتم االعتراف‬

‫به ي بنود الدخل الشامل األخر‪:‬‬

‫‪ ‬االستثمارات المتاحة للبيع ي أدوات حقوق الملكية (باستثناء االضمحالل‪ ،‬حيث يتم إعادة تبويب روق العملة بنود الدخل‬ ‫الشامل األخر الي األرباح أو الخسائر)‪.‬‬

‫‪ ‬االلتزامات المالية التي تم تخصيصها كأداة تغطية مخاطر لتغطية خطر صا ي االستثمار ي نشاط أجنبي ما دامت التغطية‬ ‫عالة‪.‬‬

‫‪ ‬أدوات التغطية المستخدمة ي خطر التد قات النقدية ما دامت التغطية عالة‪.‬‬ ‫‪ -2‬العمليات األجنبية‬

‫يتم ترجمة األصول وااللتزامات باإلضا ة إلى الشهرة والتسويات عند االقتناء بسعر الصرف ي تاريخ القوائم المالية ويتم ترجمة‬

‫اإليرادات والمصرو ات للنشاط االجنبي بسعر الصرف ي تاريخ المعامالت‪.‬‬

‫يتم االعتراف بوروق ترجمة العمالت األجنبية ي بنود الدخل الشامل اآلخر والرصيد المجمع ضمن احتياطي روق ترجمة يما‬

‫عدا روق ترجمة العمالت األجنبية التي يتم توزيعها على الحقوق غير المسيطرة‪.‬‬

‫عند استبعاد الكيان األجنبي بصورة كلية أو جزئية مثل قد السيطرة أو النووذ المؤثر أو السيطرة المشتركة ان مبلغ روق العملة‬ ‫المتراكم ضمن احتياطي روق الترجمة والمتعلق بذلك الكيان يجب أن يعاد تبويبه لألرباح أو الخسائر كجزء من أرباح وخسائر‬

‫االستبعاد‪.‬‬

‫و ي حالة استبعاد المجموعة جزء من حصتها ي شركة تابعة مع بقاء السيطرة يجب إعادة الحصة الجزئية من مبلغ روق‬ ‫العملة المتراكم ألصحاب الحقوق غير المسيطرة‪.‬‬

‫و ي حالة استبعاد المجموعة لجزء قط من الشركات الشقيقة أو المشروعات المشتركة مع بقاء النووذ المؤثر أو السيطرة المشتركة‬ ‫يجب إعادة تبويب الحصة الجزئية إلى األرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫ت‪ -‬العمليات غير المستمرة‬ ‫العمليات غير المستمرة جزء من عمليات المجموعة‪ ،‬والتي يمكن تمييز عملياتها وتد قاتها النقدية عن باقي المجموعة‪.‬‬ ‫يتحقق تبويب العملية غير المستمرة عند االستبعاد او عند استيواء العملية لمتطلبات تصنيوها كمحتوظ بها بغرض البيع ايهما‬ ‫أقرب‪.‬‬ ‫عندما يتم تبويب العملية كعمليات غير مستمرة‪ ،‬يتم تعديل ارقام المقارنة باألرباح او الخسائر والدخل الشامل االخر كما لو‬

‫كانت العملية قد تم استبعادما من بداية ترة المقارنة‪.‬‬

‫‪- 34 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ث‪ -‬تحقق اإليـراد‬ ‫تتمثل اإليرادات ى القيمة العادلة للمقابل المستلم أو القابل لالستالم متضمناً النقدية وأرصدة المدينون التجاريون وأوراق القبض‬ ‫الناشئة عن بيع بضائع أو تأدية خدمة من خالل النشاط االعتيادى للمجموعة وغير متضمنة ضرائب المبيعات أو الخصومات أو‬ ‫التخويضات وبعد إلغاء المبيعات بين شركات المجموعة‪.‬‬ ‫يتم ا العتراف باإليراد عندما يمكن قياسه بدقة يعتمد عليها وعندما يكون المرج أن تتد ق المنا ع االقتصادية المرتبطة بعملية‬ ‫البيع إلى المجموعة‪ ،‬وعندما تتحقق شروط أخرى خاصة بكل نشاط من أنشطة الشركة على النحو الموض الحقاً‪ .‬ال يعتبر قيمة‬ ‫اإليراد قابلة للقياس بدقه إال إذا كانت كا ة االلتزامات التعاقدية قد تم الو اء بها‪ .‬وتبنى المجموعة تقديراتها على أساس النتائج‬ ‫التاريخية أخذه ى االعتبار نوعية العمالء ونوعية المعامالت والترتيبات الخاصة بكل منهما‪.‬‬ ‫‪ -1‬المبيعات – التجار والمعارض‬ ‫يتم االعتراف بالمبيعات عند تسليم البضائع إلى ال تجار الذين لهم كل الحق ى بيعها وتحديد أسعارما وبالتالى ال يوجد أى‬ ‫التزامات تمنع التجار من قبول البضائع‪ ،‬ويعترف بالتسليم سواء ى مخازن شركات المجموعة أو مواقع محددة طبقاً‬ ‫لالتواقيات‪ ،‬وبالتالى تم نقل كل المخاطر والمنا ع إلى التجار و ى حالة قبول التجار للبضائع طبقاً لعقد البيع إن إدارة‬ ‫المجموعة لديها أدلة موضوعية على أن كل شروط التسليم تم تنويذما‪ .‬ال تتضمن المبيعات إلى التجار عنصر تمويل نظ اًر‬ ‫لقصر الوترة االئتمانية‪.‬‬ ‫‪ -2‬المبيعات – أفراد وشركات‬ ‫يتم البيع من خالل إدارات شركات المجموعة ومعارضها ويتم االعتراف باإليراد عند تسليم البضائع‪ .‬بالنسبة للمبيعات ذات‬ ‫الوترات االئتمانية أطول من القصيرة إن عنصر التمويل يتم استبعاده من قيمة المبيعات حيث يتم تحديد قيمة المبيعات‬ ‫على أساس القيمة الحالية لألقساط مخصومة باستخدام سعر الوائدة الوعال على ذات المعاملة‪ .‬ويعترف بإيرادات وائد ترة‬ ‫االئتمان ى قائمة الدخل على أساس التناسب الزمنى‪ ،‬مع األخذ ى االعتبار سعر الوائدة على المعاملة‪.‬‬ ‫‪ -3‬مبيعات الخدمات ‪ -‬الصيانة‬ ‫تقوم شركات المجموعة بتقديم خدمات الصيانة ويتم احتسابها على أساس عدد ساعات العمل وقطع الغيار‪ ،‬ويتم االعتراف‬ ‫بإيرادات خدمات الصي انة المحسوبة على أساس عدد الساعات وقطع الغيار عند تمام تأدية الخدمة‪.‬‬ ‫‪ -4‬عقود التأجير التمويلى‬ ‫تسجل ايرادات عقود التأجير التمويلى على أساس معدل العائد الناتج من عقد االيجار مضا اً اليه مبلغ يعادل قسط االمالك‬ ‫الدورى ويجنب الورق بالزيادة أو النقص حسب االحوال بين االيراد المثبت بهذه الطريقة والقيمة االيجارية المستحقة عن نوس‬ ‫السنة المحاسبية ى حساب مستقل مدين أو دائن يتم تسوية رصيده مع صا ي القيمة الد ترية للمال المؤجر عند انتهاء‬ ‫العقد‪.‬‬ ‫‪ -5‬إيرادات الفوائد‬ ‫تثبت إيرادات الووائد على أساس التوزيع الزمنى باستخدام طريقة معدل الوائدة الوعال وعند وجود اضمحالل ى الرصيد‬ ‫المدين الناتج عن االعتراف بالوائدة إنه يتم تخويض القيمة الد ترية إلى القيمة المتوقع تحصيلها‪.‬‬ ‫‪ -6‬إيراد التوزيعات‬ ‫تثبت إيرادات توزيعات األرباح عندما ينشأ الحق ى استالمها‪.‬‬

‫‪- 35 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ج‪ -‬مزايـا العاملين‬ ‫‪ -1‬مزايا العاملين قصيرة االجل‬ ‫يتم االعتراف بمزايا العاملين قصيرة االجل كمصروف عند تقديم الخدمة ذات العالقة‪ .‬ويتم االعتراف بالمبلغ المتوقع د عه كالتزام‬ ‫عندما يكون لدي المجموعة التزام قانوني او ضمني لد ع مذ المبلغ كنتيجة قيام العامل بتقديم خدمة سابقة‪ ،‬ويمكن تقدير االلتزام‬

‫بدرجة يعتمد بها‪.‬‬

‫‪ -2‬المدفوعات المبنية علي اسهم‬ ‫يتم االعتراف بالقيمة العادلة ( ي تاريخ المن ) لمعامالت المد وعات المبنية على أسهم والمسددة ي شكل أدوات حقوق ملكية‬ ‫كمصروف‪ ،‬وكزيادة مقابلة ي حقوق الملكية اثناء ترة االستحقاق‪ .‬ويتم تعديل المبلغ المعترف به كمصروف ليعكس عدد المن‬

‫التي تكون الخدمات ذات العالقة وشروط األداء متوقع استيوائها‪ ،‬بحيث يكون المبلغ المعترف به ي النهاية قائما علي أساس عدد‬

‫أدوات حقوق الملكية الممنوحة التي استو ت شروط الخدمة ذات العالقة وشروط األداء غير السوقية ي تاريخ االستحقاق‪.‬‬

‫وبالنسبة لمن أدوات حقوق ملكية بشروط عدم االستحقاق‪ ،‬يتم قياس القيمة العادلة ( ي تاريخ المن ) لمعامالت المد وعات المبنية‬ ‫على أسهم والمسددة ي شكل أدوات حقوق ملكية لتعكس تلك الشروط وال يوجد تعديل الحق لالختال ات بين النتائج المتوقعة‬

‫والمحققة‪.‬‬

‫‪ -3‬مزايا االشتراك المحدد‬ ‫يتم االعتراف بالتزامات نظم مزايا االشتراك المحدد كمصروف عند تقديم الخدمة ذات العالقة‪ .‬ويتم االعتراف باالشتراكات المد وعة‬ ‫مقدما كأصل إلى الحد الذي تؤدى به الد عة المقدمة إلى تخويض الد عات المستقبلية أو استرداد نقدي‪.‬‬

‫تسامم المجموعة ي نظام التأمينات االجتماعية الحكومي لصال العاملين بها طبقاً لقانون التأمينات االجتماعية رقم ‪ 79‬لسنة‬

‫‪ . 1975‬يسامم العاملين وأصحاب العمل بموجب مذا القانون ي النظام بنسبة ثابتة من األجور‪ .‬يقتصر التزام المجموعة ي قيمة‬ ‫مساممتها‪ ،‬وتحمل مساممات المجموعة باألرباح أو الخسائر طبقاً ألساس االستحقاق‪.‬‬

‫‪ -4‬مزايا انهاء الخدمة‬ ‫تعترف المجموعة بمزايا إنهاء الخدمة كمص ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــروف ي أحد التاريخين التاليين أيهما يأتي أوالً‪ ،‬عندما ال يعد بإمكان المجموعة‬ ‫الغاء عرض تلك المزايا أو عندما تعترف المجموعة بتكاليف إعادة الهيكلة‪ .‬و عندما ال يكون من المتوقع ان يتم تسـ ـ ـ ـ ــوية المزايا‬

‫بكاملها خالل ‪ 12‬شـ ـ ـ ــه اًر بعد تاريخ اعداد القوائم المالية انه يجب خصـ ـ ـ ــمها بمعدل خصـ ـ ـ ــم – قبل الض ـ ـ ـ ـرائب – لتعكس القيمة‬ ‫الزمنية للنقود‪.‬‬

‫ح‪ -‬اإليرادات و التكاليف التمويلية‬ ‫تتضمن اإليرادات والتكاليف التمويلية للمجموعة االتي‪:‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫الووائد الدائنة‬

‫الووائد المدينة‬

‫أرباح او خسائر روق عملة األصول وااللتزامات المالية‬

‫يتم االعتراف بالووائد الدائنة والمدينة باستخدام معدل سعر الوائدة الوعلي‪.‬‬

‫‪- 36 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫خ‪ -‬ضرائب الدخل‬ ‫يتم االعتراف بالضريبة الجارية وبالضريبة المؤجلة كإيراد أو كمصروف ي أرباح او خسائر الوترة‪ ،‬يما عدا الحاالت التي تنشأ يها‬

‫الضريبة من عملية أو حدث يعترف به – ي نوس الوترة أو ي ترة مختلوة – خارج األرباح أو الخسائر سواء ي الدخل الشامل األخر‬ ‫أو ضمن حقوق الملكية مباشرة أو تجميع األعمال‪.‬‬

‫‪ -1‬ضريبة الدخل الجارية‬ ‫يتم االعتراف بالضرائب الجارية للوترة الحالية والوترات السابقة والتي لم يتم سدادما بعد كالتزام‪ ،‬أما إذا كانت الضرائب التي تم سدادما‬

‫بالوعل ي الوترة الحالية والوترات السابقة تزيد عن القيمة المستحقة عن مذه الوترات يتم االعتراف بهذه الزيادة كأصل‪ .‬تقاس قيم‬

‫االلتزامات (األصول) الضريبية الجارية للوترة الحالية والوترات السابقة بالقيمة المتوقع سدادما إلى (استردادما من) اإلدارة الضريبية‪،‬‬ ‫باستخدام أسعار الضرائب (وقوانين الضرائب) السارية أو ي سبيلها ألن تصدر ي تاريخ نهاية الوترة المالية‪ .‬تخضع توزيعات األرباح‬

‫للضريبة كجزء من الضريبة الجارية‪ .‬ال يتم عمل مقاصه لألصول وااللتزامات الضريبية اال عند استيواء شروط معينه‪.‬‬ ‫‪ -2‬الضريبة المؤجلة‬

‫يتم االعتراف بالضريبة المؤجلة بالنسبة للوروق المؤقتة بين األساس المحاسبي لألصول وااللتزامات واألساس الضريبي لتلك األصول‬

‫وااللتزامات‪ .‬يما عدا ما يلي‪:‬‬ ‫‪-‬‬

‫االعتراف األولى بالشهرة‪،‬‬

‫‪-‬‬

‫أو االعتراف األولى باألصل أو االلتزام للعملية التي‪:‬‬ ‫(‪ )1‬ليست تجميع األعمال‪.‬‬ ‫و(‪ ) 2‬ال تؤثر على صا ي الرب المحاسبي وال على الرب الضريبي (الخسارة الضريبية)‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫الوروق المؤقتة المرتبطة باستثمارات ي شركات تابعة وشركات شقيقة وحصص ي مشروعات مشتركة الي المدي الذي يمكن‬ ‫يه السيطرة على توقيت عكس تلك الوروق المؤقتة ومن المرج ان مثل مذه الوروق لن يتم عكسها ي المستقبل المنظور‪.‬‬

‫يتم االعتراف باألصل الضريبي المؤجل الناشئ عن ترحيل الخسائر الضريبية والحق ي الخصم الضريبي غير المستخدم والوروق‬

‫الموقتة القابلة للخصم عندما يكون مناك احتمال قوي بإمكانية تحقيق أرباح تخضع للضريبة ي المستقبل يمكن من خاللها االنتواع‬

‫بهذا األصل‪ .‬ويتم تحديد الرب الضريبي المستقبلي عن طريق خطة العمل المستقبلية لكل شركة من شركات المجموعة‪ .‬يتم إعادة‬

‫تقدير موقف األصول الضريبية المؤجلة غير المعترف بها ي نهاية كل ترة مالية وتعترف باألصول الضريبية المؤجلة التي لم تعترف‬

‫بها من قبل إلى المدى الذي أصب من المرج معه مستقبالً وجود رب ضريبي يسم باستيعاب قيمة األصل الضريبي المؤجل‪.‬‬ ‫يتم قياس الضريبية المؤجلة باستخدام أسعار الضرائب المتوقع تطبيقها عند تحقق الوروق الموقتة‪.‬‬

‫عند قياس الضريبة المؤجلة ي نهاية الوترة المالية يتم االخذ ي االعتبار االثار الضريبة لإلجراءات التي تتبعها المجموعة لالسترداد‬ ‫أو سداد القيمة الد ترية ألصولها والتزاماتها‪.‬‬

‫ال يتم عمل مقاصه لألصول وااللتزامات الضريبية اال عند استيواء شروط معينه‪.‬‬

‫‪- 37 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫د‪ -‬المخـزون‬ ‫يظهر المخزون بالتكلوة أو صا ي القيمة اإلستردادية أيهما أقل‪ ،‬يتم تحديد التكلوة باستخدام طريقة المتوسط المرج ‪ .‬وتتضمن تكلوة‬ ‫اإلنتاج التام واإلنتاج تحت التشغيل تكلوة المواد واألجور المباشرة والتكاليف المباشرة األخرى والتكاليف غير المباشرة المرتبطة باإلنتاج‬ ‫على أساس معدالت التشغيل المعتادة‪ ،‬وال تتضمن تكلوة االقتراض‪ .‬ويتمثل صا ي القيمة البيعية ي سعر البيع المقدر ي ظروف‬ ‫النشاط المعتادة ناقص ًا التكاليف التقديرية الالزمة لإلتمام والمصرو ات البيعية‪.‬‬ ‫ذ‪ -‬األصول الثابتة‬ ‫‪ -1‬االعتراف والقياس‬

‫يتم االعتراف باألصول الثابتة بالتكلوة مخصوماً منها مجمع اإلمالك ومجمع خسائر اإلضمحالل‪.‬‬ ‫واذا كانت المكونات الجومرية لبند من بنود األصول الثابتة لها أعمار إنتاجية مختلوة‪ ،‬إنه يتم المحاسبة عنها كبنود مستقلة‬ ‫(مكونات رئيسية) ضمن تلك األصول الثابتة‪.‬‬ ‫ي تم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة من استبعاد األصول الثابتة باألرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫تم تطبيق نموذج التكلوه المعدله حيث تم تعديل التكلوه ومجمع االمالك لبعض ئات األصول الثابته (االالت والمعدات‪،‬‬ ‫وسائل النقل واالنتقال ‪ ،‬األثاث ومعدات المكاتب ‪ ،‬العدد واألدوات ) بإستخدام معامالت التعديل الوارده بالملحق (أ) لمعيار‬ ‫المحاسبه المصرى رقم (‪ ) 13‬وتم اإلعتراف بقيمة الزيادة ي صا ى األصول الثابتة المؤملة للتعديل ضمن بنود الدخل‬ ‫الشامل األخر وتم عرضها ي بند مستقل ي حقوق الملكية تحت مسمى ةناتج تعديل تكلوة األصولة ‪ ،‬ويتم تحويل الجزء‬ ‫المحقق من ناتج تعديل تكلوه األصول الى األرباح او الخسائر المرحله ي حاله االستغناء عن او التخلص من األصل‬ ‫المؤمل للتعديل او نتيجه لالستخدام ( رق االمالك الناتج عن تطبيق المعالجه المحاسبيه الخاصه)‪.‬‬

‫‪ -2‬التكاليف الالحقة على االقتناء‬

‫يتم رسملة النوقات الالحقة على االقتناء على األصل قط إذا كان من المتوقع أن ينشأ عنها تد ق منوعة اقتصادية مستقبلية للمجموعة‪.‬‬

‫‪ -3‬اإلهالك‬

‫يتم إمالك قيمة األصل الثابت القابلة لإلمالك – والتي تتمثل ي تكلوة األصل مخصوما منها قيمته التخريدية ‪-‬و قا (لطريقه القسط‬

‫الثابت) وذلك على مدار العمر اإلنتاجي المقدر لكل نوع من أنواع األصول الثابتة‪ ،‬ويتم تحميل اإلمالك على األرباح او الخسائر‪.‬‬

‫ال يتم إمالك األراضي‪ .‬و يما يلي بيان ًا بمعدالت اإلمالك المقدرة للوترة الحالية والوترة المقارنة‪:‬‬ ‫معدل اإلهالك‬ ‫األصل‬ ‫‪%4 - %2‬‬ ‫المباني‬ ‫‪%20 - %10‬‬ ‫اآلالت والمعدات‬ ‫‪%25 - %20‬‬ ‫وسائل نقل وانتقال‬ ‫‪%33 - %6‬‬ ‫تجهيزات مكتبية وأثاث‬ ‫‪%25‬‬ ‫حاسب آلي‬ ‫‪ %20‬أو الوترة اإليجارية أيهما اقل‬ ‫تحسينات ي أماكن مستأجرة‬

‫يتم مراجعة طريقة اإلمالك واألعمار اإلنتاجية والقيم التخريدية لألصول الثابتة ي نهاية كل ترة مالية‪ ،‬ويتم تعديلها إذا تطلب‬

‫األمر ذلك‪.‬‬

‫‪ -4‬إعادة التبويب االستثمار العقاري‬

‫يتم إعادة تبويب العقارات التي يتم تغيير استخدامها من عقارات مشغولة بمعر ة المالك الى استثمارات عقارية من األصول ثابتة الي‬ ‫االستثمارات عقارية‪.‬‬

‫‪ -5‬المشروعات تحت التنفيذ‬

‫يتم االعتراف بالمشروعات تحت التنويذ بالتكلوة‪ .‬تتضمن التكلوة كا ة النوقات المتعلقة مباشرة والالزمة لتجهيز األصل إلى الحالة‬

‫التي يتم تشغيله بها و ي الغرض الذي أقتنى من أجله‪ .‬يتم تحويل المشروعات تحت التنويذ إلى األصول الثابتة عندما يتم االنتهاء‬

‫منها وتكون متاحة لالستخدام‪.‬‬

‫‪- 38 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ر‪ -‬األصول غير الملموسة و الشهرة‬ ‫‪ -1‬االعتراف والقياس‬ ‫الشهرة‬

‫تنشأ الشهرة من اقتناء الشركات التابعة‪ ،‬ويتم االعتراف بها بالتكلوة مخصوماً منها مجمع خسائر االضمحالل‪.‬‬ ‫األصول غير الملموسة األخرى‬

‫يتم االعتراف باألصول غير الملموسة األخرى‪ ،‬التي تتضمن براءة االختراع والعالمة التجارية المقتناه من تجميع األعمال ولها‬

‫عمر إنتاجي محدد بالتكلوة مخصوماً منها مجمع االستهالك ومجمع خسائر االضمحالل‪.‬‬

‫برامج الحاسب اآللى‬

‫يتم االعتراف بالمصرو ات المرتبطة بتطوير أو صيانة برامج الحاسب اآللي كمصروف ي قائمة الدخل عند تكبدما‪ .‬ويتم‬ ‫االعتراف بالمصرو ات المرتبطة مباشرة ببرامج محددة و ريدة وتحت سيطرة الشركة ومن المتوقع أن يتولد عنها منا ع اقتصادية‬ ‫مستقبلية لمدة أكثر من سنة كأصل غير ملموس‪.‬‬ ‫يتم االعتراف كتكلوة تطوير بالمصرو ات التي تؤدى إلى الزيادة أو التوسع ي أداء برامج الحاسب اآللي عن المواصوات األصلية‬ ‫لها‪ ،‬وتضاف إلى تكلوة البرامج األصلية‪ .‬كما ترسمل المصرو ات الخاصة باقتناء برامج الحاسب اآللي كأصل غير ملموس‪.‬‬ ‫ويتم استهالك تكلوة برامج الحاسب اآللي المعترف بها كأصل بطريقة القسط الثابت على مدار السنوات المتوقع االستوادة منها و‬ ‫بما ال يزيد عن ثالثة سنوات‪.‬‬ ‫حق المعرفة‬

‫يتم االعتراف بالمبالغ المد وعة مقابل حق المعر ة كأصول غير ملموسة ى حالة وجود عمر محدد لها وتهلك على مدار العمر‬ ‫االنتاجى المتوقع لها‪.‬‬ ‫‪ -2‬النفقات الالحقة‬ ‫يتم االعتراف بالنوقات الالحقة كأصل قط إذا ما كان األصل غير الملموس سوف ينتج عنه زيادة ي المنا ع االقتصادية المستقبلية‬

‫والتي ترتبط بمشروعات األبحاث وال تطوير تحت التنويذ والمعترف بها كأصل غير ملموس‪ .‬جميع النوقات األخرى‪ ،‬والتي تتضمن‬

‫الشهرة والعالمات التجارية المتولدة داخلياً يتم االعتراف بها كمصروف ور إنواقها‪.‬‬

‫‪ -3‬االستهالك‬

‫يتم احتساب االستهالك لتحميل تكلوة األصول غير الملموسة مخصوماً منها قيمتها التخريدية المقدرة باستخدام (طريقة القسط‬ ‫الثابت) على مدار األعمار اإلنتاجية المقدرة لتلك األصول‪ ،‬ويعترف بعبء االستهالك كمصروف باألرباح أو الخسائر‪.‬‬ ‫الشهرة ال تستهلك‪.‬‬

‫يعاد النظر ي طريقة االستهالك واإلعمار اإلنتاجية والقيم التخريدية ي نهاية كل ترة مالية وتعدل لو كان ذلك مناسباً‪.‬‬ ‫ز‪ -‬اإلستثمارات العقارية‬

‫تتمثل االستثمارات العقارية ي العقارات المحتوظ بها لتحقيق إيجار أو ارتواع ي قيمتها أوكليهما‪ .‬ويتم قياس االستثمارات‬ ‫العقارية أوليا بالتكلوة‪ ،‬ويتم قياسها الحقا بالتكلوة مخصوماً منها مجمع اإلمالك وخسائر االضمحالل المجمعة‪ ،‬ويتم تسجيل‬ ‫مصروف اإلمالك وخسائر االضمحالل باألرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫يتم إمالك االستثمار العقاري و قا (لطريقه القسط الثابت) وذلك على مدار العمر اإلنتاجي المقدر لكل بند من بنود االستثمار‬ ‫العقاري‪ ،‬وال يتم إمالك األراضي‬ ‫يتم تسجيل األرباح أو الخسائر الناتجة من استبعاد االستثمار العقاري (يتم حسابها بالورق بين صا ي متحصالت التصرف‬ ‫ي العقار وصا ي القيمة الد ترية له) باألرباح او الخسائر‪.‬‬

‫‪- 39 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫س‪ -‬أصول محتفظ بها بغرض البيع‬

‫يتم تبويب األصول غير المتداولة أو المجموعة الجاري التخلص منها التي تتضمن أصول والتزامات محتوظ بها بغرض‬ ‫البيع‪ ،‬إذا كان مرجحا بدرجه عالية أن يتم استرداد قيمتها الد ترية بشكل أساسي من خالل البيع وليس من االستمرار ي‬ ‫استخدامها‪.‬‬ ‫يتم قياس مذه األصول او مجموعات األصول الجاري التخلص منها بصوه عامه بقيمتها الد ترية أو القيمة العادلة ناقصًا‬

‫تكلوة البيع أيهما أقل‪ .‬يتم تحميل الشهرة أوال بأي خسائر اضمحالل متعلقة بالمجموعات الجاري التخلص منها ثم يتم تحميل‬

‫باقي الخسارة بنسبة وتناسب على باقي األصول وااللتزامات‪ ،‬واستثناء من ذلك‪ ،‬ال يتم تحميل خسائر اضمحالل على‬ ‫المخزون واألصول المالية واألصول الضريبية المؤجلة واألصول المتعلقة بمزايا العاملين واالستثمار العقاري او األصول‬ ‫الحيوية والتي يتم االستمرار ي قياسهم و قًا للسياسات المحاسبية األخرى للمجموعة‪.‬‬

‫يتم االعتراف بخسائر االضمحالل عند التبويب األولى لألصول المحتوظ بها بغرض البيع او لغرض التوزيع وكذلك األرباح‬ ‫أو الخسائر الالحقة والخاصة بإعادة القياس باألرباح او الخسائر‪.‬‬ ‫عند التبويب كأصول محتوظ بها بغرض البيع ال يتم اجراء امالك او استهالك لألصول الثابتة واألصول غير الملموسة‬ ‫ويتم التوقف عن استخدام طريقة حقوق الملكية لالستثمارات التي يتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية‪.‬‬ ‫ش‪ -‬األدوات المالية‬ ‫تقوم المجموعة بتبويب االصول المالية غير المشتقة بين الوئات التالية‪ :‬اصول مالية مبوبة بالقيمة العادلة من خالل االرباح أو الخسائر‪،‬‬ ‫استثمارات محتوظ بها حتى تاريخ االستحقاق‪ ،‬قروض ومديونيات‪ ،‬واصول مالية متاحة للبيع‪.‬‬ ‫تقوم المجموعة بتبويب االلتزامات المالية غير المشتقة بين الوئات التالية‪ :‬التزامات مالية مبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو‬ ‫الخسائر و ئه التزامات مالية اخري‪.‬‬ ‫‪ -1‬االصول المالية وااللتزامات المالية غير المشتقة ‪-‬االعتراف واالستبعاد‪:‬‬ ‫تقوم المجموعة باالعتراف االولي بالقروض والمديونيات وادوات الدين المصدرة ي تاريخ نشأتها‪ ،‬جميع االصول المالية وااللتزامات‬ ‫المالية االخرى يتم االعتراف بهم اوليا ي تاريخ المعاملة عندما تصب المجموعة طر ا ي االحكام التعاقدية لألداة المالية‪.‬‬ ‫تقوم المجموعة باستبعاد االصل المالي عندما تنتهي ترة سريان الحق التعاقدي ي الحصول على تد قات نقدية من االصل المالي‪،‬‬ ‫او قامت بتحويل الحق التعاقدي الستالم التد قات النقدية من االصل المالي ي معاملة تم يها تحويل كل مخاطر ومنا ع ملكية‬ ‫االصل المالي بصورة جومرية‪ .‬او إذا لم تقم المجموعة بتحويل او االحتواظ بشكل جومري بكل مخاطر ومنا ع ملكية االصل‬ ‫المالي ولم تحتوظ المجموعة بالسيطرة على االصل المحول‪ ،‬على ان تعترف قط كأصل او التزام بالناتج عن الحقوق او االلتزامات‬ ‫الناشئة او المحتوظ بها عند التحويل‪.‬‬ ‫تستبعد المجموعة االلتزام المالي عندما ينتهي اما بالتخلص منه او الغائه او انتهاء مدته الواردة بالعقد‪.‬‬ ‫يت م عمل مقاصة بين أصل مالي والتزام مالي وعرض صا ي المقاصة ي الميزانية عندما‪ ،‬و قط عندما تمتلك المجموعة حاليا‬ ‫الحق القانوني القابل للنواذ إلجراء المقاصة بين المبالغ المعترف بها ولديها النية اما إلجراء التسوية على اساس صا ي المبالغ او‬ ‫االعتراف باألصل وتسوية االلتزام ي ان واحد‪.‬‬

‫‪- 40 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ش‪ -‬األدوات المالية (تابع)‬ ‫‪ -2‬األصول المالية غير المشتقة –القياس‪:‬‬ ‫األصول المالية المقيمة بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر‪:‬‬ ‫يتم تبويب االصل المالي كمقيم بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر إذا تم تبويبه كأصل محتوظ به ألغراض المتاجرة او‬ ‫تم تبويبه عند االعتراف االولي ليقاس بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر‪ ،‬تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬ ‫اصدار االصل المالي يتم االعتراف بها مباشرة ضمن االرباح او الخسائر عند تكبدما‪ .‬تقاس االصول المالية المقيمة بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل االرباح او الخسائر بالقيمة العادلة ويتم االعتراف بالتغيرات ي القيمة العادلة متضمنه اي عوائد او توزيعات‬ ‫أرباح أسهم ي االرباح او الخسائر‪.‬‬ ‫االستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق‪:‬‬ ‫يتم قياس مذه االصول عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة باإلضا ة الى تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬ ‫اصدار االصل المالي‪ .‬بعد االعتراف االولي‪ ،‬يتم قياسها بالتكلوة المستهلكة باستخدام طريقة الوائدة الوعلية‪.‬‬ ‫القروض والمديونيات‪:‬‬

‫يتم قياس مذه االصول عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة باإلضا ة الى تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬

‫اصدار االصل المالي‪ .‬بعد االعتراف االولي‪ ،‬يتم قياسها بالتكلوة المستهلكة باستخدام طريقة الوائدة الوعلية‪.‬‬ ‫االصول المالية المتاحة للبيع‪:‬‬

‫يتم قياس مذه االصول عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة باإلضا ة الى تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬ ‫اصدار االصل المالي‪ .‬بعد االعتراف االولي‪ ،‬يتم قياسها بالقيمة العادلة‪ ،‬ويتم االعتراف بالتغيرات ي القيمة العادلة‬

‫بخالف خسائر االضمحالل واثار التغيرات ي اسعار صرف العمالت االجنبية ألدوات الدين ضمن بنود الدخل الشامل‬

‫االخر وتجمع ي احتياطي القيمة ا لعادلة‪ ،‬وعن استبعاد مذه االصول يتم اعادة تبويب االرباح او الخسائر المتراكمة‬ ‫المعترف بها ضمن بنود الدخل الشامل االخر سابقا الى االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫‪ -3‬االلتزامات المالية غير المشتقة –القياس‪:‬‬ ‫يتم تبويب االلتزام المالي كمقيم بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر اذا تم تبويبه كالتزام محتوظ به ألغراض المتاجرة او‬ ‫تم تبويبه عند االعتراف االولي ليقاس بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر‪ ،‬تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬ ‫اصدار االلتزام المالي يتم االعتراف بها مباشرة ضمن االرباح او الخسائر عند تكبدما‪ ،‬تقاس االلتزامات المالية المقيمة بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل االرباح او الخسائر بالقيمة العادلة‪ ،‬ويتم االعتراف بالتغيرات ي القيمة العادلة متضمنة اي مصروف وائد ي‬ ‫االرباح او الخسائر‪.‬‬ ‫االلتزامات المالية غير المشتقة االخر يتم قياسها اوليا بالقيمة العادلة مخصوم ا منها اي تكلوة مرتبطة مباشرة باقتناء او اصدار‬ ‫االلتزام‪ .‬بعد االعتراف االولي‪ ،‬يتم قياس مذه االلتزامات بالتكلوة المستهلكة باستخدام طريقة الوائدة الوعلية‪.‬‬

‫‪- 41 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ص‪-‬رأس المال‬ ‫‪ -1‬األسهم العادية‪:‬‬

‫تكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة بإصدار االسهم العادية يتم المحاسبة عنها بخصمها من حقوق الملكية‪ .‬ضريبة الدخل المرتبطة‬ ‫بتكاليف المعاملة المتعلقة بحقوق الملكية يتم المحاسبة عنها و قا لمعيار المحاسبة المصري رقم (‪ )24‬ةضرائب الدخلة‪.‬‬

‫‪ -2‬إعادة شراء واعادة اصدار االسهم العادية (أسهم خزينة)‪:‬‬

‫عند اعادة شراء أسهم راس المال المصدر انه يتم االعتراف بالمبلغ المسدد مقابل اعادة الشراء والذي يتضمن كا ة التكاليف المباشرة‬ ‫والمتعلقة بإعادة الشراء كتخويض لحقوق الملكية‪ .‬االسهم المعاد شرائها يتم تصنيوها كأسهم خزينة وعرضها مخصومة من حقوق‬ ‫الملكية‪ .‬عند بيع او اعادة اصدار أسهم الخزينة‪ ،‬يتم االعتراف بالمبلغ المحصل كزيادة ي حقوق المساممين والوائض او العجز‬

‫الناتج عن المعاملة يتم عرضه ضمن عالوة االصدار‪.‬‬ ‫ض‪-‬اإلضمحالل‬ ‫‪ -1‬األصول المالية غير المشتقة‪:‬‬

‫االصول المالية غير المبوبة كمقيمة بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر بما ي ذلك الحصص التي يتم المحاسبة عنها‬ ‫بطري قة حقوق الملكية تقوم المجموعة ي تاريخ نهاية كل ترة مالية بتقدير ما إذا كان مناك دليل موضوعي على اضمحالل ي‬ ‫قيمة االصل‪.‬‬ ‫تتضمن االدلة الموضوعية على اضمحالل قيمة االصل‪:‬‬ ‫‪-‬‬

‫اخواق او التأخر ي السداد بواسطة مدين‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫اعادة جدولة مبالغ مستحقة للمجموعة بشروط لم تكن المجموعة لتقبلها ي ظروف اخرى‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫المصدر‪.‬‬ ‫مؤشرات على ا الس المدين او ُ‬

‫‬‫‪-‬‬

‫المصدرين‪.‬‬ ‫التغيرات المعاكسة ي حالة السداد بالنسبة للمقُترضين او ُ‬ ‫اختواء السوق النشطة لألصل المالي بسبب الصعوبات المالية‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫وجود بيانات واضحة تشير الى وجود انخواض يمكن قياسه ي التد قات النقدية المستقبلية المتوقعة من مجموعة من االصول‬ ‫المالية‪.‬‬

‫بالنسبة لالستثمار ي اداة حقوق ملكية‪ ،‬تتضمن االدلة الموضوعية على االضمحالل االنخواض الهام او المستمر ي القيمة‬ ‫العادلة عن التكلوة‪.‬‬ ‫االصول المالية المثبتة بالتكلفة المستهلكة‪:‬‬ ‫تقوم المجموعة بتقدير ما إذا كان مناك ادلة موضوعية على حدوث اضمحالل ي قيمة مذه االصول منوردة او على‬ ‫المستوى المجمع‪ .‬كل االصول التي تمثل اممية نسبية بموردما يتم تقييمها بالنسبة لالضمحالل منوردة‪ ،‬و ي حالة عدم وجود‬ ‫ادلة على اضمحالل مذه االصول منوردة يتم تقييمها مجمعة بشأن اي اضمحالل ي القيمة حدث ولم يتم بعد تحديده على‬ ‫االصول المنوردة‪ .‬االصول التي لم يتم اعتبارما منوردة كأصول مامة نسبيا يتم تقييمها مجمعة بشأن اي اضمحالل ي‬ ‫القيمة‪ .‬ألغراض التقييم المجمع لألصول يتم تجميع االصول ذات سمات المخاطر المتشابهة معا‪.‬‬ ‫عند تقييم االضمحالل على المستوى ا لمجمع لألصول تستخدم المجموعة المعلومات التاريخية عن توقيتات استرداد الخسارة‬ ‫الناجمة عن االضمحالل وقيمة الخسائر المتكبدة‪ ،‬وتقوم بعمل تعديالت إذا كانت الظروف االقتصادية واالئتمانية الحالية‬ ‫توض ان الخسائر الوعالة من االرج ان تكون أكثر او اقل من المتوقعة بالمؤشرات التاريخية‪.‬‬

‫‪- 42 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ض‪-‬اإلضمحالل (تابع)‬ ‫‪ -1‬األصول المالية غير المشتقة‪( :‬تابع)‬

‫االصول المالية المثبتة بالتكلفة المستهلكة‪( :‬تابع)‬ ‫يتم حساب خسائر االضمحالل بالورق بين القيمة الد ترية لألصل والقيمة الحالية للتد قات النقدية المستقبلية المتوقعة‬

‫مخصومة بسعر الوائدة الوع لية االصلي الخاص باألصل المالي‪ .‬ويتم االعتراف بقيمة الخسارة ي االرباح او الخسائر ويتم‬ ‫تخويض القيمة الد ترية لألصل من خالل استخدام حساب مخصص اضمحالل‪.‬‬ ‫إذا اعتبرت المجموعة انه ال يوجد احتماالت حقيقيه لعكس الخسارة الناتجة عن اضمحالل قيمة االصل انه يتم اعدام القيمة‬ ‫ذات العالقة‪.‬‬ ‫إذا انخوضت الحقا قيمة خسارة االضمحالل وأمكن ربط مذا االنخواض بشكل موضوعي مع حدث يقع بعد االعتراف بخسارة‬ ‫اضمحالل القيمة‪ ،‬عندئذ يتم رد خسارة اضمحالل القيمة المعترف بها من قبل من خالل االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫االصول المالية المتاحة للبيع‪:‬‬ ‫يتم ا العتراف بخسائر االضمحالل ي االصول المالية المتاحة للبيع بإعادة تبويب الخسائر التي تم االعتراف بها سابقا‬ ‫ضمن بنود الدخل الشامل االخر والمجمعة ي احتياطي القيمة العادلة ويعترف بها ي االرباح او الخسائر‪ ،‬يمثل مبلغ‬ ‫الخسارة المجمعة المستبعد من حقوق الملكية وال معترف به ي االرباح او الخسائر الورق بين تكلوة االقتناء (بالصا ي بعد‬ ‫اي استهالك او سداد اي من أصل المبلغ) والقيمة العادلة مخصوما منها اية خسارة ي اضمحالل القيمة لهذا االصل‬ ‫المالي سبق االعتراف بها ي االرباح او الخسائر‪.‬‬ ‫عند زيادة القيمة العادلة الداه دين مبوبة كمتاحة للبيع ي ايه ترة الحقة وكانت مذه الزيادة ذات عالقة بدرجة موضوعية‬ ‫بحدث وقع بعد االعتراف بخسارة اضمحالل القيمة ي االرباح او الخسائر عندئذ يتم رد خسارة اضمحالل القيمة مذه ي‬ ‫االرباح او الخسائر‪.‬‬ ‫ال يتم رد خسائر اضمحالل القيمة المعترف بها ي االرب اح او الخسائر بالنسبة ألي استثمار ي اداة حقوق ملكية مبوب‬ ‫كمتاح للبيع ي االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫االستثمارات التي يتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية‪:‬‬ ‫تقاس خسائر االضمحالل ي استثمار مالي يتم المحاسبة عنه بطريقة حقوق الملكية بمقارنة قيمته الد ترية بالقيمة القابلة‬ ‫لالسترداد‪ ،‬ويتم االعتراف بخسائر االضمحالل ي االرباح او الخسائر ويتم عكس خسارة االضمحالل عند حدوث تغيرات‬ ‫توضيلية ي التقديرات المستخدمة لتحديد القيمة االستردادية‪.‬‬ ‫‪ -2‬األصول غير المالية‪:‬‬ ‫ي تاريخ نهاية كل ترة مالية‪ ،‬تقوم المجموعة بمراجعة القيم الد ترية لألصول غير المالية للشركة (بخالف االصول الحيوية‪،‬‬ ‫االستثمارات العقارية‪ ،‬المخزون‪ ،‬واالصول الضريبية المؤجلة) لتحديد ما إذا كان مناك مؤشر لالضمحالل‪ .‬واذا كان االمر‬ ‫كذلك تقوم المجموعة بعمل تقدير للقيمة اإلستردادية لألصل‪ .‬يتم اجراء اختبار االضمحالل للشهرة سنويا‪.‬‬ ‫إلجراء اختبار اضمحالل القيمة ألصل يتم تجميع االصول معا الي أصغر مجموعة اصول تتضمن االصل والتي تولد‬ ‫تد قات نقدية داخلة من االستعمال المستمر ومستقلة الى حد كبير عن التد قات النقدية الداخلة من االصول االخرى او‬ ‫مجموعات االصول ‪-‬وحدات توليد النقد‪ .‬يتم توزيع الش هرة المكتسبة عند تجميع االعمال على الوحدات التي تولد النقد او‬ ‫مجموعات مذه الوحدات لدى الشركة المقتنية والمتوقع منها االستوادة من عملية التجميع‪.‬‬ ‫‪- 43 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ض‪-‬اإلضمحالل (تابع)‬ ‫‪ -2‬األصول غير المالية‪( :‬تابع)‬ ‫القيمة اإلستردادية لألصل او للوحدة المولدة للنقد مي قيمته العادلة ناقصا تكاليف البيع او قيمته االستخدامية ايهما أكبر‪،‬‬ ‫القيمة االستخدامية لألصل مي القيمة الحالية للتد قات النقدية المستقبلية المتوقع حدوثها مخصومة بسعر خصم قبل الضرائب‬ ‫المحددة لألصل او وحدة توليد النقد‪.‬‬ ‫الذي يعكس تقديرات السوق الجارية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر ُ‬ ‫يتم االعتراف بخسارة االضمحالل إذا كانت القيمة الد ترية لألصل او للوحدة المولدة للنقد أكبر من قيمته اإلستردادية‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بخسارة االضمحالل ي االرباح او الخسائر‪ .‬ويتم توزيعها اوال لتخويض القيمة الد ترية للشهرة الموزعة على‬ ‫وحدة توليد النقد‪ ،‬ثم تخو يض االصول االخرى للوحدة بالتناسب على اساس القيمة الد ترية لكل أصل ي الوحدة‪.‬‬ ‫ال يتم عكس الخسارة الناجمة عن اضمحالل قيمة الشهرة ي ترة الحقة‪ .‬بالنسبة لألصول االخرى‪ ،‬يتم عكس خسائر‬ ‫االضمحالل الى المدى الذي ال يتعدى القيمة الد ترية التي كان سيتم تحديدما (بالصا ي بعد االمالك واالستهالك) ما لم‬ ‫يتم االعتراف بالخسارة الناجمة عن اضمحالل القيمة بالنسبة لألصل ي السنوات السابقة‪.‬‬ ‫ط‪ -‬المخصصات‬ ‫تحدد قيمة المخصصات بالقيمة الحالية للتد قات النقدية المستقبلية المتوقعة مخصومة بمعدل خصم قبل الضرائب الذي يعكس تقديرات‬ ‫المحددة لاللتزام‪ .‬الزيادة ي القيمة الد ترية للمخصص الناتجة عن استخدام الخصم‬ ‫السوق الجارية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر ُ‬ ‫إليجاد القيمة الحالية والتي تعكس مرور الوقت يتم االعتراف بها كتكلوة اقتراض‪.‬‬ ‫‪ -1‬الضمان‬ ‫يتم االعتراف بمخصص الضمان عندما يتم بيع البضائع أو الخدمات المضمونة‪ ،‬بناءاً على البيانات التاريخية للضمانات‬ ‫وترجي جميع النتائج الممكنة إلى احتماالتها المرتبطة بها‪.‬‬

‫‪ -2‬المطالبات القانونية‬ ‫يتم االعتراف بمخصص المطالبات القانونية عند وجود مطالبات قانونية ضد المجموعة و بعد الحصول علي اإلستشارات‬ ‫القانونية المالئمة ‪.‬‬ ‫‪ -3‬المخصصات األخري‬ ‫يتم االعتراف بالمخصصات األخري عند وجود مطالبات متوقعة من أطراف أخري يما يتعلق بأنشطة المجموعة و ذلك و قاً‬ ‫ظ‪ -‬اإليجـار‬

‫الخر التطورات و المناقشات و اإلتواقيات مع تلك األطراف‪.‬‬

‫‪ -1‬ايجار تمويلى‬ ‫بالنسبة لعقود اإليجار التي تقع ضمن نطاق القانون ‪ 95‬لسنة ‪ 1995‬إن تكلوة اإليجار بما ي ذلك تكلوة الصيانة لألصول‬ ‫المستأجرة يعترف بها كمصروف ي قائمة الدخل عن السنة التي حدثت يها‪ .‬واذا قررت الشركة ممارسة حق الشراء لألصول‬ ‫المستأجرة يتم رسملة تكلوة حق الشراء كأصل ثابت ويهلك على مدار العمر اإلنتاجي المتبقي من عمر األصل المتوقع بذات‬ ‫الطريقة المتبعة لألصول المماثلة‪.‬‬

‫‪- 44 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ظ‪ -‬اإليجـار (تابع)‬ ‫‪ -1‬ايجار تمويلى (تابع)‬ ‫عقود اإليجار التمويلي األخرى التي ال تقع ضمن نطاق القانون ‪ 95‬لسنة ‪ 1995‬أو تقع ضمن نطاق ذات القانون ولكن ال تقع‬ ‫ضمن نطاق المعيار المحاسبى المصرى رقم ‪( 20‬القواعد والمعايير المحاسبية المتعلقة باإليجار التمويلى) وكذلك عند قيام‬ ‫الشركة ببيع األصول الثابتة وبإعادة استئجارما يتم االعتراف بها كأصل ثابت ي بداية عقد اإليجار بالقيمة العادلة لألصل‬ ‫المستأجر أو بالقيمة الحالية للحد األدنى لمد وعات اإليجار أيهما أقل‪ .‬ويتم توزيع كل د عة إيجار ما بين االلتزامات ومصرو ات‬ ‫التمويل بحيث يتم تحقيق معدل ثابت لتحميل الووائد على الرصيد التمويلي القائم‪ .‬وتبوب التزامات اإليجار التمويلي بالصا ي‬ ‫بعد خصم مصرو ات التمويل ضمن االلتزامات‪ ،‬ويتم تحميل قائمة الدخل بتكلوة الوائدة على مدار ترة العقد بحيث ينتج معدل‬ ‫ائدة دوري ثابت على الرصيد المتبقي من االلتزام لكل ترة‪ .‬يتم إمالك األصول التي تم اقتناءما طبقاً لهذا النوع من عقود‬

‫التأجير التمويلي على مدار العمر اإلنتاجي المتوقع لألصل أو على ترة العقد أيهما أقل‪.‬‬

‫ال يتم االعتراف مباشرة ى قائمة الدخل باألرباح الناتجة عن زيادة المبالغ المحصلة عن القيمة الد ترية لألصول الثابتة التى‬ ‫يتم بيعها واعادة استئجارما مرة أخرى عن طريق عقود إيجار تمويلى وانما يتم تأجيلها واستهالكها على مدار ترة العقد‪.‬‬ ‫‪ -2‬ايجار تشغيلى‬ ‫يتم توزيع اجمالى المد وعات عن عقود اإليجار التشغيلى ناقصاً أية خصومات تم الحصول عليها من المؤجر على مدار ترة‬ ‫العقد‪ .‬ويتم تحميل قائمة الدخل عن الوترة بنصيبها من اإليجار على أساس التوزيع الزمنى طبقاً لمبدأ االستحقاق‪.‬‬

‫ع‪ -‬التقارير القطاعية‬ ‫القطاع مو مجموعة من األصول والعمليات المرتبطة التي تتسم بمخاطر ومنا ع تختلف عن تلك المرتبطة بقطاعات أخرى أو داخل‬ ‫بيئة اقتصادية واحدة تتسم بمخاطر ومنا ع تخصها عن تلك المرتبطة بقطاعات تعمل ي بيئة اقتصادية مختلوة‪.‬‬ ‫غ‪ -‬توزيعـات األرباح‬ ‫تثبت توزيعات األرباح ي القوائم المالية ي الوترة التي تقر يها الجمعية العامة للمساممين مذه التوزيعات‪.‬‬ ‫ف‪ -‬األرقام المقارنة‬

‫يعاد تبويب األرقام المقارنة كلما كان ذلك ضروريًا لتتوا ق مع التغيرات ي العرض المستخدم ي الوترة الحالية‪.‬‬ ‫ق‪ -‬إصدارات جديدة وتعديالت تمت على معايير المحاسبة المصرية وتم تفعيلها اعتبارا من ‪:2016/1/1‬‬ ‫خالل عام ‪ 2015‬تم إصدار نسخة معدلة من معايير المحاسبة المصرية تتضمن بعض معايير المحاسبة الجديدة وتعديالت على‬ ‫بعض المعايير القائمة على أن يتم العمل بها للوترات المالية التي تبدأ بعد أول يناير ‪ ،2016‬مع العلم بأن التطبيق المبكر لهذه‬ ‫المعايير غير مسموح به‪.‬‬ ‫مذا وسوف نستعرض ي الجدول التالى أمم مذه التعديالت التي تمت على القوائم المالية ي ‪ 31‬ديسمبر ‪:2016‬‬

‫‪- 45 -‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫المعايير الجديدة‬ ‫أو المعدلة‬

‫معيار مصري (‪)1‬‬ ‫عرض القوائم المالية‬

‫ملخص ألهم التعديالت‬ ‫قائمة المركز المالى‬ ‫‪ ‬عرض رأس المال العامل ال يتطلبه المعيار كما تم استبعاد‬ ‫النموذج االرشادى للقوائم المالية المر ق مع إصدار ‪2006‬‬ ‫والذي كان يظهر عرض رأس المال العامل‪.‬‬ ‫‪ ‬يجب إضا ة قائمة إلى قائمة المركز المالي تتضمن‬ ‫األرصدة ي بداية أول ترة مقارنة معروضة ي حال‬ ‫تأثيرما نتيجة تطبيق المنشأة لسياسة محاسبية بأثر رجعى‬ ‫أو تعديل بأثر رجعى أو إعادة‬

‫التأثير على‬

‫القوائم المالية‬ ‫‪ ‬تم إعادة عرض القوائم المالية‬ ‫المعروضة وااليضاحات المتممة‬ ‫لها بما يها أرقام المقارنة لتتماشى‬ ‫مع التعديالت بالمعيار‪.‬‬ ‫‪ ‬إضا ة قائمة جديدة (قائمة الدخل‬ ‫الشامل) للوترة والوترة المقابلة‪.‬‬

‫قائمة الدخل ( األرباح أو الخسائر)‪ /‬وقائمة الدخل الشامل‬ ‫على المنشأة أن توص عن كا ة بنود الدخل والمصرو ات‬ ‫التي تم االعتراف بها خالل الوترة ي قائمتين منوصلتين‬ ‫إحداما تعرض مكونات الرب أو الخسارة (قائمة دخل)‬ ‫والثانية تبدأ بالرب أو الخسارة وتعرض عناصر الدخل‬ ‫الشامل األخر (قائمة الدخل الشامل)‪.‬‬ ‫معيار مصري (‪)10‬‬

‫األصول الثابتة واهال كاتها‬

‫معيار مصري (‪)23‬‬

‫األصول غير الملموسة‬

‫معيار مصري (‪)45‬‬

‫قياس القيمة العادلة‬

‫تم الغاء خيار استخدام نموذج إعادة التقييم عند القياس‬ ‫الالحق لألصول الثابتة‪.‬‬

‫ال يتم تطبيق مذا التغيير بأثر رجعي ‪،‬‬ ‫ويتم اعتبار القيم الد ترية ي تاريخ‬ ‫التحول مي التكلوة ومجمع اإلمالك ي‬ ‫بداية تطبيق مذا المعيار المعدل‪.‬‬

‫‪ ‬يجب عرض حركة األصول الثابتة وامالكاتها باإليضاحات‬ ‫المتممة للقوائم المالية للوترتين (الوترة الحالية و ترة‬ ‫المقارنة)‪.‬‬ ‫‪ ‬قطع الغيار االستراتيجية (الرئيسية) وكذا المعدات‬ ‫االحتياطية‪ ،‬تصل ألن تكون أصوال ثابتة عندما تتوقع‬ ‫المنشأة أن تستخدمها خالل أكثر من ترة واحدة‪( .‬أي عندما‬ ‫ينطبق عليها تعريف األصول الثابتة)‪.‬‬ ‫تم الغاء خيار استخدام نموذج إعادة التقييم عند القياس‬ ‫الالحق لألصول غير الملموسة‪.‬‬

‫تم إعادة عرض أرقام المقارنة الخاصة‬ ‫بحركة األصول الثابتة ي االيضاحات‬ ‫المتممة للقوائم المالية لتتماشى مع‬ ‫التعديالت المطلوبة بالمعيار‪.‬‬

‫‪ ‬تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪" )45‬قياس‬ ‫القيمة العادلة" يطبق هذا المعيار عندما يتطلب معيار أخر‬ ‫أو يسمح بالقياس أو اإلفصاح بالقيمة العادلة‪ .‬ويهدف‬ ‫هذا المعيار إلى‪:‬‬ ‫أ‪ -‬تعريف القيمة العادلة‪ .‬و‬ ‫ب‪ -‬وضع إطار لقياس القيمة العادلة ي معيار واحد‪ .‬و‬ ‫ج‪ -‬تحديد اإل صاح المطلوب لقياسات القيمة العادلة‪.‬‬

‫‪- 46 -‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار على‬ ‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫تم تطبيق المعيار بأثر مسـ ـ ـ ـ ـ ـ ــتقبلي عند‬ ‫إعـ ـ ـ ــداد ال ـ ـ ـ ـق ـ ـ ـ ـوائـ ـ ـ ــم ال ـ ـ ـ ـمـ ـ ـ ــالـ ـ ـ ـيـ ـ ـ ــة ـ ـ ـ ــي‬ ‫‪ ،2016/12/31‬بما ي ذلك متطلبات‬ ‫اإل صاح الواردة ي مذا المعيار‪.‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ملخص ألهم التعديالت‬

‫المعايير الجديدة‬ ‫أو المعدلة‬ ‫معيار مصري (‪)29‬‬

‫تجميع األعمال‬

‫التأثير على‬ ‫القوائم المالية‬

‫‪ ‬تم الغاء طريقة الشراء واستبدالها بطريقة االقتناء مما‬ ‫نتج عنه ‪:‬‬ ‫‪ -1‬تغيير تكلوة االقتناء لتصب المقابل المادى المحول‬ ‫ويتم قياسه بالقيمة العادلة ى تاريخ االقتناء‪.‬‬ ‫‪ -2‬المقابل المادى المحتمل ‪ :‬يتم االعتراف بالقيمة العادلة‬ ‫للمقابل المادى المحتمل ي تاريخ االقتناء كجزء من‬ ‫المقابل المادى المحول‪.‬‬ ‫‪ -3‬تغيير طريقة قياس الشهرة ي حالة االقتناء على‬ ‫مراحل‪.‬‬

‫تم تطبيق مذا المعيار المعدل على‬ ‫عمليات تجميع االعمال التي يها تاريخ‬ ‫االقتناء ي أو بعد أول يناير ‪،2016‬‬ ‫وبالتالي لم يتم تعديل األصول‬ ‫وااللتزامات الناشئة من عمليات تجميع‬ ‫األعمال التي سبق تاريخ اقتنائها أول‬ ‫يناير ‪.2016‬‬

‫‪ ‬تكلفة المعاملة (التكاليف المتعلقة باالقتناء) ‪:‬‬ ‫تحمل كمصروف على قائمة الدخل خالل ترة تحملها وال‬ ‫يتم اضا تها ضمن المقابل المادى المحول ‪ ،‬باستثناء‬ ‫تكاليف إصدار أدوات حقوق الملكية أو أدوات الدين‬ ‫المتعلقة مباشرة بعملية االقتناء‪.‬‬ ‫معيار مصري (‪)42‬‬

‫القوائم المالية المجمعة‬

‫تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪ )42‬ة القوائم‬ ‫المالية المجمعة ة وبناءًا عليه تم تغيير معيار المحاسبة‬ ‫المصرى رقم (‪ )17‬ة القوائم المالية المجمعة والمستقلة ة ليصب‬

‫ال يوجد أثر على أرقام المقارنة بالقوائم‬ ‫المالية من تطبيق مذا المعيار‪.‬‬

‫ة القوائم المالية المستقلة ة وطبقاً لمعيار المحاسبة المصرى‬ ‫الجديد (‪ )42‬ة القوائم المالية المجمعة ة تم تغيير نموذج‬ ‫السيطرة لتحديد الكيان المستثمر يه والواجب تجميعه‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫يتم المحاسبة عن التغيرات ي حقوق ملكية المنشأة األم‬ ‫ي منشأة تابعة والتي ال تؤدى إلى قدان السيطرة‬ ‫كمعامالت حقوق ملكية‪.‬‬

‫‪‬‬

‫إعادة قياس أي حصص متبقية من استثمار منشأة‬ ‫قابضة ي منشأة تابعة ي التاريخ الذى قدت يه‬ ‫السيطرة بقيمته العادلة واثبات الورق بقائمة الدخل‪.‬‬

‫‪‬‬

‫ي حالة زيادة حصة الحقوق غير المسيطرة (األقلية)‬ ‫من خسائر المنشأة التابعة عن حقوق ملكيتهم ‪ ،‬ينسب‬ ‫الرب أو الخسارة وكل بند من بنود الدخل الشامل األخر‬ ‫إلى مالك المنشأة القابضة وأصحاب الحقوق غير‬ ‫المسيطرة حتى ولو أدى ذلك إلى ظهور رصيد سالب‬ ‫ألصحاب الحقوق غير المسيطرة‪.‬‬

‫‪- 47 -‬‬

‫ال يتم تطبيق مذه التعديالت بأثر‬ ‫رجعي‪.‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫ملخص ألهم التعديالت‬

‫المعايير الجديدة‬ ‫أو المعدلة‬

‫التأثير على‬ ‫القوائم المالية‬

‫معيار مصري (‪)43‬‬

‫‪ ‬تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪ )43‬ة‬ ‫الترتيبات المشتركةة وبناءًا عليه تم إلغاء معيار المحاسبة‬ ‫المصرى رقم (‪ )27‬ة حصص الملكية ي المشروعات‬ ‫المشتركة ة ‪.‬‬ ‫‪ ‬وطبقاً لمعيار المحاسبة المصرى الجديد (‪ )43‬ةالترتيبات‬ ‫المشتركةة تم وضع نموذج جديد لتصنيف الترتيب‬ ‫المشترك وتحديد نوعه ما إذا كان مشروع مشترك ( ‪Joint‬‬ ‫‪ )Venture‬أو عملية مشتركة (‪.)Joint operation‬‬ ‫حيث يتوقف ذلك على جومر الترتيب وليس الشكل‬ ‫القانوني له‪.‬‬ ‫‪ ‬ي حالة تصنيف الترتيب على أنه مشروع مشترك يقوم‬ ‫كل طرف من أطراف الترتيب بإثباته كاستثمار بطريقة‬ ‫حقوق الملكية قط (حيث تم إلغاء طريقة التجميع النسبى)‪،‬‬ ‫وذلك ي القوائم المالية المجمعة أو المنوردة التي يصدرما‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬

‫معيار مصري (‪)18‬‬

‫تم ضم المعالجة المحاسبية للمشروعات المشتركة إلى‬ ‫مذا المعيار‪ ،‬وبالتالي معالجة كل من االستثمارات ي‬ ‫الشركات الشقيقة والمشروعات المشتركة ي القوائم‬ ‫المالية المجمعة أو المنوردة باستخدام طريقة حقوق‬ ‫الملكية‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬

‫الترتيبات المشتركة‬

‫االستثمارات في شركات‬

‫شقيقة‬

‫‪‬‬

‫‪ ‬تتوقف المنشأة عن استخدام طريقة حقوق الملكية من‬

‫التاريخ الذى يتوقف يه االستثمار عن كونه شركة شقيقة‬ ‫أو مشروع مشترك على أن يتوقف يه االستثمارعن كونه‬

‫شركة شقيقة أو مشروع مشترك على أن يتم إعادة قياس‬ ‫الحصص المحتوظ بها بالقيمة العادلة واثبات الورق بقائمة‬

‫الدخل‪.‬‬

‫‪ ‬إذا أصب االستثمار ي شركة شقيقة استثمار ي مشروع‬ ‫مشترك أو العكس ‪ ،‬على المنشأة أن تستمر ي تطبيق‬

‫طريقة حقوق الملكية وال تعيد قياس الحصة المحتوظ بها‪.‬‬

‫‪ ‬إذا انخوضت حقوق ملكية المنشأة ي شركة شقيقة أو‬ ‫مشروع مشترك ومع ذلك استمرت المنشأة ي استخدام‬ ‫طريقة حقوق الملكية على المنشأة التي اعتر ت يما‬

‫مضى بمكسب أو خسارة ضمن الدخل الشامل األخر أن‬

‫تعيد تبويب ذلك الجزء من مبلغ المكسب أو الخسارة‬

‫المتعلق بتخويض حقوق الملكية إلى األرباح أو الخسائر‬ ‫(قائمة الدخل ) وذلك على أساس نسبة التخويض‪.‬‬

‫‪- 48 -‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫المعايير الجديدة‬

‫ملخص ألهم التعديالت‬

‫أو المعدلة‬ ‫معيار مصري (‪)44‬‬

‫اإلفصاح عن الحصص‬

‫في المنشأت األخرى‬

‫معيار مصري (‪)34‬‬ ‫االستثمار العقارى‬

‫معيار مصري (‪)14‬‬

‫تكاليف االقتراض‬

‫معيار مصري (‪)38‬‬ ‫مزايا العاملين‬

‫التأثير على‬ ‫القوائم المالية‬

‫‪ ‬تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪ )44‬ة‬ ‫اإل صاح عن الحصص ي المنشأت األخرى ة ليتضمن‬ ‫جميع اال صاحات المطلوبة لالستثمارات ي الشركات‬ ‫التابعة والشقيقة والترتيبات المشتركة والمنشأت ذات الهيكل‬ ‫الخاص غير المجمعة‪.‬‬ ‫‪ ‬ويهدف مذا المعيار إلى إلزام المنشأة باإل صاح عن‬ ‫المعلومات التي تتي لمستخدمى قوائمها المالية تقييم‬ ‫طبيعة حصصها ي المنشأت األخرى والمخاطر‬ ‫المصاحبة لها‪ ،‬وتأثيرات تلك الحصص على مركزما‬ ‫المالى وأدائها المالى والتد قات النقدية‪.‬‬ ‫‪ ‬تم الغاء خيار استخدام نموذج القيمة العادلة لألصل‬ ‫المبوب على أنه استثمار عقارى‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬

‫ تم اعتبار القيمة العادلة لالستثمار ي‬‫بداية تطبيق مذا المعيار (تاريخ التحول‬ ‫الى نموذج التكلوة) مي تكلوة ذلك‬ ‫االستثمار وذلك ألغراض المعالجة‬ ‫المحاسبية الالحقة‪.‬‬

‫‪ ‬تم الغاء المعالجة القياسية السابقة والتي كانت تعترف‬ ‫بتكلوة االقتراض المتعلقة مباشرة باقتناء أو إنشاء أو انتاج‬ ‫أصل مؤمل على قائمة الدخل دون رسملتها على األصل‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬

‫األرباح والخسائر االكتوارية ‪:‬‬ ‫‪ ‬يجب أن يتم االعتراف الووري بكامل األرباح والخسائر‬ ‫االكتوارية المتراكمة ضمن التزامات المزايا المحددة‬ ‫وتحميلها على بنود الدخل الشامل األخر‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬

‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬

‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬

‫تكلوة الخدمة السابقة ‪:‬‬ ‫‪ ‬يجب على المنشأة االعتراف بتكلوة الخدمة السابقة‬ ‫كمصروف ي أقرب التواريخ التالية ‪:‬‬ ‫(أ) عندما يحدث تعديل أو تقليص للنظام ؛ و‬ ‫(ب) عندما تقوم المنشأة بتنويذ خطة إلعادة ميكلة جومرية‬ ‫ألنشطتها وتعترف المنشأة بتكاليف إعادة الهيكلة‬ ‫ذات العالقة والتي تتضمن د ع مزايا إنهاء الخدمة‬ ‫(معيار المخصصات)‪.‬‬ ‫معيار مصري (‪)41‬‬ ‫القطاعات التشغيلية‬

‫تم الغاء معيار المحاسبة المصرى رقم (‪ )33‬التقارير القطاعية‬ ‫واستبداله بالمعيار رقم (‪ )41‬القطاعات التشغيلية‪.‬‬ ‫وبناءاً عليه أصب نظام التقارير القطاعية الواجب اإل صاح‬ ‫عنها وحجم اال صاحات المطلوبة يعتمد بشكل أساسى على‬ ‫المعلومات عن القطاعات بالطريقة التي يستخدمها متخذ القرار‬ ‫التشغيلى الرئيسى للمنشأة )‪ (CODM‬التخاذ ق اررات عن‬ ‫الموارد التي ينبغي تخصيصها للقطاع وتقييم أدائه‪.‬‬

‫‪- 49 -‬‬

‫تم إعادة عرض المعلومات المقابلة‬ ‫للوترات السابقة‪ ،‬بما ي ذلك الوترات‬ ‫الدورية‪.‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬ ‫المعايير الجديدة‬ ‫أو المعدلة‬

‫معيار مصري (‪)25‬‬

‫األدوات المالية ‪ :‬العرض‬

‫التأثير على‬

‫ملخص ألهم التعديالت‬ ‫‪ ‬يتم تبويب أي أداة مالية محملة بحق إعادة البيع كأداة‬ ‫حقوق ملكية بدالً من تبويبها كالتزام مالى إذا توا رت يها‬ ‫الشروط الواردة بالوقرتين (‪16‬أ و ‪16‬ب) أو الوقرتين‬ ‫(‪16‬ج و ‪ 16‬د) من نوس المعيار ‪ ،‬وذلك من تاريخ تمتع‬ ‫األداة بالسمات واستيوائها للشروط الواردة ي مذه الوقرات‪.‬‬

‫القوائم المالية‬ ‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬

‫‪ ‬وعلى المنشأة أعادة تبويب األداه المالية من تاريخ توقف‬ ‫األداه عن التمتع بكل السمات أو استيوائها كل الشروط‬ ‫الواردة ي مذا الوقرات‪.‬‬ ‫‪ ‬تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪ )40‬ة‬ ‫األدوات المالية ‪ :‬اال صاحات ة ليتضمن جميع‬ ‫اال صاحات المطلوبة لألدوات المالية‪.‬‬ ‫‪ ‬وبناءاً عليه تم تعديل معيار المحاسبة المصرى رقم (‪)25‬‬ ‫وذلك بوصل اإل صاحات منه ليصب اسم المعيار ة‬ ‫األدوات المالية ‪ :‬العرضة بدالً من ة األدوات المالية ‪:‬‬ ‫العرض واال صاحة‪.‬‬

‫معيار مصري (‪)40‬‬ ‫األدوات المالية ‪:‬‬

‫االفصاحات‬

‫تم التعديل بأثر رجعى وتعديل جميع‬ ‫أرقام المقارنة لال صاحات المعروضة‪.‬‬

‫ك‪ -‬أثر المعالجة المحاسبية الخاصة للتعامل مع اآلثار المترتبة على تحرير أسعار صرف العمالت األجنبية‬ ‫قامت إدارة الشركة بتطبيق بعض المعالجات المحاسبية الخاصة الواردة بالملحق (أ) لمعيار المحاسبة المصري رقم (‪ )13‬المعدل‬

‫عام ‪ 2015‬ةأثار التغيرات ي أسعار صرف العمالت األجنبيةة والصادر بتاريخ ‪ 7‬براير ‪ 2017‬بقرار وزير األستثمار رقم (‪)16‬‬

‫لسنة ‪ ، 2017‬والذي يتناول المعالجة المحاسبية الخاصة للتعامل مع اآلثار المترتبة على تحرير أسعار صرف العمالت األجنبية‪،‬‬ ‫ومذه المعالجات كما يلى‪:‬‬ ‫أوالً‪ :‬تم تطبيق نموذج التكلوة المعدلة حيث تم تعديل تكلوة ومجمع إمالك بعض ئات األصول الثابتة ( االالت والمعدات ‪،‬‬

‫وسائل النقل واالنتقال ‪ ،‬األثاث ومعدات المكاتب ‪ ،‬العدد واألدوات ) بإستخدام معدالت التعديل الواردة بإرشادات التطبيق بالملحق‬

‫المذكور أعاله وادراج قيمة الزيادة ي صا ى القيمة الد ترية لألصول المؤملة للتعديل ي بند مستقل ضمن بنود الدخل الشامل‬ ‫األخر ويتم عرضها ي بند مستقل ي حقوق الملكية تحت مسمى ناتج تعديل تكلوة األصول ‪ ،‬وتم تحويل الجزء المحقق خالل‬ ‫العام من ناتج تعديل تكلوه األصول الى األرباح أو الخسائر المرحلة ( رق االمالك الناتج عن تطبيق المعالجه المحاسبيه‬

‫الخاصه) ‪.‬‬

‫وقد أدى تطبيق تلك المعالجات إلى التأثير على القوائم المالية المستقلة للعام الحالي كما يلي‪:‬‬ ‫‪2016/12/31‬‬

‫البند‬

‫أوالً‪ :‬قائمة المركز المالى‬ ‫أصول ثابتة و مشروعات تحت التنويذ‬ ‫(بالصا ي)‬ ‫اإللتزامات الضريبية المؤجلة‬ ‫ناتج تعديل تكلوة أصول‬

‫‪2016/12/31‬‬

‫بعد تطبيق المعالجة‬ ‫المحاسبية الخاصة‬ ‫مدين‪(/‬دائن)‬

‫قبل تطبيق المعالجة‬ ‫المحاسبية الخاصة‬ ‫مدين‪(/‬دائن)‬

‫أثر تطبيق المعالجة‬ ‫المحاسبية الخاصة‬

‫جنيه مصري‬

‫جنيه مصري‬

‫‪4 580 689‬‬

‫‪318 250‬‬

‫‪4 898 939‬‬

‫‪103 226‬‬

‫‪61 163‬‬

‫‪-‬‬

‫‪257 087‬‬

‫‪164 389‬‬

‫‪- 50 -‬‬

‫‪257 087‬‬

‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة – عن السنة المالية المنتهية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ك‪ -‬أثر المعالجة المحاسبية الخاصة للتعامل مع اآلثار المترتبة على تحرير أسعار صرف العمالت األجنبية (تابع)‬ ‫‪2016/12/31‬‬

‫البند‬

‫ثانياً‪ :‬قائمة الدخل الشامل المستقلة‬ ‫ناتج تعديل تكلوة أصول‬ ‫الضريبية المؤجلة‬ ‫إجمالي الدخل الشامل‬

‫‪2016/12/31‬‬

‫بعد تطبيق المعالجة‬ ‫المحاسبية الخاصة‬ ‫مدين‪(/‬دائن)‬

‫قبل تطبيق المعالجة‬ ‫المحاسبية الخاصة‬ ‫مدين‪(/‬دائن)‬

‫أثر تطبيق المعالجة‬ ‫المحاسبية الخاصة‬

‫جنيه مصري‬

‫جنيه مصري‬

‫‪-‬‬

‫‪318 250‬‬

‫‪318 250‬‬

‫‪-‬‬

‫‪61 163‬‬

‫‪61 163‬‬

‫‪-‬‬

‫‪257 087‬‬

‫‪257 087‬‬

‫‪- 51 -‬‬